及相关相关账务处理如下：
（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为： 借：原材料等科目 6000000
应交税金——应交增值税（进项税额） 1020000 贷：银行存款 7020000 （2）免税进口料件，分录为： 借：原材料 1000000 贷：银行存款 1000000 （3）产品外销时，分录为： 借：应收外汇账款 6000000 贷：主营业务收入 6000000 （4）内销产品，分录为： 借：银行存款 5850000
贷：主营业务收入 5000000 应交税金－－应交增值税（销项税额） 850000
（5）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额
不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）－免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）＝600 ×（17%-15%）-100×（17%-15%）=10（万元） 借：产品销售成本 100000
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 100000 （6）计算应纳税额或当期期末留抵税额
应纳税额=销项税额-进项税额=85-（102-10）=-7（万元） 由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为7万元。 （7）计算应退税额和应免抵税额
免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率=100×15%=15（万元）
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额=600×15%-15=75（万元）
当期期末留抵税额7万元≤当期免抵退税额75万元时 当期应退税额=当期期末留抵税额=7（万元）
当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=75-7=68（万元） 借：应收出口退税 70000
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应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 680000 贷：应交税金—应交增值税（出口退税） 750000 （8）收到退税款时，分录为： 借：银行存款 70000 贷：应收出口退税 70000
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