1.某酒厂2009年5月发生以下业务：以外购粮食白酒和自产糠麩白酒勾兑的散装白酒1吨并销售，取得不含税收入3.8万元，货款已收到。计算应纳消费税。（比例税率20%，定额税率0.5元/斤） 从量计征的消费税＝1×2000×0.5＝1000元＝0.1（万元） 从价计征的消费税＝3.8×20%＝0.76（万元） 应纳消费税＝0.1＋0.76＝0.86（万元）
2.某烟厂3月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）。（消费税税率30%） 2＋8.5÷17%-12=
3.某卷烟厂，用外购已税烟丝生产卷烟，当月销售额为180万元（每标准条不含增值税调拨价格为180元，共计40标准箱），当月月初库存外购烟丝账面余额70万元，当月购进烟丝30万元，月末库存外购烟丝账面余额为50万元。请计算该厂当月销售卷烟应纳消费税税款（卷烟适用比例税率为56%，定额税率150元/每标准箱，烟丝适用比例税率30%，上述款项均不含增值税） 180*56%+40*150/10000-(70+30-50)*30%=
4. 某汽车制造厂本月生产乘用车70辆，汽缸容量为1.8升，当月售
出60辆，每辆不含税价格为12万元，下列处理方法正确的有（ ）。 消费税=60*12*5%= 增值税=60*12*17%=
5. 某啤酒厂自产啤酒10吨 ，无偿提供给某啤酒节，已知每吨成本1000元，无同类产品售价。计算其应纳的增值税和消费税额。（啤酒税额220元／吨）
①应纳消费税＝10×220＝2200（元）
②应纳增值税＝［10×1000×(1＋10%)＋2200］ ×17%＝2244（元）
6. 某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤用于厂庆庆祝活动，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。计算此项行为应纳的增值税和消费税额。（比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤，成本利润率为10%） ①应纳消费税：
从量征收的消费税＝2000×0.5＝1000（元）
从价征收的消费税＝［12×2000×（1＋10%）+1000］÷（1－20%）×20%＝ （元）
应纳消费税＝1000＋ ＝（元）
②应纳增值税＝［12×2000×（1＋10%）+1000］÷（1－20%）×17%＝ （元）
7.某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为60000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时支付的加工费为3700元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税款。卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟50标准箱并在当期全部予以销售。按调拨价向购货方开具的增值税专用发票上注明的价税合计款为1053000元。请计算销售卷烟的应纳消费税税额。（烟丝消费税税率为30%；每标准箱税额150元,以上价格均为不含增值税价格） 1053000/1.17/50=18000-----56%
50*150+1053000/1.17*56%-（60000+3700）/(1-30%)*30% =7500+405000-27300=
8.某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种化妆品，收回后以其为原料继续生产化妆品销售。一年来受托方一直按同类化妆品每千克60元的销售价格代收代缴消费税。本月公司收回加工好的化妆品3000千克，当月销售连续生产的化妆品800箱，每箱销售价格600元。月底结算时，账面反映月初库存的委托加工的化妆品2000千克，价款120000元，月底库存委托加工化妆品1000千克，价款600000元。请计算当月该公司销售化妆品应纳消费税额（题中的销售价格均为不含增值税价格）。
800*600*30%-(120000+60*3000-600000)*30%=
