【参考答案】ABC
【答案解析】工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地为所得来源地。所以选项C的表述不正确。
【试题点评】本题主要考核\个人所得税法律制度\的\个人所得来源地\知识点。
34.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按\劳务报酬所得\项目征收个人所得税的有( ) A.某大学教授从甲企业取得咨询费 B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费 D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费 【参考答案】ABC
【答案解析】从2005年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。所以选项D的表述是不正确的。
【试题点评】本题主要考核\个人所得税法律制度\的\劳务报酬所得\知识点。
35.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有( ) A.通过国家机关向红十字事业的捐赠 B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 D.通过非营利社会向贫困地区的捐赠 【参考答案】ABC
【答案解析】选项D是在个人应纳税所得额的30%以内限额扣除的，不是全额扣除的。 【试题点评】本题主要考核\个人所得税法律制度\的\税前扣除\知识点。
36.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( ) A.年所得12万元以上的 B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得，没有扣缴义务人的
D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的 【参考答案】ABCD
【答案解析】以上选项均是正确的。
【试题点评】本题主要考核\个人所得税法律制度\的\自行申报纳税\知识点。 37.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船的有( ) A.在农业部门登记的拖拉机 B.无轨电车 C.武警专用车辆 D.远洋货船 【参考答案】AC
【答案解析】选项BD都是要按规定缴纳车船税的，不予免税。
【试题点评】本题主要考核\其他相关税收法律制度\的\免征车船税\知识点。 38.关于城镇土地使用税纳税义发生时间的下列表述中，正确的有( ) A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳 B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳
C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同给定交付土地时间的次月起缴纳
D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳 【参考答案】BCD
【答案解析】纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。所以选项A的表述是不正确的。
【试题点评】本题主要考核\其他相关税收法律制度\的\城镇土地使用税\知识点。
39.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( ) A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竢工决算房地产开发项目的 C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的 【参考答案】ABC
【答案解析】对于取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的，不用进行土地增值税的清算。取得房地产销售(预售)许可证满3年尚未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
【试题点评】本题主要考核\其他相关税收法律制度\的\土地增值税清算\知识点。
40.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )
A.罚款
B.责令缴纳并加收滞纳金 C.阻止出境
D.由税务机关核定，调整应纳税额 【参考答案】BCD
【答案解析】税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。
【试题点评】本题主要考核\税收征收管理法律制度\的\税款征收\知识点。 41.关于税收优先权的下列表述中，正确的有( ) A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权
B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权 C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权 D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款 【参考答案】ABD
【答案解析】根据规定：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;所以选项A正确。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行;所以选项B正确，选项C错误。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得;所以选项D正确。
【试题点评】本题主要考核\税收征收管理法律制度\的\税收优先权\知识点。 42.下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有( ) A.银行承兑汇票 B.支票
C.商业承兑汇票
D.未填明\现金\字样的银行本票 【参考答案】ABC
【答案解析】根据规定：已承兑的商业汇票、支票、填明\现金\字样和代理付款人的银行汇票以及填明\现金\字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。 未填明\现金\字样和代理付款人的银行汇票以及未填明\现金\字样的银行本票丧失，不得挂失止付。所以答案是ABC.
【试题点评】本题主要考核\支付结算法律制度\的\挂失止付\知识点。
43.甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书方式向W银行取得贷款。贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并转让给丙公司。票据到期后，丙公司作成委托收款背书，委托开户银行提示付款。下列背书中，属于非转让背书的有( )。
A.甲公司背书给乙公司 B.乙公司质押背书给W银行 C.乙公司背书给丙公司 D.丙公司委托收款背书 【参考答案】BD
【答案解析】根据规定，背书是指，持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使的行为;即导致\票据权利\转移。而\票据质押\是一种担保行为，票据权利不一定转移：\委托收款\是持票人授予受托人代理权，让其代为收取票据款项，票据权利人还是\持票人本身\，所以并没有导致\票据权利转移\所以答案是BD.
【试题点评】本题主要考核\支付结算法律制度\的\背书\知识点。 44.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有( )。 A.支票 B.银行承兑汇票 C.银行本票 D.银行汇票 【参考答案】ACD
【答案解析】根据规定，银行汇票、银行本票、支票，都是单位与个人均可使用。而商业汇票的出票人，是\在银行开立存款帐户的法人以及其他组织\，不能是\个人\。商业汇票包括\商业承兑汇票与银行承兑汇票\。所以答案是ACD.
【试题点评】本题主要考核\支付结算法律制度\的\票据使用主体\知识点。 三、判断题
46.对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。( ) 【参考答案】对
【答案解析】根据规定，当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉的，人民法院不予受理，但仲裁协议无效的除外。所以，合法有效的仲裁协议能够排除诉讼管辖权，题目表述正确。
【试题点评】本题主要考核\总论\的\仲裁协议\知识点。
47.行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用。( ) 【参考答案】错
【答案解析】根据规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。所以题目表述错误。
【试题点评】本题主要考核\总论\的\行政复议\知识点。
48.用工单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。( )
【参考答案】对
【答案解析】根据规定，用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当依法向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。所以题目表述正确。
【试题点评】本题主要考核\劳动合同法律制度\的\无固定期限劳动合同\知识点。 49.保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税。( ) 【参考答案】错
【答案解析】保险公司摊回分保费用不征收营业税。
【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的\保险业摊回分保费用\知识点。
50.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。( )
【参考答案】错
【答案解析】单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。
【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的\营业税征税范围\知识点。
51.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。( ) 【参考答案】错
【答案解析】个人独资企业以投资者为纳税义务人缴纳个人所得税。不缴纳企业所得税。 【试题点评】本题主要考核个人独资企业法律制度的\个人独资企业纳税\知识点。
52.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。( ) 【参考答案】对
【答案解析】根据规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;未经税务机关批准，不得拆本使用发票。所以题目表述正确。
【试题点评】本题主要考核税收征收管理法律制度的\发票管理\知识点。 53.国内信用证结算方式只适用于转账结算的，不得支取现金。( ) 【参考答案】对
【答案解析】根据规定，信用证只限于转账结算，不得支取现金。所以题目表述正确。 【试题点评】本题主要考核支付结算法律制度的\国内信用证\知识点。
54.汇票上可以记载《票据法》以规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力。( ) 【参考答案】对
【答案解析】根据规定，票据上可以记载《票据法》等规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有票据上的效力，银行不负审查责任。所以题目表述正确。
【试题点评】本题主要考核支付结算法律制度的\汇票出票\知识点。 55.代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。( ) 【参考答案】错
【答案解析】根据规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。所以题目表述错误。
【试题点评】本题主要考核支付结算法律制度的\票据追索权\知识点。 四、不定项选择题
【资料一】孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：(1)劳动合同期限为2年，试用期为3个月;(2)合同期满或因其他原因离职后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金10万元。
在劳动合同期满前1个月时，孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付10万元补偿金。孙某同意公司不支付10万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。
已知：孙某实际工作年限12年。要求：根据上述资料，分析回答下列第56-59小题。 56.对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是( ) A.甲公司与孙某不应约定试用期
B.甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限 C.甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业
D.甲公司于孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限 【参考答案】ACD