财政学考试整理
一、单选20题，20分 二、多选5题，10分 三、名词解释5题，15分
四、计算题1题，10分 五、简答题3题，30分 六、材料分析题1题，15分
基本慨念
1、财政：指的是政府的收支活动及其管理。
2、混合经济：由私人部门经济和公共部门经济共同组成的经济。
3、规范分析：对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法。 4、帕累托效率：不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好而不使其他任何人境况变差的结果。
5、帕累托改善：可以通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好而不使其他任何人境况变差的结果。
6、产品组合效率：在产出给定的条件下，既有的产品组合能够最大限度满足社会的要求和愿望。
7、基尼系数：基于洛伦茨曲线、用于衡量收入不平等程度的指标。
8、市场失灵：经济中存在的一些经由市场机制和私人部门难以克服的缺陷或不足。
9、公共产品：在消费上具有非竞争性的产品，也即，该产品一旦被提供，新增消费的边际成本为零。 10、 外部性：经济主体的行为以市场价格以外的方式影响他人的福利的情形。 11、 财政政策：是指政府为实现宏观经济政策目标而对政府支出、税收和公债水平等作出的决策。
12、 货币政策：是指政府根据既定的政策目标，通过中央银行对货币的供给进行管理，从而影响经济运行的决策。
13、 公共选择：政治过程的参与者依据一定的规则，共同确定集体行动方案的过程。
14、 单峰偏好：选民偏离其最偏好的结果时，效用随之下降。
15、 竞争性：指一种产品让更多人消费会发生额外的成本，某个人已经享用的给定数量的产品无法同时被其他人享用。
16、 排他性：指作为消费者，每个人只有在支付产品价格之后，才能获得消费这些产品的权利，从而存在将那些没有支付价格的人排除在消费之外的现实手段。
17、 公共地的悲剧：公共资源因其具有竞争性和非排他性，因而被过度开发和使用的情形。
18、 混合产品：具有公共产品部分特征的产品。
19、 科斯定理：科斯指出，假定资源所有者能够分清对其财产损害的来源，并且能合法地防止损害，同时私人各方可以无成本地就资源配置进行协调，那么，无论谁获得产权，有关各方总能达成一种协议。通过这一协议，每个人的状况都能变好，而且其结果是有效率的。
20、 瓦格纳法则：指瓦格纳对财政支出和政府部门扩张趋势的预言及其原因分析。预言：工业化经济的发展必然伴随着政府活动规模的不断扩张。（政府支出比国民收入增长更快。）
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21、 补差机制：按照家庭人均收入低于当地贫困线标准的差额提供补助金。 22、 福利依赖：提供社会救助可能改变某些人的行为，使他们形成依赖于福利的习惯。
23、 负所得税：确定一个最低的收入额和适当的税率，对那些收入较低的人给予补助，补助额随收入的增加而减少。
24、 社会保险：由国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活的一种制度。
25、 财政收入：政府为满足支出的需要，从私人部门那里取得的一切收入。税收是财政收入的最主要形式。
26、 税收：政府为实现其职能，按照法律事先规定的标准，对私人部门强制课征收取得的收入。
27、 税收机制∕税制：指的是一国政府课征税收时所依据的各种法律、法规的总称。
28、 税基∕计税依据：征税对象在量上的具体化，它表明在具体征税过程中政府按什么计算税率。
29、 累进税率：将税基划分为若干等级，分别规定相应的税率，并使税率随着税基的增大而提高，即边际税率递增。
30、 哈伯格三角：是美国学者哈伯格提出的测定税收超额负担的方法。 31、 逆弹性法则：比例税率应当与课税商品的需求价格弹性成反比。
32、 税收的经济归宿：说明到底谁真正负担了税收，反映由征税引起的私人真实收入的变化。
33、 直接税：税负不易转嫁、直接由纳税人承担的税种。
34、 间接税：税负比较容易转嫁的税种，主要包括对商品或劳务的交易课征的税种。
35、 直接债务：政府承担的现时义务。
36、 政府债务：政府作为债务人，与债权人发生的权利义务关系。 37、 短期公债：一年以内到期的公债。
38、 经济波动∕经济周期：一国产出围绕长期增长趋势呈现时上时下、高低起伏的波动现象。