9. 某化妆品厂既生产化妆品，（化妆品消费税率为30%）。为了促销，该厂将化妆品组成成套销售，当月销售成套件1500盒，每盒单价240元（为不含增值税单价）请计算该厂当月应纳消费税税款。 应纳消费税税额＝240?1500?30%＝108000（元）
10. 某外贸企业从摩托车厂购进摩托车500辆，直接报关离境出口，取得增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费8万元，装卸费2万元，离岸价每辆720美元(汇率1:8.3)。摩托车消费税税率为10%。请计算该企业应退消费税。 解：
应退消费税税款＝出口货物的工厂销售额×税率 ＝5000 ×500 ×10%＝250000（元）
15.某卷烟厂2009年8月销售给A卷烟1000箱，单价1500；销售给B同类卷烟2000箱，单价1400；销售给C同类卷烟500箱，单价500；将同类卷烟100箱用于换取生产资料并发放给企业职工。当月卷烟厂开发一种新品种卷烟试生产100箱用于赠送关系客户和上级主管单位使用，生产成本每箱1200元。当月卷烟厂还销售用外购已税烟丝加工成的另类卷烟5000箱，每箱含税售价800元。已知外购用于生产乙级卷烟的烟丝期初库存50万元，当月购进200万元，期
末库存100万元。该厂卷烟消费税税率均为36%和每箱150元，烟丝消费税率为30%，卷烟成本利润率为10%，计算卷烟厂应缴纳的消费税。
16.假定某A卷烟厂5月份生产并销售甲级卷烟500箱，每箱售价2500元，同期从收购部门购入烟叶40万元，委托B卷烟厂加工成烟丝，支付加工费30万元，其中烟丝的50%按成本价加价10%用于对外销售，余下的50%用于连续加工成卷烟出售，甲级卷烟税率56%和每箱150元，烟丝税率30%，计算A、B卷烟厂各应纳增值税和消费税。
17.某外贸企业某月收购组织化妆品和护肤护发品出口，取得的增值税专用发票上分别注明化妆品外购金额200万元，增值税额34万元；护肤护发品外购金额400万元，增值税额68万元。化妆品和护肤护发品的国内运输、保险等费用分别为10万元和20万元，出口离岸价格分别为250万元和480万元。化妆品和护肤护发品的消费税率分别为30%和17%。
要求：（1）计算外贸企业可获得的出口退消费税税额（2）化妆品出口后因故发生退货而转为内销，取得含税销售收入270万元。假设化妆品退货进口时予以免税，确定外贸公司应补缴的消费税（3）假设出口化妆品的不是外贸企业而是化妆品的生产企业，确定其应补缴的消费税。
18．某烟厂在2009年9月外购一批已经征过消费税的烟丝，取得的增值税专用发票上注明的金额为155000元，增值税税额为26350元。当月将其中60%部分用于继续加工生产成甲级卷烟100箱，其中60箱以1000元/箱的价格销售，20箱以1100元/箱的价格销售，10箱以900元/箱的价格销售，还有10箱以200元/箱的价格销售。经主管税务机关确定200元/箱的价格属于无正当理由的偏低价格。假设烟丝消费税率为30%，甲级卷烟的消费税率为56%和每箱150元，要求：（1）计算该烟厂当月应该申报缴纳的消费税；（2）假设烟厂当月其他进项税余额为2000元，当月还将上月购进的烟丝100000元转用于非应税（增值税）项目，计算其应纳增值税税额。
19.某化妆品公司长期以来一直委托某加工厂加工应税化妆品，收回后继续生产加工成应税化妆品销售。加工厂一直是以60元/千克的价格计算代扣代缴的消费税。2009年7月，化妆品公司收回用当月外购的原材料委托加工好的化妆品3000千克，月初库存为2000千克，月末库存为1000千克。当月销售继续生产加工的化妆品800箱，每箱不含增值税售价600元。化妆品公司月初进项税余额为零，化妆品的消费税税率为30%。试计算该化妆品公司当月应该申报缴纳的消费税和增值税。
20.某外商投资企业于2009年8月进口一批化妆品用于国内销售。化
妆品的关税完税价格50万元，已纳关税20万元。当月在国内销售进口化妆品，取得不含增值税销售收入80万元。企业月初库存进口化妆品30万元，月末库存化妆品45万元。
要求：（1）化妆品消费税率为30%，计算企业当月应该缴纳的消费税； （2）假设企业月初进项税余额为零，计算当月应缴纳的增值税。