C. 5 D. 7
10、蜀都会计师事务所被暂停从事证券业务（）年 A. 3 B. 4 C. 5 D. 6
11、2000年，中国证监会核准通海高科公开发行股票，共发行（） A. 1亿股 B. 2亿股 C. 3亿股 D. 4亿股
12、2000年，中国证监会核准通海高科公开发行股票，共募集资金人民币（）亿元 A. 13.88 B. 14.88 C. 15.88 D. 16.88
13、被证监会成立后第一次追究注册会计师行政责任的事件是（） A. 原野 B. 红光实业 C. 郑百文 D. 琼民源
14、截至1996年12月31日，全国的会计师事务所有（）家 A. 3200 B. 4200 C. 5300 D. 6683
15、新中国第一家会计师事务所于（）年成立 A. 1980 B. 1981 C. 1982 D. 1983
16、原野公司第一次发行股票的时间是（）年 A. 1988 B. 1989 C. 1990 D. 1991
17、东北药1996年实际亏损（）万元，却披露盈余1 995万元。 A. 15068 B. 16068 C. 17068 D. 18068
18、2002年后要求上市公司全面建立独立董事制度并且会计专业人士要占独立董事的（）以上。 A. 1/2 B. 1/3 C. 1/4 D. 1/5
19、对郑百文1998年会计报表进行审计的会计师事务所是（） A. 郑州会计师事务所 B. 普华大华会计事务所 C. 立华会计师事务所
D. 深圳中天勤会计师事务所
20、截至1996年12月31日，具有证券执业资格的会计师事务所的数量是（） A. 80
10
B. 90 C. 105 D. 110
二、多项选择题
1、1996年8月，（）为发起人，以社会募集方式设立湖北幸福（集团）实业股份有限公司。 A. 幸福集团公司
B. 深圳中农信托投资实业公司 C. 湖北省国际信托投资公司
D. 湖北环保（集团）股份有限公司 E. 湖北省潜江市制药厂
2、石家庄显像管总厂下设的分厂有（ ） A. 黑白玻壳厂 B. 显像管厂 C. 电子枪厂 D. 玻管厂 E. 元件厂
3、为与国际大会计师事务所抗衡，财政部先后扶持了哪些民族品牌的会计师事务所（） A. 中华 B. 天健 C. 大华 D. 立信 E. 信永中和
4、在原野事件中，财政部注销了（）三位注册会计师的资格。 A. 马昌时 B. 张应琳 C. 朱琇玲 D. 朱广军 E. 李小光
5、东北药经相关财政主管部门批准，将应在1996年度内摊销的17935万元的（）予以挂账。 A. 主营业务成本 B. 财务费用 C. 管理费用 D. 折旧费用 E. 税金
三、名词解释
1、关联方交易
2、中国股市最大的骗局 3、盈利预测 4、函证 5、监盘
四、简答题
1、中国证监会对宝石电子违反证券法规的行为调查的结果？
2、注册会计师在对渝钛白1997年度报表出具否定意见审计报告时的社会背景是什么？ 3、导致注册会计师出具否定意见的事项是什么？
4、《企业会计准则》对固定资产利息资本化的规定是什么？ 5、注册会计师对渝钛白案例中的利息是否计提入账的态度是？
五、分析题
分析在宝石电子案例中注册会计师的过失。
六、论述题
1、江苏三山实业审计案例对我国注册会计师行业的教训与启示。 2、宝石电子审计案例对我国注册会计师行业的教训与启示。
11
一、单选题
1-5CBBDA 6-10CADCA 11-15ADBBB 16-20CDBAC
二、多选题
1.ABCDE 2.ABCDE 3.ABCD 4.ABC 5.BCDE
三、名词解释
1. 是指关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。 2. 中国社会科学院戴园晨教授称琼民源事件是中国股市最大的骗局。
3. 拟发行股票公司管理当局编制的未来会计期间的经营成果所作的预计和测算的报告，是确定股票上市后股票走势的重要依据，也是投资者决定是否长期持有股票的依据。 4. 是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。
5. 是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点，并进行适当的抽查。
四、简答题
1. 经查明，1997年宝石公司生产经营环境发生重大变化，主导产品黑白玻壳和显像管市场不断萎缩，市场售价大幅下降，产品大量积压；1997年6月，黑白玻壳和显像管两条生产线相继停产，至今未恢复生产。宝石公司董事会对上述生产经营环境发生重大变化的情况，迟迟没有公告，直到1998年4月30日才予以披露。
上述行为违反了《股票发行与交易管理暂行条例》（以下简称《股票条例》）第六十条关于“发生可能对上市公司股票的市场价格产生较大影响、而投资人尚未得知的重大事件时，上市公司应当立即将有关该重大事件的报告提交证券交易所和证监会，并向社会公布，说明事件的实质”的规定，构成《股票条例》第七十四条第八款所述“未按照规定履行有关文件和信息的报告、公开、公布义务”的行为。
2. 为了扭转亏损局面，1998年一开年，重庆市委市政府有关领导及银行的负责同志就到渝钛白现场办公，从资金、管理、市场等方面给予继续支持。 重庆市化工局在1998年的工作安排中，提到力求把渝钛白抓紧抓好，“使其成为今年的新的增长点”。 特别是在认为高档钛白粉〔特别是金红石型钛白粉）仍然主要靠进口的情况下，公司生产的金红石型钛白粉产品不仅可以替代进口而且还可出口创汇，其市场前景是光明和广阔的。
3. 1997年度应计入财务费用的借款及应付债券利息8064万元，贵公司将其资本化计入了钛白粉工程成本；欠付中国银行重庆市分行的美元借款利息89.8万美元（折人民币743万元），贵公司未计提入账。两项共影响利润8 807万元。
4. 固定资产价值的构成是指固定资产价值包括的范围，它应包括企业为购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出，其中当然包括为购建某项固定资产所发生的借款利息。 固定资产购建完毕，并投入使用，为购建固定资产而发生的借款利息就应进入期间费用，予以费用化，这在有关会计准则中是有非常明确规定的。 5．注册会计师的观点：这笔利息已经发生应予以确认并计提入账。确认费用应遵循权责发生制原则。按照权责发生制原则，凡应属于本期的收入和费用，不论其款项是否已收到或支付，均作为本期的收入和费用处理。
企业未与银行对账，这是公司内部的管理问题，它不能改变会计准则规定的确认标准。根据会计准则，一笔费用肯定发生并可计算出确定的数额，应与收入配比，在当期予以确认。 五、分析题
在发表拒绝表示意见审计报告前已经发现异样。注册会计师至少在1996年年报的审计时就应该发现宝石电子的异样。
在公司上市前没有任何的阻止行为。宝石电子上市后，财务报表释放成本的迹象显示出上市前财务状况粉饰的可能性，而注册会计师显然不可能不知道这种情况。
现代的注册会计师在关注财务报告真实性、公允性的同时，也应该关往市场、关注企业的经营风险。
12