支出，社会保障支出，债务支出。（社会保障支出是指国家为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚的各种费用。）
④财政收支关系有三种情况：财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出（最理想的状态），或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤宇。财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。
2、国家财政在社会经济生活中发挥着哪些作用 ？（重点）（财政与民生、财政与基础设施工程、财政与宏观调控）
①、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐）。 ②、国家财政具有促进资源合理配置的作用。（国家通过财政支持这些能源、交通运输、邮电通
信、水利等需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大的基础设施行业、地区的建设，有助于资源
的合理配置）。
③、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
A在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
B在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济’降温’。 3、影响财政收入的因素 ) ⑴财政收入受很多因素的影响，其中经济发展水平和分配政策的制约是其主要因素。
⑵经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。 ⑶分配政策的影响：
①在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。 ②如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。
③国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入和稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
二、征税和纳税
1、 税收的基本特征：
①税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。有国就有税，有税必有法。
②基本特征：强制性、无偿性、固定性，是区别其他财政收入形式的主要标志 强制性：①纳税人必须依法纳税；②税务机关必须依法征税。 无偿性：无偿性是相对的，直接无偿，间接有偿，即取之于民，用之于民 固定性：固定性是相对的，税收会随着社会经济条件的变化而作出调整，）
三者关系：这三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 2、 税收的种类：
① 按征税的对象划分为：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税。 ②影响最大的主要类型有增值税和个人所得税。
A、增值税：a.含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税；b.纳税人：是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人；c.基本税率：17%（比例税率）；d.作用：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。e. 属于流转税。
B、个人所得税：a.含义：是国家对个人所得征收的一种税。b. 纳税人：是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。c.税率：我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。d.作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。e. 属于所得税 （纳税人与负税人：纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是实际或最终承担税款的单位和个人。） 3、四种违反税法的表现
①偷税，指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 ②欠税，指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为 ③骗税，指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为
④抗税，指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。
