C.为员工个人投保的家庭财产保险
D.按国务院财政、税务主管部门规定的标准，为全体雇员缴纳的补充养老保险和补充医疗保险费
42、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。 A.被投资企业发生亏损，可用投资方所得弥补
B.投资房企也发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补 D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
43、企业安置残疾人员的，在计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ ）加计扣除。
A.10% B.20% C.50% D.100% 44、下列说法中，不符合小型微利企业所得税相关政策规定的是（ ）。 A.税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税 B.享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业 C.享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制 D.享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元
45、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。 A.10% B.20% C.50% D.100% 46、下列各项所得属于生产、经营所得的是（ ） 。
A.转让财产所得 B.利息、股息所得 C.邮电通信业所得 D.特许权使用费所得 47、下列单位中，不缴纳企业所得税的是（ ）。
A.个人独资企业 B.股份制企业 C.集体企业 D.私营企业 48、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税 49、企业购买符合条件的技术设备,按规定可以抵免企业所得税税款的的数额为设备价款的( ）。
A.10% B.20% C.30% D.40% 50、企业所得税的计税依据是企业的（ ）。
A.应纳税额 B.收入总额 C.利润 D.应税所得额 51、我国企业所得税的征收方法是（ ）
A. 按月计征，按月预缴 B. 按季计征，按月预缴
C. 按年计征，按月或按季预缴 D. 按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴 52、下列单位中，缴纳企业所得税的是（ ）
A.个人独资企业 B.合伙企业 C.私营企业 D.个体工商户 53、现行的企业所得税的税率不包括（ ）
A.15% B.20% C.25% D.30%
54、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ） A. 合理的工资薪金支出 B. 各项税收滞纳金、罚款支出 C. 非广告性质的赞助支出 D. 企业按规定提取的存货减值准备 55、现行企业所得税法规定，年应纳税所得额在30万元以上的，使用的税率是（ ）。 A.15% B.20% C.25% D.30%
56、企业所得税法规定，全年销售收入为1500万元以下的，其广告费的列支限额是（ ）。 A.75万元 B.225万元 C.7.5万元 D.180万元
57、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（ ） A.列为当年费用支出 B.从本年度的应纳所得税额中扣除
C.从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年 D.从以后年度境外所得中扣除
58、小型微利工业企业应符合的条件是（ ）
A.年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元 B.年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元 C.年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元 D.年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元 59、在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是（ ）。 A.资本性支出 B.无形资产受让、开发支出 C.自然灾害和意外事故损失赔偿费 D.三新研发费
60、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ） A.各项经济合同违约金和罚款 B.各项税收滞纳金、罚款支出 C.非广告性质的赞助支出 D.企业按规定提取的存货减值准备 61、下列各项所得属于生产、经营所得的是（ ）。
A.转让财产所得 B.利息、股息所得 C.邮电通信业所得 D.特许权使用费所得
62、某企业某年从事技术转让净所得为8 000 000元，其应纳的企业所得税税额是（ ）元。 A.2000000 B.375000 C.1000000 D.99000
63、税法规定，对企业来源于境外的所得已在境外缴纳的税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得按照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是（ ）。
A.分国原则 B.分项原则 C.分国分项原则 D.分国不分项原则 64、某法国企业未在中国境内设立机构、场所的，其来源于中国境内的股息、红利所得应向中国政府交纳的企业所得税实际适用的税率是（ ）
A.20% B.15% C.10% D.25%
65、计算企业所得税时，经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费，按照（ ） A.实际支付数扣除 B.租赁期限均匀扣除 C.应当提取折旧费用扣除 D.当其应付租赁费扣除
