如不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列问题。
<1>、2010年12月31日，长城公司“应付职工薪酬”账户的贷方余额为（ ）万元。 A、110.40 B、140.40 C、177.90 D、275.40
<2>、根据职工提供服务的受益对象，长城公司2010年12月应计入管理费用的职工薪酬是（ ）万元。 A、86.48 B、99.38 C、114.15 D、114.38
<3>、根据事项（3），长城公司应确认“应付职工薪酬”账户的贷方发生额是（ ）万元。 A、0 B、1.13 C、22.50 D、30.00
<4>、根据事项（4），长城公司应确认的主营业务收入是（ ）万元。 A、0 B、56.48 C、67.50 D、78.98
2、甲公司是一家彩电生产企业，有职工200名，其中一线生产工人为160名，总部管理人员为40名。2009年2月，甲公司决定以其生产的液晶彩色电视机作为福利发放给职工。该彩色电视机单位成本为10 000元，单位计税价格（公允价值）为14 000元，适用的增值税税率为17％。
根据上述资料，回答下列问题：
<1>、计提非货币性福利计入管理费用的金额为（ ）元。 A、655 200 B、560 000 C、400 000 D、0
<2>、计提非货币性福利计入生产成本的金额为（ ）元。
A、2 620 800 B、1 600 000 C、2 240 000 D、0
<3>、实际发放非货币性福利时对损益的影响为（ ）元。 A、2 800 000 B、0 C、2 000 000 D、800 000
<4>、实际发放非货币性福利时对报表项目的影响，下列表述正确的是（ ）。 A、对负债的影响为减少负债3 276 000元 B、对负债的影响为增加负债476 000元 C、对资产的影响为增加资产2 000 000元 D、对负债的影响为减少负债2 800 000元 四、综合题
1、2009 年初，乙公司为其200 名中层以上职员每人授予100 份现金股票增值权，这些职员从2009 年1 月1 日起在该公司连续服务3 年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2013 年12 月31 日之前行使。A 公司估计，该增值权在负债结算之前的每一资产负债表日以及结算日的公允价值和可行权后的每份增值权现金支出额如下： 费用和资本公积计算过程见下表（单位：元） 年份 2009 2010 2011 2012 2013 公允价值 28 30 36 42 支付现金 32 40 50 第一年有20 名职员离开乙公司，乙公司估计三年中还将有15 名职员离开；第二年又有10 名职员离开公司，公司估计还将有10 名职员离开；第三年又有15 名职员离开。第三年末，有70 人行使股份增值权取得了现金。第四年末，有50 人行使了股份增值权。第五年末，剩余35 人也行使了股份增值权。 根据上述资料，回答下面问题：
<1>、2009年乙公司因该事项确认的费用为（ ）元。
A、186 667 B、462 000 C、154 000 D、0
<2>、2010年乙公司因该事项确认的应付职工薪酬余额为（ ）元。 A、0 B、160 000
C、166 000 D、320 000
<3>、2012年乙公司因该事项确认的计入当期损益的金额为（ ）元。 A、210 000 B、41 000
C、147 000 D、20 000
<4>、2013年乙公司因该事项对损益的影响为（ ）元。 A、－175 000 B、41 000 C、－28 000 D、28 000
答案部分
一、单项选择题 1、【正确答案】 B
【答案解析】选项A通过“应付票据”科目核算；选项CD应该通过“其他应付款”科目核算。 【该题针对“应付账款、应付票据的核算”知识点进行考核】 2、【正确答案】 B
【答案解析】按照现行规定，月初有欠交增值税部分已转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方，因此，“应交税费——应交增值税”科目本月末结转前应有的余额＝65－（40－3）－15＝13（万元）。 3、【正确答案】 D
【答案解析】按照规定计算的当期应退税额，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目，所以选项D正确。
4、【正确答案】 D
【答案解析】月终，企业应当转出当月发生的应交未交的增值税额，通过“转出未交增值税”来核算。
5、【正确答案】 A
【答案解析】选项B，此时的消费税不计入存货成本；选项C，采用以旧换新方式销售金银首饰的企业，发生的消费税应计入“营业税金及附加”科目核算；选项D，用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣，委托方应按代收代缴的消费税款，借记“应交税费——应交消费税”科目，不计入委托加工的应税消费品成本。 6、【正确答案】 A
【答案解析】委托加工应税消费品的物资收回后用于连续生产应税消费品的，支付的消费税允许抵扣，所以应计入“应交税费——应交消费税”科目的借方。 7、【正确答案】 B
【答案解析】甲公司取得股权投资的初始投资成本＝300＋300×17％＝351（万元）。消费税是价内税，包含在双方确认的价值300万元中，即已经计入了股权投资的成本。 8、【正确答案】 B
【答案解析】不通过“应交税费”科目核算的税金有印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税。影响本期应交税费的金额是2＋3＝5（万元）。 9、【正确答案】 D
【答案解析】 “应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代缴的个人所得税，也通过本科目核算。企业不需要预计应交数税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。 10、【正确答案】 A
【答案解析】 2×11年应计入管理费用的金额＝（30－20）×10/10＝10（万元） 11、【正确答案】 D
【答案解析】选项D ，不属于职工薪酬。 12、
【正确答案】 C
【答案解析】小规模生产型企业进项税额不可以抵扣，当期应交纳的增值税＝78 000/（1＋3％）×3％＝2271.84（元）。 二、多项选择题 1、【正确答案】 ABCD
【答案解析】选项E，个人储蓄性养老保险是我国多层次养老保险体系的一个组成部分，是
由职工自愿参加、自愿选择经办机构的一种补充保险形式，它不属于企业给予职工的薪酬，不通过“应付职工薪酬”科目核算。 2、【正确答案】 BCE
【答案解析】将外购的货物用于个人消费和将外购的材料用于在建工程，应该作为进项税额转出
3、【正确答案】 BC
【答案解析】购进物资用于对外投资、广告、非货币性资产交换，要视同销售，不作进项税额转出。
4、【正确答案】 BCD
【答案解析】选项A，应在“未交增值税”专栏登记；选项E，“减免税款”专栏，反映企业按照规定享受直接减免的增值税款。 5、【正确答案】 ACD
【答案解析】本题考查的是消费税的核算。 进口消费品应交消费税，应计入有关资产成本 6、正确答案】 ACE
【答案解析】选项AE，自产应税消费品用于对外投资和个人消费视同销售，应该计算缴纳消费税；选项C，委托加工应税消费品收回后继续加工应税消费品，要将在委托加工环节缴纳的消费税计入“应交税费－－应交消费税”的借方；委托加工应税消费品收回后直接对外销售，在委托加工环节缴纳的消费税计入委托加工物资的成本，不单独核算消费税。 7、【正确答案】 ABCE
【答案解析】 “营业税金及附加”科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算，但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税通过“营业税金及附加”核算。 8、【正确答案】 BCD
【答案解析】一般纳税企业购进原材料支付的增值税不应计入原材料成本，选项A不正确；收购未税矿产品代缴的资源税应计入所购货物成本，选项B正确；进口商品支付的关税应计入进口商品的成本，选项C正确；小规模纳税人企业购进材料支付的增值税应计入材料成本，选项D正确；签订购销合同缴纳的印花税应计入“管理费用”科目，选项E不正确。 9、【正确答案】 ABDE
【答案解析】选项C，应付账款一般按确认时的应付金额入账，不考虑时间价值问题，不按到期应付金额的现值入账。 10、
【正确答案】 BD