4、公民应具有纳税人意识（权利和义务的统一）：
（1）（义务意识）依法纳税是公民的基本义务 公民自觉纳税的必要性（为什么要依法纳税？） ①我国是社会主义国家，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家通过税收实现全体人民的根本利益。 ②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。税收是国家组织财政收入的基本形式，为实现国家职能提供了财力上的保证。
③权利和义务是统一的，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。依法纳税是公民的基本义务。
④自觉纳税是公民具有社会责任感和主人翁地位的体现。 （2）（权利意识）公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资源的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 5、税收的作用
①税收是国家组织财政收入最普遍的形式（基本形式），是财政收入最重要的来源。税收在财
政收入中占主导地位,它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。
②国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展以及实现各种国家职能提供物质保障。我国的税收取之于民、用之于民，国家的兴旺发达、繁荣富强，国家各项职能的实现，必须以各种税收作为物质基础。
③税收是国家宏观调控的重要杠杆之一。国家通过对税收的调节促进社会公平、改善人民生活，促进经济结构的合理与优化，实现资源合理配置，促进国民经济平稳运行。
④不同的税收种类，其作用是不一样的。如，增值税可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
经济生活 第四单元 发展社会主义市场经济 必背考点
第九课 走进社会主义市场经济
一、市场配置资源 （一）市场调节
1．合理配置资源的原因：人的需要的无限性和资源有限性的矛盾
2．市场配置资源的具体运行机制：A．价格机制 B．供求机制 C．竞争机制
（计划与市场是资源配置的两种基本手段。市场经济是市场在资源配置中起基础性作用的经济）
3．市场配置资源的优点：A．场能通过价格涨落及时、准确、灵活地反映市场供求关系的变化、传递供求信息，实现资源合理配置。B．面对市场竞争，商品生产者经营者在利益杠杆的作用下，积极调整生产经营活动，推动科学技术和经营管理的进步，促进劳动生产率的提高和资源的有效利用
（二）市场秩序
1、规范市场秩序的重要意义（原因）：只有具备公平、公正的市场秩序，形成统一开放竞争有序的现代市场体系，市场才能合理配置资源。（有效、合理的配置资源的基础） 2、如何规范市场秩序（重难点） （注意从国家、企业、个人角度） 第一、良好的市场秩序依赖市场规则来维护，要严格遵守市场规则。（A.形式：市场规则以
法律法规、行业规范、市场道德规范等形式。B.主要内容：市场规则主要包括市场准入规则、市场竞争规则、市场交易规则。C．市场交易规则（原则)：自愿、平等、公平、诚实守信。）
第二、要切实加强商务诚信、社会诚信建设，健全社会信用体系，尤其要加快建立信用监督和失信惩戒制度。（A.必要性和重要性：①诚实守信是现代市场经济正常运行必不可少的条件。②诚
信缺失会导致市场秩序混乱、坑蒙拐骗盛行，进而导致投资不足，交易萎缩、经济衰退。③形成以道德为支撑、法律为保障的社会信用制度，是规范市场秩序的治本之策。④信誉和形象是企业的无形资产，诚信是企业塑造形象、赢得信誉的保证。B.怎样建立和完善：形成以道德为支撑、法律为保障的社会信用制度，是规范市场秩序的治本之策。当前尤其要加快建立信用监督和失信惩戒制度。要切实加强商务诚信、社会诚信建设，健全社会信用体系，尤其要加快建立信用监督和失信惩戒制度。）
第三、每个经济活动参与者都必须学法、懂法、守法、用法，都应该树立诚信观念，遵守市场道德，逐步在全会形成诚信为本、操守为重的良好风尚。总之，市场经济的健康发展，需
要法律、道德的规范和引导。 3：市场调节的局限性：（重点） ⑴市场调节不是万能的：市场解决不了公共物品的供给问题，不能解决危险品、麻醉品等问题。 ⑵市场调节存在固有的弊端：自发性、盲目性、滞后性
⑶市场调节弊端的后果：① 资源配置效率低下，资源浪费；② 社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；③ 收入分配不公平，收入差距扩大，甚至导致两级分化。 二、社会主义市场经济
含义：市场在社会主义国家的宏观调控下对资源配置中起基础性作用的经济。
1、社会主义市场经济的基本特征：（重点） （1）坚持公有制的主体地位（这是社会主义市场经济的基本标志。）
（2）以共同富裕为根本目标（共同富裕是中国特色社会主义的根本原则）
（3）能够实行强有力的宏观调控（加强宏观调控是社会主义市场经济的内在要求）
