存货监盘报告
被审计单位： 项 目： 编 制： 日 期： 一、 盘点日期： 年 月 日
二、 盘点仓库名称： 仓库负责人： ；
仓库记账员： ；仓库保管员： 仓库概况：（描述仓库共 间，各仓库的特点）
三、 监盘参加人员： 监盘人员注册会计师： 监盘人员注册会计师： 监盘人员（被审单位财务处）： 监盘人员（被审单位供销处）： 被审单位盘点负责人： 被审单位盘点人员：
上述人员在监盘过程中，除 外，自始自终未离开现场。 四、 监盘开始前的工作：
项 目 1、索取《期末存货盘点计划》 2、索取该仓库《存货收发存月报表》 3、索取存货的《盘点清单》 4、索取盘点前该仓库收料、发料的最后一张单证 5、存货是否已停止流动 6、废品、毁损物品是否已分开堆放 7、货到单未到的存货是否已暂估入账
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索引号： 截止日/期间： 复 核： 日 期：
是 / 否 工作底稿编号 8、发票未开，客户已提走的存货是否已单独记录 9、发票已开，客户未提走的存货是否已单独记录（或单位 独堆放） 10、存货是否已按存货的型号、规格排放整齐 11、外单位寄存的货物是否已分开堆放 12、代外单位保管的货物是否已分开堆放 13、外单位代销的货物是否已分开堆放 14、其他非本公司的货物是否已分开堆放 15、委托外单位加工的存货、存放外单位的存货，是否收到外单位的书面确认书 16、最后一次盘点存货的日期 17、最近一次对计量用具（地秤、秤量器和其他计量器）的校对 18、是否有存货的记录位置或存放图 五、 监盘进行中的工作：
1、 监盘从 点开始，共分 个监盘小组，每个小组 人： （1） 一人点数并报出型号、规格； （2） 一人记录《盘点清单》；
（3） 一人 。
2、 核对仓库报表结存数量与仓库存货账结存数量是滞相符；仓库存货账结存数量与仓库存货卡数量是否相符；填制《存货表、账、卡核对记录表》。
3、 盘点结束，索取《盘点清单》及《存货盘盈、盘亏汇总表》。 六、 复盘：
1、 盘点结束后，选择数额较大、收发频繁的存货项目进行复盘。 2、 复盘人员为： 3、 复盘记录详见《存货监盘结果汇总表》（附后）。 4、 复盘统计：
品种、型号共 种，复盘 种，占 %； 金额共 元，复盘达 元，占 %。 5、 计算复盘正确率：
复盘共 种，其中复盘正确的有 种，占 %； 复盘金额共 元，其中复盘正确的有 元，占 %。 6、 确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其地当年损益的影响：
存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货的金额： 其中：原材料： 元；
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在产品： 元； 产成品： 元； 库存商品： 元； ： 元； 合 计： 元。
七、 盘点结束后的工作：
1、 再次观察现场并检查盘点表单。 2、 复核盘点结果汇总记录。
3、 关注盘点日与资产负债日之间存货的变动情况。
4、 关注存货盘点结果与永续盘存记录之间出现重大差异的处理。
5、 关注被审计单位盘点方式及其结果无效时的处理，如果认为被审计单位的盘点方式及其结果无效，注册会计师应当提请被审计单位重新盘点。
6、 请参加复盘人员在《存货监盘结果汇总表》上签字。 7、 索取由仓库人员填写的《复盘差异说明》（请用文字说明，并加盖单位公章）。 八、 对盘点及复盘的评价：
1、 仓库管理人员对存货很（一般、不）熟悉。 2、 盘点工作及复盘工作很（一般、不）认真。 3、 对注册会计师需要的资料很（一般、不）配合。 4、 监盘结果总体评价：
监盘人员签名：
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