应交税费——应交增值税（进项税额） 595 000 贷：应付账款 4 095 000 （2）借：银行存款 2 047 500 贷：主营业务收入 1 750 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 297 500 借：主营业务成本 700 000 贷：库存商品 700 000 （3）借：长期股权投资 409 500 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 59 500
主营业务收入 350 000
借：主营业务成本 350 000
贷：原材料 350 000
（4）借：应收账款 409 500 贷：其他业务收入 350 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 59 500 借：其他业务成本 175 000
贷: 原材料 175 000
（5） 借：生产成本 105 000
管理费用 35 000
贷：应付职工薪酬 140 000
借：应付职工薪酬 140 000 贷：库存现金 140000 （6） 借：长期股权投资——凯里公司（损益调整） 1 400 000
贷：投资收益
借：银行存款 840 000 贷：长期股权投资——凯里公司（损益调整） 840 000 （7） 借：银行存款 1 050 000 贷：短期借款 1 050 000 借：财务费用 105 000 贷：银行存款 105 000 （8） 借：资产减值损失 2 000 贷：坏账准备 2 000
（9 ）借：银行存款 2 800 000
贷：长期借款 2 800 000 借：财务费用 280 000
1 400 000
贷：长期借款 280 000
（10 ）借：交易性金融资产－成本 350 000 贷：银行存款 350 000
借：应收利息 35 000
贷：投资收益 35 000 借：公允价值变动损益 5 000 贷：交易性金融资产－公允价值变动 5 000 （11） 借：制造费用 140 000
管理费用 70 000
贷：累计折旧 210 000 （12） 借：固定资产 245 000
贷：银行存款 245 000
（13） 借：待处理财产损益 105 000
累计折旧 95 000 贷：固定资产 20 0000 借：营业外支出 105 000 贷：待处理财产损益 10 5000 （14）借：长期借款 350 000 贷：银行存款 350 000 （15）借：固定资产清理 245 000
累计折旧 35 000
贷：固定资产 300 000 借：长期股权投资 280 000 贷：固定资产清理 245 000
营业外收入 35 000
（16） 借：管理费用 70 000 贷：累计摊销 70 000 （17） 借：所得税费用 348 000 贷：应交税费——应交所得税 348 000
借：应交税费——应交所得税 175 000
——应交增值税 （已交税金） 105 000
——应交城建税 70 000
贷：银行存款 350 000 （18）结转本年利润：
借：主营业务收入 2 100 000
其他业务收入 350 000 投资收益 1 435 000
营业外收入 35 000
贷：本年利润 392 0000
借：本年利润 224 5000 贷：主营业务成本 1 050 000 其他业务成本 175 000 资产减值损失 2 000 公允价值变动损益 5 000
管理费用 175 000
财务费用 38 500 营业外支出 105 000 所得税费用 348 000
借：本年利润 1 675 000 贷：利润分配——未分配利润 1 675 000 （19）分配本年利润：
借：利润分配——提取法定盈余公积 350 000 ——应付现金股利或利润 700 000
贷：盈余公积——法定盈余公积 350 000
应付股利 700 000 将“利润分配”账户下的其他明细账户转入“利润分配——未分配利润”账户 借：利润分配——未分配利润 1 050 000 贷：利润分配——提取法定盈余公积 350 000 ——应付现金股利或利润 700 000 （20）借：应付股利 700 000
贷：银行存款 700000
2、编制2013年资产负债表和利润表。
表10－2 资产负债表 2013年12月31日
编制单位：科瑞股份有限公司 单位：元
资产 年初数 年末数 负债和所有者权益 流动资产： 流动负债： 年初数 年末数 货币资金 3 500 000 7 997 500 短期借款 交易性金融负债 350 000 1 400 000 交易性金融资产 345 000 应收票据 350 000 350 000 应付票据 210 000 210 000 应收账款 2 089 500 2497000 应付账款 700 000 4795 000 预付款项 175 000 175 000 预收款项 应付职工薪酬 应收利息 35 000 80 500 80 500 应收股利 应交税费 252 000 71 500 其他应收款 10 500 10 500 应付利息 存货 2 800 000 5 320 000 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 157 500 157 500 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 8 925 000 16 630 000 其他流动负债 非流动资产： 流动负债合计 1 750 000 6 714 500 可供出售金融资产 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 3 500 000 6 230 000 长期应收款 应付债券 700 000 700 000 长期股权投资 2 100 000 3 349 500 长期应付款 350000 350000 投资性房地产 专项应付款 1 050 000 1 050 000 固定资产： 预计负债 固定资产原价 减：累计折旧 1 0500 000 1 0245 000 递延所得税负债 2 100 000 2 160 000 非流动负债合计 5 600 000 833 000 减：固定资产减值准备 固定资产净额 负债合计 7 350 000 1 5044 500 8 400 000 8 085 000 所有者权益(或股东权益)： 工程物资 实收资本(或股本) 10 500 000 10 500 000 在建工程 1 050 000 1 050 000 资本公积 1 750 000 1 750 000 固定资产清理 盈余公积 1 400 000 1 750 000 固定资产合计 9 450 000 9 135 000 未分配利润 625 000 生产性生物资产 减：库存股 所有者权 油汽资产 益(或股东权益)合计 1 3650 000 1 4625 000 无形资产 350 000 280 000 长期待摊费用 175 000 175 000 负债和所有者权益 资产总计 21 000 000 29 669 500 （或股东权益）总计 2 1000 000 29 669 500