A、国家与国家之间的税收关系
B、国内纳税人与外国纳税人之间的税收关系 C、国家与跨国纳税人之间的税收关系
D、国内纳税人与跨国纳税人之间的税收关系
3、一国税收管辖权包括哪几个组成部分？（ ）
A、来源地税收管辖权 B、居民税收管辖权 C、非居民税收管辖权 D、国民税收管辖权
4、下列哪项纳税人的所得为国际税收法律关系的客体？（ ）
A、国内所得 B、国外所得
C、跨国所得 D、国外财产与所得
5、下列说法中，正确的有（ ）。
A、从维护国家主权的角度考虑，免税法是解决国际重复征税的最佳办法
B、扣除法，是指居住国对居民纳税人征税时，允许从跨国所得额中扣除已向来源国缴纳的税款，其余额适用居住国所得税税率
C、直接抵免法适用于解决国际重复征税，间接抵免法适用于解决国际重叠征税 D、限额抵免法，是指居住国对居民纳税人在所得来源国已缴纳的税款所允许的数
额，仅限于取自来源国的所得按居民国的税法规定的税率计算的应纳税额 6、跨国纳税人利用转移定价逃避国际税收的行为，主要包括（ ）。
A、先以低价出售给低税率国家的关联企业，再由该关联企业以高价出售给高税率国家的关联企业
B、压低由低税率国家企业向高税率国家关联企业出售货物、提供劳务等的价格 C、人为地增加跨国公司某一分支机构的成本与费用开支，从而减少该分支机构的
盈利数额，达到逃避该机构所在国税收的目的
D、提高由低税率国家企业向高税率国家关联企业出售货物、提供劳务等的价格
7、各国针对转移定价所采用的反避税措施主要有（ ）。
A、常设机构原则 B、正常交易原则
C、最密切联系原则 D、引力原则
8、经合组织范本和联合国范本，建议用以协调法人双重居民身份冲突的标准是（ ）。
A、法人总机构所在国
B、法人实际管理机构所在国
C、法人注册地所在国 D、法人的国籍所属国
9、在国际税收的居民税收管辖权问题上，法人居民身份的确认主要采取哪些标准？（ ）
A、居所标准
B、法人注册成立地标准
C、法人实际管理机构所在地标准
D、法人的总机构所在地标准
10、《经合组织范本》与《联合国范本》共同推荐的、避免国际重复征税的方法是（ ）。
A、免税法 B、抵免法
C、扣除法 D、减税法
11、一国有权对纳税人来源于世界范围内的所得进行征税的权利被称为（ ）。
A、来源地税收管辖权 B、地域税收管辖权 C、国家税收管辖权 D、居民税收管辖权
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12、国际重复征税与国际重叠征税的区别主要体现在（ ）。
A、征税主体不同 B、纳税主体不同
C、征税期间不同 D、征税对象不同
13、甲国A公司在某纳税年度来自本国的应税所得为100万元，来自乙国的应税所得为50万元，设甲乙两国税率为20%和40%，如甲国实行全额抵免制，A公司向甲国应纳所得税额是（ ）
A、10万 B、30万
C、20万 D、15万
14、两个或两个以上的国家，对同一笔所得在具有某种经济联系的不同纳税人手中各征一次税的现象称作（ ）。
A、国际偷税 B、国际避税 C、国际重复征税 D、国际重叠征税
15、从性质上讲，国际避税是一种（ ）。
A、以合法的手段来减轻税负的行为
B、采取隐蔽的非法手段来减轻税负的行为 C、非法的行为
D、具有欺诈性质的行为
16、下列哪种方法属于跨国公司进行国际避税常用的方法？（ ）。
A、匿报应税财产和收入
B、利用避税港建立基地公司 C、不合理分摊成本和费用
D、转移定价
17、按照《经合组织范本》和《联合国范本》的规定，来源国对非居民营业所得的征税应以什么为前提？（ ）。
A、非居民在来源国境内设有常设机构
B、贷款的支付地在来源国境内 C、销售合同缔结地在来源国境内
D、商品交货地在来源国境内
18、下列陈述中，正确的有（ ）。
A、《联合国范本》侧重强调居民税收管辖权，故大多数发达国家所采用
B、国际逃税从性质上讲是非法行为
C、国际税收协定是国家与国家之间为协调税收分配关系而签定的书面文件
D、大多数发展中国家在发达国家签定税收协定时，都要求发达国家实行税收饶让
19、国际税收协定的内容主要包括（ ）。
A、协定的适用范围
B、避免国际重复征税的措施 C、有关税收饶让的规定
D、防止国际逃避税的措施
20、居住国对本国居民纳税人已向来源国实际缴纳的税额，以及对来源国为鼓励外国投资者而减免的那部分税额予以抵免，这被称为（ ）。
A、外国税收歧视 B、外国税收饶让
C、外国税收抵免 D、外国税收优惠
二、名词解释
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1、国际税收管辖权 2、国际重复征税 3、国际重叠征税 4、国际逃税 5、国际税收协定 6、免税制 7、抵免制 8、税收饶让 三、简答题
1、简要回答税收管辖权确定的依据和分类？ 2、法人居民身份的确定标准有哪些？ 3、国际重复征税的原因主要有哪些？ 4、避免国际重复征税的方法有哪些？
5、跨国纳税人从事国际避税的主要方式是什么？
四、论述题
试论怎样防止国际逃税和避税。
五、案例分析
1、1993年，美国A公司与中国B企业在深圳建立一家合资企业。1993年10月，美国A公司派遣其副总经理汤姆逊担任合资企业董事长职务，汤姆逊于同年10月到达深圳任职。1994年3月7日至1994年4月4日，汤姆逊离境回国，向A公司述职。1994年12月20日又离境欢度圣诞节和元旦。1995年1月20日，其回中国后，深圳市税务机关即通知汤姆逊就1994年度境内、境外全部所得申报纳税。汤姆逊认为，自己不是中国公民，按国际惯例应仅就中国境内的所得申报纳税。双方因此发生争执。
问：（1）汤姆逊在中国税法上处于何种地位？
（2）对汤姆逊应如何征纳个人所得税？
2、1991年，国际著名跨国公司M公司在北京建立一外资企业------H公司，主要生
产某系列饮料，产品80%以上外销。1997年，税务机关通过对H公司的年终会计报表以及企业的帐薄审查发现：在1992年至1996年5年间，平均外销产量占销售数量的82%，而外销利润仅占H公司利润的45%。经调查后发现：H公司的产品外销由M公司负责，外销产品每箱饮料以实际成本加1美元利润的价格计算；H公司的原材料出水之外，大部分由M公司采购，主要原材料糖浆为M公司技术秘密，价格高低全由M公司确定；且H公司的生产成本中不包括固定资产折旧。
由此税务机关认为H公司存在关联企业之间转移定价、逃避税收的行为，并根据已掌握的H公司转移定价的有关资料，根据《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》对H公司1992年至1996年5年应税所得额进行调整，并对H公司下达通知，要求其限期补交所欠税款和罚金。
问：对H公司利用转移定价进行逃税应该怎样处理？
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