创业计划书的财务管理决策分析
——以投资印刷店为例
一、投资预算
单位：元 条目 店面租金 装修费 工商税务执照 一体式打印复印机 简易打印机 胶印机 计算机（组装） 桌椅等设备 单价 22000 1000 15000 2000 数量 2 1 1 2 合计 75000/年 3000 330 44000 1000 15000 4000 1000 141300
二、融资决策
（一）融资决策
1、自有资金。
2、亲友资金支持。
3、申请大学生创业贷款。 浦口地区：
青年大学生创业，可申请个人创业小额担保贷款，一般5万元，规模较大的可提高到10万元；合伙经营或组织起来就业的，按人均不超过10万元，最高不超过50万元申请贷款。
提供创业场地扶持：对在宁初始创业的青年大学生入驻创业园，可提供最高30平方米、最长3年期限免费场地或租金补贴。
资助优秀创业项目：全市每年遴选出200个可行性和预期成功率较高的优秀项目，每个项目给予10万—20万元一次性资助等。 4、吸引企业或加盟。
5、担保公司。寻找担保公司，以寻求银行贷款 6、风险投资机构。吸引风险投资机构的投资
（二）现状
虽然政策规定大学生创业可向银行申请小额贷款，但银行大都不愿意贷款给这些规模小、风险大、还贷能力弱的群体。一套程序下来，最后可能不了了之。大多数学生只能从现有的人际关系圈中借钱，但资金微薄，难以为继。
（三）计划融资决策
我们直接采取自有资金融资
三、销售预测、营销决策及利润与现金流量
（一）销售预测
1、营业前：通过市场调查，了解大致的行业走向。
2、营业初期：由于竞争对手的存在，名气不大等因素，业务量波动较大，不能够通过一天对一个月或对一年的业务量进行预测，可能每半个月视为一个周期。在此期间，加大宣传力度，同时提升形象。
3、业务稳定：业务量稳定后，基本可以按月对销售进行预测。同时考虑淡季旺季之分。开学季一般打印ppt的较多。到了期末的时候，打印复印题目的也较多。
（二）营销决策及其利润与现金流量
1、与班级及各种组织团体达成合作，接收团队复印打印 2、对于长期光临的顾客，给予价格上的优惠 3、增加网络订单处理，同时增加送货上门业务
采取该营销决策后，业务量会有一定增长，现金流相应增加，利润实现稳步增长。
四、每月现金流量估算
（一）销售收入表
月度 1 2 3 4 5 6
单价 100 100 100 100 100 100 销售量 300 200 400 350 450 600 收入 30000 20000 40000 35000 45000 60000 月度 7 8 9 10 11 12 单价 100 100 50 50 50 50 销售量 100 50 400 450 500 650 收入 10000 5000 20000 22500 25000 32500 （二）成本费用估算表
固定成本 折旧 变动成本
租金 职工薪酬 固定资产 装修费 复写纸 电费 6250元/月 1000元/月 533元/月 25元/月 17.5元/包 1.6元/包 （三）预计利润表
单价 销售量 1 100 300 2 100 200 月度 3 4 5 6 7 8 100 100 100 100 100 100 400 350 450 600 100 50 9 50 10 50 11 50 12 50 400 450 500 650 收入 变动成本 固定成本 折旧 息税前收益 税费 30000 20004000 00 5730 3820 7640 7250 7250 7250 558 558 558 16462 8372 24552 493.8251.7366 16 .56 15968.14 8120.84 23815.44 35000 6685 7250 558 20507 615.21 19891.79 45000 8595 7250 558 28597 857.91 27739.09 净利润 60000 11460 7250 558 40732 1221.96 39510.04 10000 1910 7250 558 282 8.46 5002000 00 955 7640 7257250 0 558 558 -3745563 2 0 136.56 4415.44 22500 8595 7250 558 6097 182.91 5914.09 25000 9550 7250 558 7642 229.26 32500 12415 7250 558 12277 368.31 273-37.54 63 7411192.708.4 69 （四）预计经营现金流量表
息税前收益 折旧 税费 经营现金流量 月度 1 16462 558 -493.86 16526.14 2 8372 558 -251.16 8678.84 3 24552 558 -736.56 24373.44 4 20507 558 -615.21 20449.79 5 28597 558 -857.91 28297.09 6 40732 558 -1221.96 40068.04 7 282 558 -8.46 831.54 8 -3763 558 0 -3205 9 4552 558 -136.56 4973.44 10 6097 558 -182.91 6472.09 11 7642 558 -229.26 7970.74 12 12277 558 -368.31 12466.69 年度总和 167902.84 五、项目可行性评价
预计总现金流量表 0 1 2 3 4 5 年度 6 7 8 9 10 经营现金 流量 167902167902167902167902167902167902167902167902167902167902.84 .84 .84 .84 .84 .84 .84 .84 .84 .84 20000 净营运资-400 本变动 00 资本性支-650 出 00 总投资
-105167902167902167902167902167902167902167902167902167902187902000 .84 .84 .84 .84 .84 .84 .84 .84 .84 .84 NPV=-105000+167902.84/1.2=34919元>0，报酬率为20%时，一年内就能回收投
资。
六、项目风险
（一）技术风险
由于新创业，无此类创业经验，创业经验不足，技术不成熟，对同行业的相关技术操作、定价等经验不足，也缺乏相关技术人员。
（二）竞争风险
① 从地理位置上看，由于学生打印需求量大，校园附近可能存在多家同类型的印刷店，会形成竞争，很难形成垄断，因此会带来竞争风险。
② 从用户角度看，用户较为单一且存在消费偏好。因为适用的多是学生，老师办公室有打印机，学习资料会直接上传，而且用户一般不愿意在新建的印刷店进行消费。
③ 从初始投资规模看，由于初始投资规模小，一些校园学生组织的相关杂志印刷、宣传资料、印花T恤、徽章等制作无法承包，存在流程简单，竞争力弱，容易被取代的风险。
④ 就特色程度而言，南审学校附近的印刷点都已形成自己鲜明的特色，价格很难形成优势，很难寻求得到自己的优势。
（三）时机风险
由于科技的逐步发展，学生可以使用电脑、平板或手机来回顾资料信息，而且携带便捷，传统纸质资料会受到冲击。除此之外，目前，学校附近的印刷产业已形成一定的规模，若无创新，贸然加入，会有风险。
（四）营销风险
作为新的印刷店，由于资金的匮乏、知名度低，宣传工作较难开展。 除了常规的印刷工作，较难挖掘特色的印刷产品，不利于推广。 寒暑假因为学生不在学校，客流量大大减少。
（五）持久风险
就行业发展趋势，虽然随着国内经济的发展,内地包装印刷的发展步伐日渐加快,包装印刷企业的产业带化趋势日趋明显。但是就南审校园看，目前也有部分同学比起纸质资料，更依赖于通过平板、电脑去掌握资料信息。所以，随着科技的进步，学生消费水平、生活习惯的改变，印刷产业的发展还是未知的。
（六）人员风险