39、 挤出效应：因财政扩张等使利率上升时所引起的总需求减少的现象。 40、 乘数效应：经济变量变动对国民产出所产生的倍增效果。
复习题
第一章
1、简述私人部门经济和公共部门经济的异同。
┌─────────────────────────────┐ │人类欲望╱公共欲望―投票过程―预算―公共部门经济╲社会资源│ │（无穷）╲私人欲望―价格过程―市场―私人部门经济╱（有限）│ └─────────────────────────────┘ 由图可知，尽管私人部门经济和公共部门经济有着各自的活动范围和方式，但就其本质来讲，二者的目的都在于如何使用社会上有限的资源来满足人类的无穷欲望。从意义上讲，二者的差别仅仅是手段上的。
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2、从事经济分析的基本方法有哪些？ ①实证分析（分为理论分析和经验分析，计量经济分析法是当今最流行的经验分析法） ②规范分析 第二章
1、经济效率的含义是什么？其实现条件是什么？
含义：在经济学中，效率一般指帕累托效率；帕累托效率是指不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。 实现条件：①生产效率：在现有资源和技术条件的限制下，如何将各种资源用于不同产品的生产，才能使产出最大？ ②产品组合效率：在产出给定的条件下，什么样的产品组合才能最大限度地满足社会的要求和愿望？ ③交换效率：在产出给定的条件下，不同的产品应怎样被各个人所利用才最为理想？
2、衡量效率的简单法则是什么？
答：边际社会收益等于边际社会成本，即MSB=MSC。理论与实践均表明，竞争性市场能够在自发运行过程中，达到资源配置的效率状态。 第三章
1、什么是市场失灵？市场出现失灵的原因有哪些？
同基本概念8。原因划分为三大类：①市场势力：主要指垄断和自然垄断等。②市场残缺：主要是因公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题。③市场功能不足：主要包括分配不公平、经济波动、优值品或劣值品等。 2、论述政府的三大基本职能？ ①配置职能：政府参与资源配置是对私人部门配置资源的补充，集中于矫正竞争的不完善和市场的不完善你，旨在实现资源配置的效率。
②分配职能：政府借助税收、财政支出和政府管制等参与收入再分配活动，旨在实现全社会范围内的分配公平。
③稳定职能：在宏观经济领域，政府通过运用各种财政、货币政策工具，熨平经济波动，以实现国民经济的持续稳定增长。 第五章
1、试从竞争性和排他性的角度，区分产品的不同类型。 ①私人产品的特性：举例：电视机 竞争性：新增消费会发生额外成本 排他性：存在将没有支付价格排除在消费之外的现实手段
②纯公共产品的特征：举例：路灯 非竞争性：MC=0 非排他性：即技术上很难将那些不付款者排除在公共产品的受益范围之外。 2、公共产品有效提供的条件是什么？
条件：所有消费者的边际私人收益之和等于边际社会收益和边际社会成本。（私人产品有效提供的条件：每个消费者的边际私人收益与边际社会收益相一致，并且都等于边际社会成本） 第六章
1、分别分析负外部性和正外部性对资源配置效率的影响。 ①负外部性会造成供给过剩，商品的价格不反映生产该商品的边际社会成本，其结果将导致过量的产出水平。 ②正外部性会造成供给不足，商品的价格并不等于该商品的边际社会收益，其结果将导致产量不足。
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2、解决外部性问题的私人对策有哪些？
①道德约束 ②企业合并 ③明确产权和谈判：科斯定理（假设前提：1、外部性来源清楚2、谈判成本为零 结论：无论谁获得产权，有关各方总能达成一种协议。通过这一协议，每个人的状况都能变好，而且其结果是有效率的。） 3、解决外部性问题的公共对策有哪些？
①征税 ②补贴 ③排污权交易制度 ④政府管制 第七章
1、解释财政支出增长的理论有哪些？
①政府活动扩张论 ②偶然事件论 ③非均衡增长论 ④收入再分配论 第八章
