经济损失的问题，有无因管理不善影响资金使用效益的问题。
(六)与财政、财务收支有关的内部控制制度建立和执行情况
重点审查、了解、查阅被审计单位内部控制制度的种类、范围和结构，评价其内容是否完整、全面，结构是否科学、合理；重点审查内部控制制度是否符合各项财经法规及其本部门、本行业的有关政策规定；是否符合本单位的实际。能否维护财产物资的安全和完整性，保证会计资料的真实性、完整性和合法性，保证财政收支、财务收支的合法性；重点审查内部控制制度是否真正得到落实，是否有利于改善机关内部管理、堵塞漏洞、提高资金使用效益和提高工作效率。
(七) 部门（单位）及所属单位情况
对部门（单位）及所属单位进行延伸审计。原则上，根据被审计领导干部职责分工及所属单位经济关联程度确定重点审计内容。
（八）被审计干部遵守国家财经法律、法规和有关廉政自律情况
要根据不同单位的工作职责、任务和特点，紧紧把握领导干部任期经济责任这条主线，确定具体的审计内容。在审计的基础上，分清被审计人对本部门、本单位财政财务收支或资产、负债、损益不真实、资金使用效益差，以及违反国
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家财经法规问题应当负有的责任；查清被审计人有无侵占国家资产、违反廉政规定和其他违法违纪问题。审计中，除发现重大问题需要对所属的法人单位延伸审计外，以被审计的单位或单位法人范围内的事项为限。
(九)其他需要审计的事项。
四、审计工作要求
(一) 认真落实审计署六号令，严格审计程序，规范审计行为。要搞好审前调查，每一个审计项目都要制定详细具体的审计实施方案，并在实施审计3日前下达审计通知书。试行经济责任联席会议五部门联合进点工作机制，开好进点会，要求被审计领导干部及所在单位作出提供真实完整会计资料的书面承诺，被审计单位干部提供个人岗位职责履行情况的报告。审计人员要认真记录审计日记，整理好取证材料，按要求撰写审计报告，经征求意见、复核和审计机关专题会议审定，出具有法律效力的审计结果报告，下达审计决定。 (二)强化质量意识。实行审计质量审计组长负责制和审计承诺制度。审计组长必须保证严格按法律、法规、准则规定的内容、程序和各项要求组织审计实施，全面如实反映审计情况，遇到重大问题必须随时报告。审计组成员要对具体负责的审计事项负责，保证审计日记、审计工作底稿、审计证据材料的真实、准确、可靠、完整。要注意规避和防范审计风险。报告中所有评价用语都必须有充足的审计证据，对
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因审计手段限制，一些无法查清的问题要予以说明。
(三)提高工作效率。对重点事项、重点资金、重点账户必须进行详细审计，需延伸的全面延伸审计。对其他事项可采取抽查的方法，发现疑点和线索再重点审查。要坚持从账户入手、从业务流程入手的审计方法，以账户审计和内控评价为主要手段，查找薄弱环节，有针对性地实施实质性检查。切实做到查深查透，不走过场。
（四）严格遵守审计八不准纪律，维护审计人员形象。各有关科室在局经济责任审计工作指导小组的统一指挥下，集中力量、统筹安排、配合联动、明确责任，努力提高审计质量，确保圆满完成工作任务。
五、计划分工
六、具体审计实施步骤 (一)审前准备：
搞好审前调查，进一步调查了解被审计单位内部机构设置、人员状况及职能范围等，学习有关政策、法规，组成审计组。
实施审计三日前，向被审计的领导干部所在部门、单位送达审计通知书，提出书面承诺要求，同时抄送被审计的领导干部本人。
(二)审计实施:
各审计组按照规定时间统一进点，严格按审计方案要求
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进行审计。
年
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日 月
备注说明：
1.审计内容和重点部分只作为参考，具体审计工作方案根据具体情况制定。
2.以上内容可参照《经济责任审计法规文件选编》 133页。
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