浅议德兴铜矿的全面预算管理(2)

　　关于资本性支出，德兴铜矿根据目前的生产能力，提出相应的资本性支出等预算，组成年度预算。资本预算应包括项目投资概算，对项目投资总额、投资周期、投资进度和回报期作出经济可行性分析。资本预算应包括现金流的预算，对项目资金来源、资金筹集成本、资金流出进度和资金回收情况。编制资本预算必须高度重视风险问题，包括融资风险、投资失败风险等。
　　为保证全面预算方案的贯彻落实，德兴铜矿建立了预算控制内部领导小组，预算控制内部领导小组组织实施了全面预算的编制工作，根据对以前年度生产经营情况的了解，与生产单位和相应的职能部门充分沟通，生成存在有利的支撑的预算数据。预算控制内部领导小组深入预算控制的每一个执行的环节，及时发现并处理预算控制中的预算差异，对预算的执行情况进行事中控制，以保证预算控制目标的贯彻执行。在预算控制内部领导小组的领导下，德兴铜矿建立了预算目标反馈系统，在预算控制内部领导小组的领导下组织实施，建立预算执行责任制度，实行分级负责、归口管理，在德兴铜矿内部建立起一个从上到下、人人有责的多层次责任网络，根据责权相当、责任可控、运行高效等原则确定责任主体。
　　财务部人员全程参与预算编制工作，及时地向生产经营部门传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门的预算编制；根据预算编制方针，初步检查各部门编制的预算草案是否符合公司预算目标，汇总后编制公司整体预算草案并试算平衡，编制年度和季度损益表现金流量表报矿长办公会审定；月度预算由财务部审核并试算平衡后提交总会计师批准；财务部人员在预算的执行过程中，监督、检查和控制各部门的预算执行情况；预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，月度预算提交预算执行反馈给各部门，季度提交预算差异分析报告给矿长办公会；初审各部门提出的预算调整方案；协助矿长办公会协调、处理预算执行过程中出现一些问题及在权限范围内审批预算外支出。在德兴铜矿预算控制内部领导小组的领导下，德兴铜矿的全面预算管理工作卓有成效。