税可以享受15%税率的减半征税
B．居民企业取得公共基础设施项目可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税
C．享受减免税优惠的环境保护项目在减免税期限内转让的，受让方不得在剩余期限内继续该项目的减免税优惠
D．享受减免税的技术转让所得的计算，不需要分摊期间费用 28．下列企业的企业所得税，不得实行核定征收办法的是（ ）。 A．小型微利企业 C．房地产开发企业
B．软件开发企业 D．税务师事务所
29．企业关联交易的同期资料不包括（ ）。 A．组织结构 C．关联交易情况
B．生产经营情况
D．年度企业所得税纳税申报表
30．关于企业所得税汇算清缴，下列表述正确的是（ ）。 A．核定征收企业不需要参加汇算清缴
B．纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，必须办理退税
C．纳税人在汇算清缴期限内发现当年申报有误的，可重新办理年度纳税申报 D．分支机构均需要按照税法的规定进行汇算清缴 题二得分 阅卷人 复核人 二、多项选择题(下列各题给出的备选答案
中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中选两个或两个以上]填入下表中。本题共15小题，每小题2分，多选、错选本题不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。) 题号 答案 题号 答案 1 9 2 10 3 11 4 12 5 13 6 13 7 15 8 1．对来源于中国境内、境外的所得，下列判断原则正确的有（ ）。 A．销售货物所得属于动产转让所得，按照销售货物的企业所在地确定 B．提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C．不动产转让所得按照不动产所在地确定
D．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
第 6 页 共 15 页
E．不动产租金所得，按照不动产所在地确定
2．企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。下列提供劳务满足收入确认条件，应按完工进度确认收入的有（ ）。
A．专业安装费 C．广告的制作费 E．特许权费
3．关于就地预缴企业所得税，下列表述正确的有（ ）。 A．上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴所得税 B．新设立的分支机构，设立当年不就地预缴所得税 C．不设立分支机构的企业，不就地预缴所得税
D．与管理职能部门分开核算的、具有独立生产经营职能的部门，不就地预缴所得税
E．建筑企业所属二级分支机构直接管理的项目部，不就地预缴所得税 4．下列情形中可能产生股东或投资方股息性所得的有（ ）。 A．被投资企业股东会或股东大会作出利润分配的决定
B．被投资企业股东会或股东大会作出用盈余公积转增股本或注册资本的决定 C．被投资企业股东会或股东大会作出用股权溢价转增股本或注册资本的决定 D．被投资企业清算，且有剩余资产和累计未分配利润的
E．与房地产开发企业合作或合资开发房地产项目，该项目未成立独立法人公司，开发合同或协议中约定分配项目利润的，投资方取得该项目的营业利润
5．关于金融企业贷款利息收入的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。 A．未逾期贷款，应于债务人应付利息的日期确认利息收入的实现
B．贷款逾期后发生的应收利息，必须于实际收到的日期确认利息收入的实现 C．贷款逾期后发生的应收利息，虽未实际收到，但会计上确认为利息收入的，税法上也应确认收入的实现
D．金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，无论会计上是否已冲减当期利息收入，均准予抵扣当期应纳税所得额
E．金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时，应计入当期应纳税所得额
6．下列各项业务，按税法规定应视同销售的有（ ）。
第 7 页 共 15 页
B．艺术表演活动收费 D．软件费
A．有公允价值的非货币资产交换 C．将自产的产品转为固定资产 E．用自产的产品用于橱窗陈列
B．用固定资产抵偿债务 D．将自产的产品用于分配股利
7．企业按照有关规定提取的下列专项资金或费用，准予在税前扣除的有（ ）。 A．环境保护专项资金 C．生态恢复专项资金 E．物业完善费用
8．关于资产和资产的计税基础，下列表述正确的有（ ）。 A．资产包括长期待摊费用
B．企业的各项资产应以历史成本为计税基础
C．企业持有各项资产发生资产增值或者减值，一律不得调整其计税基础 D．盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础 E．自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 9．关于资产损失的税前扣除，下列表述正确的有（ ）。 A．股权投资转让损失不得在税前扣除
B．企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