66、企业所得税法规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定计算的应纳税额，其计算方法是（ ）
A.不分项不分国计算 B.分国不分项计算 C.分项不分国计算 D.分国分项计算 67、小型微利商业企业应符合的条件是（ ）
A.年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元 B.年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元 C.年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元 D.年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元 68、企业发生的职教育经费支出的列支标准是（ ）
A.不超过工资薪金总额的2% B.不超过工资薪金总额的14% C.不超过工资薪金总额的2.5% D.不超过工资薪金总额的10% 69、不得在企业所得税前列支的税金有（ ）
A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税
二、多项选择题
1、下列税率中，非居民企业所得税不适用的有（ ）。
A.25% B.15% C.18% D.30% E.10% 2、 在计算企业所得税时不得从收入总额中扣除的税金有（ ）
A.土地增值税 B.企业所得税 C.增值税 D.契税 E.城市维护建设税 3、下列项目在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的项目有（ ） A.多提职工福利费 B.多列无形资产摊销 C.国库券利息收入 D.从联营企业分回的利润 E.各项税收的滞纳金、罚金 4、企业所得税的纳税人包括（ ）
A.国有企业 B.集体企业 C.私营企业 D.外商投资企业 E.合伙企业
5、下列各项收入中，应当征收企业所得税的有（ ）。 A.取得的国库券利息收入 B.国库券转让收入 C.股票转让净收益 D.接受的非货币资产捐赠 E.接受的货币资产捐赠
6、下列项目中在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有（ ） A.工资费用支出超标准 B.业务招待费超标准
C.公益、救济性支出超标准 D.税收的滞纳金 E.国库券利息收入 7、计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出，不得扣除的有（ ）。
A.税收滞纳金 B.罚金、罚款和被没收财物的损失 C.未经核定的准备金支出 D.公益性捐赠支出 E.向投资者支付的股息、红利支出 8、下列事项属于企业所得税不征税收入的有（ ）
A. 财政拨款 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C.国债利息收入 D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 E.接收的捐赠收入
9、企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有（ ）。 A、对外投资的支出 B、缴纳的增值税
C、转让固定资产发生的费用 D、以经营租赁租入的固定资产而发生的租赁费 10、下列收入应计入企业收入总额计算征收所得税的有（ ）。 A、对外投资入股分得的股息、红利 B、接受捐赠的货币性收入
C、物资及现金的溢余收入 D、因意外事故而由保险公司给予的赔偿
11、在企业发生的下列利息支出中，在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的有（ ）。
A、向金融机构借款的利息支出 B、企业间相互拆借的利息支出 C、建造、购置固定资产的利息支出
D、建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出 12、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（ ）。
A、资源税 B、增值税 C、土地增值税 D、印花税
13、在计算应税所得额时，下列项目中不能从收入总额中扣除的有（ ）。 A、无形资产开发支出未形成资产的部分 B、意外事故损失中有关赔偿的部分 C、各种广告性的赞助支出 D、税收的滞纳金 14、下列项目中，计征企业所得税时不允许扣除的项目有（ ）。 A、以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费 B、纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障金 C、保险公司给予纳税人的无赔款优待 D、为解决职工子女入学，直接捐赠给某小学的计算机 15、下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有( )。
A．销售折扣的折扣额 B．担保支出 C．折扣销售的折扣额(销售额与折扣额同在一张发票) D．回扣支出 16、具有下列( )关系之一的公司，企业和其他经济组织属关联企业。 A．在资金、经营、购销方面有直接或间接拥有、控制关系 B．直接或间接同为第三者所拥有 C．长期合作、彼此信任
D．其他在利益上具有相关联关系
17、纳税人在计算企业应纳税所得额时，下列项目中应列入收入总额的有（ ）。 A．工程价款结算收入 B．固定资产转让收入 C．特许权使用费收入 D．没收的包装物押金收人 18、下列属于企业所得税纳税人的有（ ） 。
A．国有企业 B．股份制公司 C．个人独资企业 D．合伙企业 19、我国居民企业的判定标准有（ ）。
A．登记注册地标准 B．总机构所在地标准 C．实际管理机构地标准 D．生产经营所在地 20、以下适用25%税率的企业是（ ） 。