2：加强宏观调控 （1）必要性：社会主义市场经济的正常发展，既需要充分发挥市场调节的作用，又需要加强国家的宏观调控。①加强宏观调控一方面弥补市场调节的不足；②而且取决于我国社会主义的性质，社会主义公有制及共同富裕的目标要求宏观调控。
（2）宏观调控的含义，主要目标：①含义：指国家综合运用各种手段对国民经济进行的调节和控制。②主要目标：促进经济增长，增加就业，稳定物价，保持国际收支平衡。 （3）宏观调控的手段：（重点） ①：经济手段：含义：指国家运用经济政策和计划，通过经济利益的调整来影响和调节经济活动的措施。最重要的经济政策是财政政策和货币政策。
②：法律手段：含义：是指国家通过制定和运用经济法规来调节经济活动的手段。 表现：A经济立法（事前调节）。B经济司法活动（事后调节）。
③：行政手段：是通过行政机构，采取带强制性的行政命令、指示、规定等措施，来调节和管理经济的手段。
④三个手段之间的关系：各有所长，各具特色，相互联系，相互补充；国家宏观调控应该以经济手段和法律手段为主，辅之以必要的行政手段，充分发挥宏观调控手段的总体功能。
第十课 科学发展观和小康社会的经济建设
一、实现全面建成小康社会的目标
⑴总体小康：A.实现：至20世纪末，我国实现了“三步走”战略的前两步目标，人民生活总体上达到小康水平。B. 总体小康的特点（程度）：我国已经达到的小康，还是低水平的、不全面的、发展很不平衡的小康。
⑵全面小康：A.时间：本世纪头20年，2000—2020年。B.全面小康社会的目标（表现）：①工业化基本实现、综合国力显著增强、国内市场总体规模位居世界前列；②人民富裕程度普遍提高、生活质量明显改善、生态环境良好；③人民享有更加充分民主权利、具有更高文明素质和精神追求；④各方面制度更加完善、社会更加充满活力而又安定团结；⑤对外更加开放、更加具有亲和力、为人类文明作出更大贡献。 （3）全面建成小康社会的新要求（P86-87）
①经济持续健康发展。 ②人民生活水平全面提高。③资源节约型、环境友好型社会建设取得
重大进展。
二、围绕主题、抓住主线 1、科学发展观
⑴原因（为什么要落实科学发展观？） ①地位：科学发展观是指导党和国家全部工作的强大思想武器，是我们必须长期坚持的指导思想。②片面追求经济快速增长，往往带来一系列社会问题，甚至出现“没有发展的增长”；导致资源浪费，环境污染，生态破坏。既不利于人民生活改善，也不利于国家的发展 ⑵科学发展观的基本内涵（重点） ①科学发展观的第一要义是推动经济发展。（要着力把握发展规律、创新发展理念、转变发展方
式、破解发展难题，深入实施科教、人才、可持续发展战略，加快形成符合科学发展观的发展方式和体制机制）
②科学发展观的核心立场是以人为本。（要始终把实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利
益作为党和国家一切工作的出发点和落脚点，尊重人民的首创精神，做到发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享。）
③科学发展观的基本要求是全面协调可持续。（要按照中国特色社会主义事业总体布局，全面推
进经济建设、政治建设、文化建设、社会建设，促进现代化建设各个环节、各个方面相协调，促进生产关系与生产力、上层建筑与经济基础相协调。坚持生产发展、生活富裕、生态良好的文明发展道路，实现经济社会永续发展。）
④科学发展观的根本方法是统筹兼顾。（要统筹城乡发展、区域发展、经济社会发展、人与自然和
谐发展、国内发展和对外开放，统筹中央和地方关系，统筹个人利益和集体利益、局部利益和整体利益、当前利益和长远利益，统筹国内国际两个大局）
2、如何加快转变经济发展方式 ？（ 重点） 以科学发展为主题，以加快转变经济发展方式为主线，是关系我国发展全局的战略抉择。要适应国内外经济形势新变化，加快形成新的经济发展方式，推动经济持续健康发展。 （1）实施创新驱动发展战略。
①原因:科技创新是提高社会生产力和综合国力的战略支撑，必须摆在国家发展全局的核心位置。 ②要求：要坚持走中国特色自主创新道路，增强创新驱动发展新动力。 (2)推进经济结构战略性调整。
①原因：这是加快转变经济发展方式的主攻方向。②要求：A、要把推动发展的立足点转到提高和效益上来，使经济发展更多依靠内需拉动，更多依靠科技进步、劳动者素质提高、管理创新驱动。B、坚持走中国特色新型工业化、信息化、城镇化、农业现代化道路。C、继续实施区域发展总体战略，优先推进西部大开发，全面振兴东北地区等老工业基地，大力促进中部地区崛起，积极支持东部地区率先发展。 （3）推动城乡发展一体化。
①原因:解决好农业农村农民问题是全党工作重中之重，城乡发展一体化是解决“三农”问题的根本途径。②要求：A、要坚持走中国特色城镇化、农业现代化道路。B、要坚持工业反哺农业、城市支持农村和多予少取放活方针，形成以工促农、以城带乡的新型工农、城乡关系。 （4）全面促进资源节约和环境保护，增强可持续发展能力。
①原因:坚持节约资源和保护环境的基本国策，是关系人民福祉、关乎民族未来的长远大计。②要求：A、必须着力推进绿色发展、循环发展、低碳发展，形成节约资源和保护环境的