《审计学》课程样卷
2007-2008学年第一学期
《审计学》(68课时)试题（闭卷120分钟）B卷
（适用班级：会计学院04会计）
院别__ ___班级__________ _学号_______________姓名_________ _ 题号 得分 得分 阅卷人 一 二 三 四 五 六 七 总分 一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）
1．若同期不同报表的重要性水平不同，会计报表层次的重要性水平应选取（）。 A.最高者B.最低者C.平均水平D.重新确定 2．符合性测试中选用的统计抽样方法是（）。 A.变量抽样B.统计抽样C.属性抽样D.随机抽样
3．采用等距抽样法从10000笔现金收支业务中抽出500笔接受审查，选1个、5个随机起点时抽样间距分别为：（）。
A.100，20 B.20，100 C.20，20 D.100，100
4．下列事项中，不能通过观察获取审计证据的是（）。
A.经营场所B.内部控制效果C.应收票据是否抵押D.存货的存在 5．下列审计工作底稿应归入永久性档案的有：（）
A.符合性测试底稿B.公司章程C.审计报告D.应收账款函证资料 6．下列各项中，属于注册会计师的审计责任的是（）
A． 建立健全内部控制制度B.保证审计报告的真实性、合法性 C.保护资产的安全、完整D.保证会计资料的真实、合法、完整 7．在下列各项目的“存在或发生”认定的核实中，应核实其是否存在的是（）。
A． 销售收入B.管理费用C.应收账款D.财务费用 8．下列关于口头证据的说法不正确的是（）。
A． 口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B． 口头证据往往需要得到其他相应证据的支持
C． 注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者的签名确认
D． 口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠，故而口头证据一般比书面证据更可靠
9．对于下列各项，注册会计师不能采用监盘程序的是（）。
A． 现金B.存货C.有价证券D.应收账款 10．审计计划的编制人是（）。
A.主任会计师B.部门经理C.审计项目负责人D.审计项目参与人 得分 阅卷人
二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分） 1、按审计主体分类，可分为（ ） A国家审计B社会审计C内部审计 D全部审计E财务审计 2、《中国注册会计师职业道德基本准则》对注册会计师规定的一般原则，是对注册会计师应当具备的职业道德所作的原则性要求，也是注册会计师职业道德的基本精神。具体是指注册会计师在执行业务中，应当恪守（）的原则。 A 独立B 公开C 公正 D 廉洁E 客观
3、外部证据包括（）
A 应收账款函证回函B 被审计单位开出的支票 C 购货发票D 收料单和发料单 E 董事会会议纪要
4．注册会计师判断审计证据是否充分、适当,应当考虑( )要素。
A.审计风险B.总体规模与特征
C.审计过程中是否发现错误或舞弊D.具体审计项目的重要性
5．内部控制的固有限制包括( )。
A.内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则 B.内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
C.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效 D.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效 6．注册会计师了解内部控制的方法通常包括 ( )。
A.文字表述B.观察 C.检查D.查询
7．在签订审计业务约定书之前,注册会计师应了解的被审计单位的基本情况包括( )。
A.业务性质、经营规模和组织结构B.经营情况和经营风险 C.以前年度接受审计的情况D.财务会计机构及工作组织 8．注册会计师了解内部控制的方法通常包括 ( )。
A.文字表述B.观察 C.检查D.查询
9、注册会计师通过( )审计程序，可以查找被审计单位未入账的应付账款。 A 审查资产负债表日收到，但尚未处理的购货发票 B审查应付账款函证的回函
C审查资产负债表日后一段时间内的支票存根
D审查资产负债表日已入库，但尚未收到发票的商品的有关记录 10、下列关于注册会计师对审计抽样方法运用恰当的是（ ）。 A 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样
B 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试 C 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序 D 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样 得分 阅卷人 三、判断（共10题，每题1分，共10分）
1、因审计范围受到被审计单位限制，注册会计师无法就可能存在的对财务报表产生重大影响的错误与舞弊，获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具无法表示意见审计报告。( )
2、抽查是存货监盘程序的主要内容。为了确保抽查程序的顺利实施，编制监盘计划时，审计小组应就抽查范围与被审计单位进行充分的沟通。( )
3、内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。（ ）
