（二）金融资产减值会计变化 主要体现在以下方面：
一是资产减值提取的标准变化。目前商业银行的减值和跌价准备采用的是成本与市价孰低法和判断未来可回收金额的方法，成本与市价孰低法由于有明确的市价提取跌价准备的金额容易确定，判断未来可回收金额的方法取决于管理层对未来的预计主观性比较大。目前商业银行的贷款资产首先提取一般准备金，然后在五级分类的基础上分类提取贷款损失准备金。而新的准则要求提取减值准备必须有客观证据表明发生了减值。除了直接采用公允价值计量的交易性金融资产无须考虑减值问题，其他金融资产在有明确证据的情况下都需要提取减值准备。
二是减值损失的转回变化。原来的投资的减值和贷款损失准备的转回直接计入当期损益，新准则根据工具金融资产的种类确定不同的转回方法，对以摊余成本计量的金融资产和可供出售的债务工具在减值后有证据表明价值恢复通过损益转回，最高不超过提取减值前的摊余成本；而可供出售的权益工具发生的减值损失不能通过损益转回，要通过资本公积转回。可供出售的债务工具发生的减值损失价值恢复的可以通过损益转回已经提取的减值准备，而长期股权投资的减值不得转回。对减值转回的限制有利于抑制管理层盈余管理的行为，但是长期股权投资减值不得转回使得投资在转让之前的减值减少利润，而在处置当期的利润显著增加，使不同会计期间的资本波动性加大。
三是减值准备的提取方法变化。以摊余成本计量的金融资产要求采用未来现金流量折现的方法提取减值准备，与现行的商业银行按照贷款五级分类提取贷款损失准备相比要求商业银行对未来现金流量做出合理预计并采用特定的利率折现，对商业银行的会计估计的要求更高，使商业银行为满足监管资本需要调节当期减值准备的空间增加。
（三）套期保值会计 在新准则颁布之前我国没有针对套期保值业务的会计处理规范，商业银行也不存在真正的套期保值会计。套期工具的未实现利得或者损失不纳入表内核算，被套期项目的浮动盈亏也不进行会计处理。新会计准则采用国际会计准则通行的分类方法将套期保值分为现金流量套期、公允价值套期和境外净投资套期三类，要求在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动抵消后的差额计入当期损益。由于有效套期必须能够抵消被套期项目的风险，抵消后的差额对当期损益和权益不会产生显著的影响。不符合有效套期的只能按照相应的会计准则进行确认计量。新会计准则允许对预期交易进行现金流套期，套期工具公允价值变动产生的未实现利得或损失中计入权益，待被套期的预期交易实际发生时，再从权益中转入损益。
以历史成本为基础的会计信息的可靠性程度高，但是由于历史成本是过去信息，对会计信息使用人面向未来的决策相关性程度低。本次会计准则改革的导向是提高会计信息的决策相关性，因此对商业银行的金融资产和负债允许采用公允价值计量，公允价值变动无论是直接计入损益还是计入资本公积最终都会影响帐面的资本，但是公允价值的可靠性程度低，对监管当局的资本充足监管提出了挑战。
二、执行新准则对商业银行监管资本计量的影响商业银行监管为了达到维护金融体系稳定和保护存款人利益的目标，通过对商业银行的最低资本要求来限制商业银行为盲目追求利润而扩大高风险的资产项目。《巴塞尔协议》确定的资本充足监管成为商业银行监管的核心。会计资本是资产与负债账面价值的差额，体现的是所有者对银行净资产的要求权。而监管资本则的作用是对未预期损失的缓冲，对于那些不符合会计资本要求的一些长期次级债务由于在清算时位于一般债权之后，按照监管的规定可以作为附属资本计算资本充足率。按照我国银行资本充足率的计量规定（2004），银行监管资本包括核心资本和附属资本两部分，核心资本除了不包括所有者权益中银行提取的一般准备金外，基本与会计的所有者权益一致，但是要扣除合并商誉，具体包括：核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股东权益。附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债务。资本充足率的基本计算公式如下： ，其中核心资本充足率不得低于4%，总资本充足率不得低于8%.商业银行的会计核算的改变必然影响到银行净资产从而影响银行监管，因为监管需要的基础信息来自于会计信息。对银行资本监管产生影响体现在以下几个方面：