贷：应付利息 2000 4、借：银行存款 3000 贷：投资收益 3000 5、（1）结转收入：（金额根据前面业务汇总得出） 借：主营业务收入 120000 其他业务收入 4000 投资收益 3000 营业外收入 1500 贷：本年利润 128500 （2）结转费用：（金额根据前面业务汇总得出）
借：本年利润 74636 贷：主营业务成本 31896 其他业务成本 3000 营业税金及附加 34000 销售费用 800 管理费用 1940 财务费用 2000 营业外支出 1000
6、（1）应交企业所得税=（128500－74636）×25%=53864×25%=13466（元）
借：所得税费用 13466 贷：应交税费—应交企业所得税 13466 （2）结转企业所得税
借：本年利润 13466 贷：所得税费用 13466 7、借：本年利润 40398 贷：利润分配—未分配利润 40398 8、提取法定盈余公积=40398×10%=4039.8（元） 提取法定公益金=40398×5%=2019.9（元）
借：利润分配—提取法定盈余公积 4039.8 —提取公益金 2019.9 贷：盈余公积 6059.7
9、应付投资者利润=40398×40%=16159.2（元）
借：利润分配—应付利润 16159.2 贷：应付利润 16159.2 10、借：利润分配—未分配利润 22218.9 贷：利润分配—提取法定盈余公积 4039.8 —提取公益金 2019.9 —应付利润 16159.2
五、实训题：（略）
项目四 账簿的登记
一、单项选择
1、C 2、A 3、C 4、C 5、D 6、D 7、C 8、B 9、A 10、B 11、A 12、 B 13、A 二、多项选择
1、AC 2、ABD 3、ABC 4、AC 5、AB 6、ABD 7、BCD 8、BCD 9、CD 10、CD 11、BCD 12、BC 13、AB 14、ABC 15、ACD 三、判断题
答案为错的题：3、5、6、8、9、14
答案为正确的题：1、2、4、7、10、11、12、13、15
项目五 期末处理
一、单项选择
1、D 2、D 3、D 4、C 5、D 6、A 7、C 8、C 9、D 10、B 11、D 12、C 13、C 14、A 15、B 二、多项选择
1、ABCD 2、ABCD 3、ABCD 4、AB 5、AD 6、ABD 7、BC 8、AD 9、ABCD 10、ABC 11、CD 12、AC 13、ABC 14、ACD 15、CD 16、ABCD 17、BD 18、ABC 三、判断题
答案为错的题：1、3、5、7、8、10 答案为正确的题：2、4、6、9 四、实训题 1、
银行存款余额调节表
200X年8月31日 单位：元
项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收款 减：银行已付，企业未付款 调节后的存款余额
2、（1）在审批前，根据“库存现金盘点报告表”确定现金盘亏数，编制会计分录如下： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80 贷： 库存现金 80 （2）审批后，根据批准处理意见，编制会计分录如下： 借：其他应收款——ⅹⅹⅹ出纳员 80 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80
3、（1）在报经批准前，根据“账存实存对比表”确定的材料盘盈数，编制会计分录如下： 借：原材料——乙材料 40 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 40
（2）经批准后，根据批准处理意见，转销材料盘盈的会计分录如下： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 40 贷：管理费用 40
4、①在报经批准前，根据“账存实存对比表”确定的产品盘亏数，编制会计分录如下： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1000 贷：原材料——A材料 1000 ②经批准后，根据批准处理意见，转销材料盘亏的会计分录如下： 借：管理费用 1000
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100
5、①在报经批准前，根据“账存实存对比表”确定的材料盘亏数，编制会计分录如下： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 3510
金额 项 目 金额 255104 15000 47700 222404 230000 银行对账单余额 1000 加：企业已收，银行未收款 8596 减：企业已付，银行未付款 222404 调节后的存款余额
贷：原材料——C材料 3000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 510 ②经批准后，根据批准处理意见，转销材料盘亏的会计分录如下： 借：其他应收款—— ⅹⅹ过失人 3510
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 3510
6、①在报经批准前，根据“账存实存对比表”确定的材料盘亏数，编制会计分录如下： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 24336 贷：原材料——B材料 20800 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3536
②审批后的意见：根据保险责任范围及保险合同规定，应由保险公司赔偿11600元，其余作为非常损失转销。会计分录如下：
借：其他应收款——ⅹⅹ保险公司 11600
营业外支出 12736
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 24336
7、借：固定资产 30000 贷：以前年度损益调整 30000
8、①发现盘亏笔记本电脑时，根据有关原始凭证编制如下会计分录：
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 10000 累计折旧 7000 贷：固定资产 17000 ②报经批准转销时，根据有关原始凭证编制如下会计分录： 借：其他应收款——ⅹⅹ保险公司 17000 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 17000
项目六：会计报表的编制
一、参考答案： 1.编制会计分录
(1)借：银行存款 93 600
贷：主营业务收入 80 000 应交税费－应交增值税（销项税额） 13 600 (2)借：应收账款 52 650
贷：主营业务收入 45 000 应交税费－应交增值税（销项税额） 7 650 (3)借：主营业务成本 101 400
贷：库存商品－甲产品 65 400 －乙产品 36 000 (4)借：销售费用－甲产品 800 －乙产品 720
贷：银行存款 1 520
(5)借：营业税金及附加 8 750
贷：应交税费—应交城市维护建设税 8 750 (6)借：管理费用 350
库存现金 50 贷：其他应收款 400 (7)借：管理费用 1 000
贷：库存现金 1 000 (8)借：银行存款 45 000
贷：应收账款 45 000 (9)借：其他应付款 6 020
贷：其他业务收入 6 020 (10)借：预付账款 2 400
贷：银行存款 2 400 (11)借：管理费用 170
贷：预付账款 170 (12)借：主营业务收入 125 000 其他业务收入 6 020