流动资产 存货 要求：
（1）分析流动资产周转率变动的原因。 （2）分析流动资产垫支周转率变动的原因。 3. 存货周转速度分析 资料单位：万元 项目 产品销售成本 产品生产成本 总产值生产费 当期材料费用 存货平均余额 其中：材料存货平均余额 在产品存货平均余额 产成品存货平均余额 要求： 根据以上资料对存货周转期进行分析。 4. 固定资产利用效果分析 资料单位：万元 项目 工业总产值 商品产值 产品销售收入 固定资产平均总值 生产设备平均总值 生产用固定资产平均总值 要求： （1）分析固定资产产值率变动的原因。 （2）分析固定资产收入率变动的原因。 六、典型案例 某公司有关资料如下：
资料（一）资产负债表单位：万元 资产 流动资产： 货币资金 42810 19265 43172 20723 （当需要平均余额时，假定当期余额即为平均余额） 上年 98880 93936 95815 62280 16480 5768 6922 3790 本年 116800 117968 115610 71682 17520 5606 8410 3504 上年 34750 33013 33673 13681 5541 10261 本年 38225 37460 35962 14365 6102 10343 期末 165141 9797 期初 81219 350 应收票据 应收账款 其他应收款 预付账款 存货 待摊费用 流动资产合计 长期投资： 长期股权投资 固定资产： 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 在建工程 固定资产清理 固定资产合计 无形资产及其他资产： 无形资产 长期待摊费用 无形资产及其他资产合计 资产总计 负债和股东权益 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期负债： 132462 65413 16790 376290 29 765922 74077 116228 17661 98567 3606 94961 11223 105 106289 5955 1526 7481 953769 67899 36287 16160 312085 228 514228 36258 74089 9331 64758 3106 61652 1283 448 63383 5934 949 6883 620752 期末 300 52537 173104 116352 20584 8492 16686 110 5928 12771 406864 113000 24090 期初 61061 43295 135597 51773 9379 91 -7368 77 15149 3946 313000 87600 18632 长期借款 长期应付款 长期负债合计 负债合计 股东权益： 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 负债和股东权益合计 资料（二）利润表单位：万元 项目 一. 产品销售收入 减：产品销售成本 产品销售税金及附加 二. 产品销售利润 加：其他销售利润 减：销售费用 管理费用 财务费用 三. 营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四. 利润总额 减：所得税 五. 净利润 资料（三）其他有关资料单位：万元 项目 生产用固定资产 生产设备 材料存货 在产品存货 产成品存货 工业总产值 商品产值 137090 543954 55608 219231 23851 111125 409815 953769 106232 419232 41340 64777 14232 81171 201520 620752 期末 931225 612191 659 318375 688 97282 164525 20573 36683 31796 2079 1614 68944 4811 64133 期初 451595 289130 286 162179 247 56832 70102 11113 24379 23635 1432 1179 48267 3008 45259 期末 72061 32427 131702 180619 63969 921726 912600 期初 48158 19263 102988 140438 68659 456020 460627 当期材料费用 总产值生产费 产品生产成本 要求：
393865 605946 599947 193048 288132 294913 （为分析方便起见，均以当期余额代替平均余额） 根据以上资料对该公司的营运能力进行分析并做出评价。
第十章 企业偿债能力分析
一、单项选择题
1. 某企业现在的流动比率为2 ：1 ，下列哪项经济业务会引起该比率降低（）。
A.用银行存款偿还应付账款B.发行股票收到银行存款C. 收回应收账款D.开出短期票据借款 2.如果流动比率大于1，则下列结论成立的是（）。
A.速动比率大于1B.现金比率大于1C. 营运资金大于0D.短期偿债能力绝对有保障 3.在企业速动比率是0.8的情况下，会引起该比率提高的经济业务是（）。 A.银行提取现金B.赊购商品C. 收回应收账款D.开出短期票据借款
4.某企业年初流动比率为2.2，速动比率为1；年末流动比率为2.4，速动比率为0.9。发生这种情况的原因可能是（）。
A.当存货增加B.应收账款增加C. 应付账款增加D.预收账款增加
5.如果流动资产大于流动负债，则月末用现金偿还一笔应付账款会使（）。 A.营运资金减少B.营运资金增加C. 流动比率提高D.流动比率降低 6.影响企业短期偿债能力的最跟本的原因是（ ）。
A．企业的资产结构B．企业的融资能力 C．企业的权益结构D．企业的经营业绩 7.运用资产负债表可计算的比率有（ ）。
A．应收账款周转率B． 总资产报酬率 C．利息保障倍数D．现金比率 二、多项选择题
1.下列项目中，属于速动资产的有（）。
A.现金B.应收账款C.其他应收款D. 固定资产E.存货 2.下列各项指标中，反映短期偿债能力的指标有（）。
A.流动比率B.速动比率C.资产负债率D.净资产负债率E.赚取利息倍数
3.企业采取备抵法核算坏账损失，如果实际发生一笔坏账，冲销应收账款，则会引起（）。 A.流动比率提高B.流动比率降低C.流动比率不变D.速动比率不变E.营运资金不变 4.计算速动资产时，把存货从流动资产中扣除的原因有（）。
A.存货的变现速度慢B. 存货的周转速度慢
C.存货的成本与市价不一致D.有些存货可能已经报废E.有些存货可能已经被抵押 5.某企业流动比率为2,以下那些业务会使该比率下降()。
A．收回应收账款B．赊购商品与材料 C．偿还应付账D．从银行取得短期借款已入账E.赊销商品
6.反映短期偿债能力的动态指标是（）。
A．近期支付能力系数B．流动比率 C．现金比率D．期末支付能力系数E.现金比率 三、判断题
1.对债权人而言，企业的资产负债率越高越好。（） 2.对任何企业而言，速动比率应该大于1才是正常的。（） 3.现销业务越多，应收账款周转率越高。（） 4.流动比率越高，表明企业资产运用效果越好。（） 5.获利能力强的企业，其偿债能力也强。（）
6. 利息赚取倍数、债务本息偿付保障倍数、固定费用保障倍数越高，则长期偿债能力保证程度就越强。（）
7.企业的负债最终要以企业的资产去偿还。（） 8.资产负债率越高,财务杠杆利益就越大。()
9.期末支付能力系数和近期支付能力系数是反映短期偿债能力的指标。（） 10.从稳健角度出发，现金比率用于衡量企业偿债能力最为保险。（） 11.会计政策的变更会增加企业偿债能力指标的虚假性。（） 四、计算题 1.存货周转率计算
某企业年末流动负债60万元，速动比率2.5，流动比率3.0，销货成本81万元。已知年初和年末的存货相同。求：存货周转率。 2.流动比率、速动比率计算
某企业流动负债200万元，流动资产400万元，其中：应收票据50万元，存货90万元，待摊费用2万元，预付账款7万元，应收账款200万元（坏账损失率5‰）。 求：该企业的流动比率和速动比率。 3.填充资产负债表
某公司年末资产负债表简略形式如下： 资产负债表 资产 货币资金 应收账款净额 存货 固定资产净值 期末数 25 000 294 000 权益 应付账款 应交税金 长期负债 实收资本 未分配利润 期末数 25 000 300 000