第一编 审计环境
第一章 注册会计师审计职业特点
一、单项选择题
1.下列审计定义涉及的重要内容,不包括( ).
A.客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据 B. 证实认定与既定标准的符合程度 C. 客观地获取和评价证据
D. 将审计结果传达给有关管理者 2．注册会计师审计时，（）有权根据业务的需要查阅有关财务资料和文件，查看业务现场和设施，向有关单位和个人进行调查和核实。 A. 接受国家机关委托办理的业务时 B. 接受上市公司的委托时
C. 接受国有企业委托办理的业务时 D. 接受有限责任公司委托办理的业务时
3． 从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（ ）。 A.仅与被审计单位独立，不与审计委托者独立 B.仅与审计委托者独立，不与被审计单位独立 C.与审计委托者和被审计单位均不独立 D.与审计委托者及被审计单位均独立
4.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在以下( )方面是基本相似的。 A.审计所依据的准则 B.审计要实现的目标 C.对内部审计的利用 D.审计中取证的权限
5.以下有关各种审计方法的说法中，不正确的是( )。 A.账项基础审计的重心为各种会计账目，方法是详细审计
B.制度基础审计的主要目的是提高审计效率、降低审计的工作量
C.风险导向审计从理论上解决了抽样审计的随意性和审计资源的分配问题 D.账项基础审计中约四分之三的时间花费在合计和过账上 6．下列关于审计监督体系的表述中，恰当的是（ ）。
A.政府审计是独立性最弱的一种审计 B.内部审计是注册会计师审计基础
C.注册会计师审计的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的问题 7.下列关于审计方法的描述中，不恰当的是（ ）。
A.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而做出的调整
B.账项基础审计的重心在资产负债表，旨在防止和发现舞弊和错误，审计方法是抽样审计
C.内部控制测试和评价构成了制度基础的审计方法的重要组成部分
D.风险导向审计要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域
二、多项选择题
1.为提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度，注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告框架编制发表审计意见。适用的财务报告框架包括（）。 A. 公允列报框架 B. 遵循性框架 C. 准确性框架 D. 完整性框架
2．注册会计师进行年度会计报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（ ）。 A.内部审计是注册会计师审计的基础
B.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
C. 内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性 D. 利用内部审计的工作成果可以提高注册会计师的工作效率 3.注册会计师方法的发展经历了以下几个阶段( )。 A.以会计凭证和账簿的详细检查为特征的账项基础审计
B.以被审计单位是否遵守了特定的程序规划或条例为特征的合规性审计 C.以内部控制测试为基础的抽样审计为特征的制度基础审计
D.以重大错报风险的识别、评估、应对为审计工作主线的风险导向审计 4.以下有关审计方法的表达中，正确的有( )。
A.风险导向审计的重心是重大错报风险的识别、评估与应对 B.风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正 C.制度基础审计的重心是内部控制为基础的抽样审计 D.账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表错弊 5.以下对风险导向审计方法的理解中恰当的有( )。 A.风险导向审计方法更加关注固有风险的影响因素，而且通过评估诸如管理人员的品行和能力、行业所处环境等非财务信息将审计的视野大大扩展到财务报表之外 B.风险导向审计方法同样关注控制风险影响因素，而且当通过实施实质性程序无法收集到充分适当的认定层次的审计证据时必须依赖对内部控制的测试结果 C.风险导向审计方法不再依赖控制测试，而是要通过抽样审计更加依赖实质性程序收集的审计证据
D.风险导向审计方法通过对审计风险模型的修订，要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域
6.关于审计的分类可以从不同角度加以考察，下列对审计的分类恰当的有()。 A.审计按主体的不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计 B.审计按目的的不同可分为合理保证审计和有限保证审计
C.审计按内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计 D.审计按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计
注册会计师<<审计>>章节练习试题
第一章 注册会计师审计职业特点
一、单项选择题
1.注册会计师审计的技术方法随时代的不同而不断发展。下列各阶段中，抽样方法作为审计的一种技术方法开始在注册会计师审计过程中运用的时间是( )。 A.18世纪的意大利
B.1844年至20世纪初的英国 C.20世纪初的美国 D.第一次世界大战以后
2.中国第一家会计师事务所是（ ）。 A.潘序伦会计师事务所 B.正则会计师事务所 C.立信会计师事务所 D.安永会计师事务所