C．未经申报的资产损失，不得在税前扣除 D．企业以前年度发生的资产损失不得追补确认扣除
E．自然灾害造成的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除 10．关于手续费及佣金的税前扣除，下列表述正确的有（ ）。 A．财产保险企业按当年全部保费收入的15%计算手续费及佣金的扣除限额 B．支付对象必须是具有合法经营资格中介服务机构或个人
C．以非转账方式向中介服务机构支付的手续费及佣金不得在税前扣除 D．购置固定资产期间发生的手续费及佣金支出，允许在发生当期直接扣除 E．企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额
11．可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括（ ）。
A．按照该国（地区）税收法律享受了免税或减税待遇，且该免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴的税额
第 8 页 共 15 页
B．煤矿企业维简费
D．高危行业企业安全生产费用
B．按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款 C．按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
D．因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
E．境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款
12．下列税收优惠属于企业所得税纳税申报表附表五税收优惠明细表中“减免所得额”优惠类别的有（ ）。
A．符合条件的小型微利企业 C．过渡期税收优惠 E．符合条件的技术转让所得
13．关于国家重点扶持的公共基础设施项目的税收优惠，下列表述正确的有（ ）。
A．享受税收优惠的主体必须是居民企业
B．企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目，不得享受该项目的税收优惠
C．国家重点扶持的公共基础设施项目包括城市公共交通
D．享受该项优惠的企业应向主管税务机关备案后，方可享受有关企业所得税优惠
E．减免税期限届满后转让优惠项目的，受让方重新计算享受减免税优惠 14．关于资产收购业务的特殊性税务处理，下列表述正确的有（ ）。 A．如收购企业支付的对价都是直接持有的企业的股权，符合特殊性税务处理的条件
B．特殊性税务处理的前提是收购企业支付的对价中必须有股权支付
C．被转让资产如享受项目优惠未期满的，受让方不得继续享受剩余期限的项目优惠
D．转让方取得受让方股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定 E．转让方如取得的对价全部是受让方的股权，暂不确认资产转让所得或损失 15．房地产开发企业在开发区内建造的会所、物业管理场所等配套设施，下列情形中可以作为公共配套设施处理的有（ ）。
A．无偿赠与地方政府
B．无偿赠与公用事业单位 B．林木的培育和种植 D．海水养殖、内陆养殖
C．属于非营利性且产权属于全体业主 D．产权归开发企业所有
第 9 页 共 15 页
E．未明确产权归属 题三得分 阅卷人 复核人 三、判断题（判断下列各题，正确的划
“√”，错误的划“×”，请将你所选答案符号[√、×中选一个]填入下表中。本题共10小题，每小题1分,共10分。） 题号 答案 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1．某非居民企业委托某自然人在中国境内经常代其储存、交付货物，该自然人应视为该非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
2．企业取得的各项免税收入所对应的成本、费用、资产损失，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
3．税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。
4．企业预缴所得税的方法一经确定，不得变更。
5．企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现。 6．房地产开发企业建造、开发的开发产品，无论工程质量是否通过验收合格，或是否办理完工（竣工）备案手续以及会计决算手续，当企业开始办理开发产品交付手续（包括入住手续）、或已开始实际投入使用时，为开发产品开始投入使用，应视为开发产品已经完工。
7．企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
8．凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
9．企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，企业发生的职工福利费不得在税前扣除。
10．通过支付现金方式取得的固定资产，以购买价款和相关税费为计税成本。
题四得分 阅卷人 复核人 四、简答题（根据问题列出你所给出的答
题要点，请将答题要点写在问题下面，表述要规范。本题共2小题，每题
第 10 页 共 15 页