4、在审计实务中，注册会计师还经常会遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函的情况。对此，注册会计师应当考虑与被询证者联系，要求对方作出回应或再次寄发询证函。如果未能得到被询证者的回应，注册会计师应当实施替代审计程序。（ ）
5、注册会计师对在每一次报表审计中必须要对内部控制进行控制测试。（） 6、外部证据比内部证据证明力要强，而且取证方便。（）
7、注册会计师获取审计证据时，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。( )
8、审计档案的所有权属于签字的注册会计师。（ ） 9、非抽样风险只影响审计的效率，不影响审计的效果。（ ）
10、风险评估程序并不能识别出所有的重大错报风险，虽然它可作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础，但并不能为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。所以为了获取充分、适当的审计证据，注册会计师还需要实施进一步审计程序，包括实施函证、询问和分析程序。( ) 得分 阅卷人 四、简答题：（7+7+8+8=30分）
1．什么情形下必须进行控制测试？控制测试的审计程序有哪些？ 2．试分析下列每组证据中哪项证据更为可靠，并简单说明理由：
(1)被审计单位管理当局声明书与律师声明书；
(2)审计人员盘点存货的记录与客户自编的存货盘电表； (3)电脑打印的应收账款明细账与应收账款询证函的回函。
3．不管被审计单位的内部控制健全与否，注册会计师都必须执行实质性测试程序，为什么？ 4．简述获取审计证据的方法（审计程序）。 得分 阅卷人 五、综合分析题：（10+10+10=30分）
1、2006年3月9日，审计人员对某公司2005年会计报表进行审计，当天下午下班前，参与了对现金盘点工作，情况如下：
（1）该公司3月9日现金日记账余额为4690.77元；库存现金为3000.22元； （2）3月6日已办理收款手续尚未入账的收款凭证金额389.68元； （3）3月3日已办理付款手续尚未入账的付款凭证金额580.23元； （4）2月5日出纳员借给职工王红现金500元，未经审核批准；
（5）银行核定该公司库存现金限额为1000元。
要求：根据以上资料编制库存现金盘点表；指出现金管理中存在的问题；针对该企业现金管理中存在的问题提出审计意见。
2、在对某工业企业２００5年１２月份的财务收支审计过程中，发现以下情况：
（１） 企业将按规定取得的价格上浮１０％的产品销售收入５万元，计入“营业外收入”。 （２） 企业将提前报废固定资产净损失２万元，计入管理费用。
（３） 企业将应由购货单位承担的运杂费4000元，计入本企业的产品销售费用 （４） 企业已发货的预售货款未及时结转，货款10万元，增值税17000元
（５） 由于出纳员岗位轮换，本企业所存银行存款利息１万元，一直未做账务处理。 要求：指出存在的问题，并提出处理意见。 3．资料:某审计组假设的审计风险情况如下： 风 险 类 别（%） 可接受的审计风险 评估的重大错报风险 情况1 1 100 情况2 3 100 情况3 5 80 要求：计算各种情况下的可接受检查风险，并说明哪种情况需要收集更多的审计证据。
2007-2008学年第一学期
《审计学》(68课时)试题（闭卷120分钟）B卷参考答案
一、单选
BCBCB BCDDC 二、多选
1、ABC 2、ACE 3、AC 4.ACD 5. ABCD 6.BCD 7、ABCD 8、BCD 9、ACD 10、ABC 三、判断
1、×2、×3、√ 4、√5、×6、×7、√8、×9、×10、× 四、简答
1．对认定层次的重大错报风险评估时，预期控制的运行是有效的；仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据。询问、观察、检查、穿行测试和重新执行。 2．（1）律师声明书；外部证据（2）审计人员盘点存货的记录；亲历证据（3）应收账款询证函的回函；外部证据
3．内部控制的局限性。无论一个单位内部控制如何健全，在执行中均会由于执行人的过失而出现问题。
4．检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核。 五、综合分析题 1．现金盘点表：
日记账结存金额库存现金金额 审计日日记账结存4690.77 加已收未入账389.68 减已付未入账580.23
500
审计日日记账应结存额4000.22 现金实存额3000.22 现金短缺1000元
存在问题；现金收付入账不及时；超限额存放现金；公款私借；账实不符，盘亏现金1000元。 2． （1）企业将按规定取得的价格上浮１０％的产品销售收入５万元，不能计入“营业外收入”。应该计入主营业务收入。调整分录：
借：营业外收入50000 贷：主营业务收入50000
（2）企业将提前报废固定资产净损失２万元，不能计入管理费用，应该计入“营业外支出”。调整分录：
借：营业外支出20000 贷：管理费用20000
（3）企业将应由购货单位承担的运杂费4000元，不能计入本企业的产品销售费用。 借：应收账款4000
贷：营业费用4000
（4）企业已发货的预售货款应该及时结转，确认收入。调整分录： 借：预收账款117000
贷：主营业务收入100000
应交税金——应交增值税（销项税额）17000 或者：用“应交税费”
（5）银行存款利息１万元，应该冲减财务费用，调整分录： 借：银行存款10000 贷：财务费用10000 3．1% 3% 6.25%
情况1需要搜集更多的审计证据。因为可接受的检查风险水平与审计证据的数量呈反比关系，即：可接受的检查风险水平越低，所需要的审计证据越多，反之亦然。