17.如何进一步完善中国的增值税制度？P198
答：中国现行增值税制度的改革，主要应从以下几方面着手：
（1）改生产型增值税为消费型增值税。
（2）适当扩大增值税征税范围，尽可能保持增值税征收链条的完整。
（3）调整增值税小规模纳税人税收政策（包括降低认定标准和降低征收率） 18.中国目前实行的是何种类型的个人所得税？它应当如何进一步完善？P222
答？我国个人所得税采用分类所得税制。中国个人所得税的改革主要应从以下几方面着手：
（1）我国个人所得税应从分类所得税制向分类综合所得税制（分类与综合相结合的税制）发
展。（2）我国个人所得税应适当降低边际累进税率，减少累进税率的级次。（3）我国个人所得税应考虑增加教育、保险、赡养等方面的扣除，以实现税收的公平目标。
19．财产税与行为税有何区别？P244
答：财产税与行为税都是现代税制的重要辅助税种，但仍然是具有明显区别的两种税。
财产税是对纳税人所拥有或支配的财产征收的一类税。财产税的特点：财产税的课税对象是财产的存量，税收负担很难转嫁出去，财产税是直接税和定期税，通常多次和反复课征。 行为税是以纳税人的特定行为为征税对象的一种税。行为税的主要特点是：行为税的政策性较强，行为税的税源比较不稳定，行为税的税源零散，征收管理难度较大，行为税的税种较多，各税种的课税对象及征税规定均有较大差异。
20．公共企业是否必然陷于赤字中？P261
答：公共企业并不必然陷于赤字中，公共企业既存在经营绩效低下的一面，但也存在经营绩效较
高的一面。对公共企业的效率评价，应从社会福利的角度综合考虑。如果对公共企业加强管理和
监督，公共企业也是可以实现经济效益和社会效益的统一，并取得一定的绩效。中国的国有企业经过1998年以后的三年脱困，就彻底摆脱了赤字，而且随着新型国有资产管理体制的建立，整
个公共企业的绩效正朝着越来越好的方向发展。
21．完全信息和信息不对称条件下规制合同的设计有什么不同？P282
答：在完全信息条件下，由于规制者完全了解企业的价格、成本和利润信息，规制者可以选择高强度的激励合同（价格上限合同），使得留给企业的超额利润为零。
在不完全信息条件下，由于规制者不完全了解企业的价格、成本和利润信息，规制者在设计合同时，需要在激励与减少租金之间进行平衡取舍。提供激励要求可采用较高强度的激励合同（自然垄断的低成本企业可选择价格上限合同），减少租金要求可采用较低强度的激励合同（高技术战略企业可选择服务成本合同）。（祥见P284-286）
22．中国目前的政府预算由哪些级次组成？这样的预算级次构架利弊何在？P307
答：中国目前的政府预算是由五级预算组成的：中央预算、省（自治区、直辖市）预算、市预算、
县预算、乡（镇）预算。这样的预算级次构架最大的好处就是比较符合中国当前的行政管理级次，
最大的弊端却与市场经济的分税制不相符合。从目前中国的实际情况看，中央、省、县都可以拥有自己稳定的税基，比较容易形成稳定的收入来源，而市、乡（镇）则难以有稳定的收入来源实行分税制。因此，中国目前五级预算难以建立“一级政权、一级事权、一级财权、一级税基、一级预算”的完整多级财政，今后中国政府的预算级次应该按照“中央、省、县”三级预算的构架进行简化，把地区一级的市预算和乡（镇）一级的预算虚化，建立“省管县”和“县管乡”为主
的体制。但简化预算级次的改革，不能强求一律，而应进行因地制宜的探索和实验。
（这道题书本没有直接答案，应结合14章政府预算和16章政府间财政关系的有关内容综合解答） 23．假设你购买了1000元国债，你会把它当作资产或财富吗？由此，看来，李嘉图等价定理是否成立？P330
答：作为个人理财来讲，若我买了1000元国债，我显然会把它当作资产或财富，我会觉得自己
未来的财富可能会增加，因此，我的消费和投资趋向增加；但是如果政府采取税收筹资的方式，向我征收1000元的税，我在交了1000元税后，会明显觉得自己当前的财富减少了，因此，我的消费和投资趋向减少。由此，看来，政府采取公债筹资或征税筹资对我的经济行为的影响是完全
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不同的，李嘉图等价定理就不成立了。
24．为什么国家有单一制和联邦制之分，而市场经济国家一般实行的是财政联邦制？P353
答：财政联邦制实际上是一种多级政府的财政分权制，无论是有单一制国家，还是联邦制国家，
其政府都是多级的，它们都同样面临如何处理不同级次政府间财政关系，如何规定政府各科层组织应承担的职责及其相应的财权财力的问题，市场经济国家在长期的实践中逐步形成了一个在多级政府间实行合理“财政分权”的体制，也称为财政联邦制。所以，市场经济国家，虽然有单一
制和联邦制之分，但一般实行的是财政联邦制。
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