1、简述我国农村反贫困的沿革。P129 答：我国农村反贫困强调的是开发式扶贫，财政扶贫资金的主要收益者是国家确定的重点贫困县。①1978—1985年间，我国的反贫困进程主要是借助经济增长推动的。在这期间，农村经济改革初步推进，并且取得了令人意外的成就。不过，当时我国政府并不承认我国农村存在绝对贫困问题，没有正式实行专项的反贫困政策。②20世纪80年代中期，农村制度变革所带来的一次性增产效应大体释放完毕，1983—1984年出现的第一次粮棉相对过剩及其引发的政策和体制改革，表明农业增长面临来自市场需求和政府补贴能力的新约束，农村经济和居民收入增长速度开始回落。与此同时，改革带来的观念变化，促使政府以更加务实的态度对待农村贫困问题，农村绝对贫困问题得到政府承认。③为实行新形势下反贫困的需要，我国政府于1986年开始实施农村反贫困计划。④在1986—2000年间，我国农村扶贫资金主要分为三类：扶贫贷款、发展资金和以工代赈。⑤进入2000年之后，我国扶贫开发的战略定位开始由原先的解决温饱问题转向缩小发展差距上来，现阶段我国扶贫开发工作的重点集中在三个方面：整村推进扶贫计划、贫困地区劳动力转移培训和产业化扶贫。
2、比较最低生活保障和负所得税的经济效应。
最低生活保障计划可能会减少一些低收入者的工作时间，并且可能使他们养成一种对福利依赖的心理。负所得税方案对劳动供给产生的负激励较最低生活保障计划为轻，但实施大规模的负所得税方案将导致税率的大幅度提升，因而代价高昂。 第九章
1、论述社会保险的三个制度并比较现收现付制和完全积累制。P147 ①现收现付制：以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金。 ②完全积累制：是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。 ③部分积累制：将近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡原则相结合的筹资方式。
两者的比较通过优缺点。详见课本P147~148
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▲ 2、如何看待我国养老保险的现状及其改革？P150 我国的城镇养老保险体系正在规范和完善之中。由三个层次构成：一是国家强制实施的基本养老保险，实行部分积累制；二是企业年金，即在国家政策引导和扶持下，由用人单位自行决定实施的养老金计划；三是志愿性的个人储蓄养老保险，国家予以税收政策方面的优惠。
养老保险制度改革面临的问题：①解决养老保险隐性债务②完善养老保险体系 ③建立可行的养老基金管理模式 第十一章
1、政府取得财政收入的形式有哪些？
有税收、行政收入、公债、公共企业收入、国有财产收入等，其中，税收是一国财政收入最主要的形式。
2、如何理解税收的形式特征。
形式特征：①强制性：是指税收是政府以法令的形式强制课征，因而构成纳税人的义务。也即，无论纳税人是否愿意，只要符合标准，就应履行缴纳义务，否则就要受到法律的惩罚。②固定性：指的是政府以法律的形式预先规定了征税对象、税基、税率等税制要素，征税双方必须按税法的规定征税和缴税。③无偿性：政府在课税之后，既无须向纳税人付出任何报酬，也不需要直接偿还给纳税人。 第十二章
1、什么是税收的超额负担？怎样减少税制的超额负担？ 答：税收的超额负担是因课税而带来的净损失或额外负担，是无法用税收的收益来弥补的，因而对经济来说是一种不必要的效率损失。
减少税制的超额负担：①括宽税基 ②抵消税收扭曲的影响 第十三章
1、什么是税收转嫁？税收转嫁的形式有哪些？P203
税收转嫁指的是税法规定的纳税人将自己应当承担的税款全部或者部分转嫁给他人的过程。形式：前转和后转。 第十四章
1、设计税制结构需注意哪些问题？
税制结构的设计首先要考虑税收原则的要求。在现代经济条件下，税制结构设计的关键是如何按照税收公平和效率两大原则的要求，解决好三个方面的问题，即税种配置、税源选择和税率安排。 第十五章
1、如何理解债务偿还能力与债务负担问题？P254
会计学视角：政府债务是政府由于过去事项引起的现时义务，该义务的履行预期会导致政府资源的流出，这种流出既可以体现为经济利益，也可以体现为服务形式。
公共风险视角：政府承担和化解公共风险，将导致财政资源的流出，不管这种流出是现时还是将来可能产生的义务。在此背景下，政府债务得以产生。 政府债务的特殊性：
1.家庭债务迟早要偿还，政府债务不必偿还，因为预算和经济都是一种持续不断的事件 2.“借新还旧”：当某一特定债务到期时，政府可以在偿还的同时通过发行新债以获取必要的资金。
政府债务负担问题实质上是代际背景下的税收归宿问题。
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