3.我国历史上第一部注册会计师法规是（ ）。 A.《会计师条例》 B.《注册会计师条例》 C.《会计师暂行章程》 D.《注册会计师法》
4.1980年12月，标志着我国注册会计师职业开始复苏的是财政部发布的（ ）。 A.《会计师条例》
B.《中华人民共和国注册会计师法》 C.《关于成立会计事务所的通知》 D.《关于成立会计顾问处的暂行规定》 5.按照审计的主体不同，审计可以分为（ ）。 A.整体审计和局部审计
B.财务报表审计和合规性审计 C.详细审计和资产负债表审计
D.政府审计、内部审计和注册会计师审计
6.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在（ ）方面是基本相似的。 A.审计中取证的权限 B.审计要实现的目标 C.对内部审计的利用 D.审计所依据的准则
7.下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（ ）。 A.二者的经费和收入来源相同 B.二者的审计目标基本一致
C.二者都是外部审计，都具有较强的独立性 D.二者对发现问题的处理方式相同 8.注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（ ）。
A.内部审计和注册会计师审计在工作上是完全一致的 B.利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果 C.内部审计的独立性比注册会计师审计差
D.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分 二、多项选择题
1.二十世纪三四十年代，注册会计师审计的主要特点有（ ）。 A.审计的主要目的是查错防弊，保护企业资产的安全和完整 B.审计报告使用人是股东和债权人 C.以控制测试为基础使用抽样审计
D.审计对象是以资产负债表和损益表为中心的全部财务报表及相关财务资料 2.由于审计环境的变化，注册会计师的审计方法一直随着审计环境的变化而变化，审计方法包括（ ）。 A.报表基础审计 B.制度基础审计 C.风险导向审计 D.账项基础审计
3.注册会计师审计从形成到发展经历了（ ）。 A.政府审计阶段 B.详细审计阶段
C.资产负债表审计阶段 D.财务报表审计阶段
4.注册会计师提供的审计业务可以分为( )。 A.财务报表审计 B.经营审计
C.合规性审计 D.政府审计
5.下列关于审计方法的表述中，正确的有（ ）。
A.账项基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计 B.制度基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计 C.风险导向审计方法是以审计风险模型为基础进行的审计
D.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整
6.下列关于注册会计师审计与政府审计的提法中，恰当的有（ ）。
A.由于政府审计机构属于国家机关，所以较注册会计师审计更具有独立性 B.注册会计师审计与政府审计在审计目标上是不同的
C.注册会计师审计和政府审计均属于外部审计，相对于内部审计而言，具有较强的独立性 D.注册会计师审计和政府审计均依据中国注册会计师审计准则执行审计业务 7.下列有关注册会计师审计的说法中，正确的有( )。 A.注册会计师在执行审计时可以利用内部审计的工作成果 B.注册会计师审计的独立体现为双向独立 C.注册会计师审计实提供的是一种有偿服务 D.政府审计比注册会计师审计更具有独立性
8.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在（ ）方面是不同的。 A.对发现问题的处理方式 B.对内部审计进行了解
C.审计中取证的权限
D.审计要实现的目标
9.下列表述中，正确的有（ ）。
A.注册会计师在审计时，必须了解内部审计的设置和工作情况 B.政府审计是独立性最强的一种审计，其审计意见更可靠
C.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有相似之处 D.注册会计师审计与政府审计所获取的证据可靠程度是相同的
10.关于注册会计师审计与其他审计的关系的说法中，下列表述中错误的有（ ）。 A.内部审计属于单向独立，注册会计师审计属于双向独立，后者独立性高于前者
B.注册会计师审计和政府审计在取证权限上存在不同，政府审计有权就审计事项的有关问题向被审计单位和个人进行调查；注册会计师审计需要获取被审计单位及其相关单位的配合和协助，没有行政强制力
C.注册会计师审计和政府审计的区别主要在于审计目标、审计标准、审计经费和收入来源、取证权限、发现问题的处理方式等方面
D.注册会计师审计的过程中，可以直接相信内部审计的结论，因为两者的工作上存在一定的一致性 三、简答题
1.简述注册会计师审计与政府审计的异同点。
答案部分
一、单项选择题 1.
【正确答案】：C 【答案解析】：1933年，美国证券法颁布后，审计开始面向社会公众，审计的范围扩大到测试相关的内部控制，并以控制测试为基础进行抽样审计。
【该题针对“中、西方注册会计师审计的起源与发展”知识点进行考核】
【答疑编号10028219】
2.
【正确答案】：B 【答案解析】：谢霖先生创办的中国第一家会计师事务所——正则会计师事务所获准成立。 【该题针对“中、西方注册会计师审计的起源与发展”知识点进行考核】
【答疑编号10028221】
3.
【正确答案】：C 【答案解析】：1918年9月，北洋政府农商部颁布了我国第一部注册会计师法规——《会计师暂行章程》。
【该题针对“中、西方注册会计师审计的起源与发展”知识点进行考核】
【答疑编号10028224】
4.
【正确答案】：D
【该题针对“中、西方注册会计师审计的起源与发展”知识点进行考核】
【答疑编号10028225】