银行会计学复习题C
一、选择题
1.银行的明细核算系统包括（ ）。
A.分户账 B.总账 C.科目日结单 D.日计表 2.银行表外科目采用的记账方法是（ ）。
A.单式收付记账法 B.复式收付记账法 C.复式借贷记账法 D.复式增减记账法
3.签发银行结清汇票时，如汇票有剩余且汇款人未在银行开户，则将余额转入（ A.活期存款 B. 应解汇款 C.其他应付款 D.现金 4.个人活期存款的计息时间是（ ）。 A. 上季末月20日至本季末月21日 B. 上季末月21日至本季末月20日 C. 上年7月1日至本年6月30日 D. 上年6月20日至本年6月21日
5.银行办理收付款单位间账户资金转移要贯彻的原则是（ ）。 A.先收后付，收妥抵用 B.先付后收，收妥抵用 C.收付同时进行 D.先收后付活先付后收
6.按规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权力作为质物发放的贷款为（ A.抵押贷款 B.信用贷款 C.质押贷款 D.保证贷款 7.银行短期贷款是指（ ）。 A. 期限在1年以内不包括1年的贷款 B. 期限在1年以内包括1年的贷款 C. 期限在1年到5年的贷款 D. 期限在1年到2年的贷款
8. 发报行使用的会计科目有（ ）。 A.联行往账 B.联行来账
C.已核对联行来账 D.未核销报单款项 9.下列存款中应全部缴存人民银行的是（ ）。
A.企业存款 B.农村存款 C.待结算财政款项 D.储蓄存款
10.同城票据交换一般由哪个部门负责清算资金，进行集中监督（ ）？ A.参加票据交换行 B.商业银行 C.其他金融机构 D. 中央银行 一、 名词解释： 1.发行基金 2. 库款报解 3. 贷款呆账准备 4.银行汇票
）。 ）。
5.联行往来
三、根据下列业务编制银行会计分录：
1.某银行发给某企业流动资金贷款1笔，金额为2,000,000元，转入其存款户内。 2. 工商银行沈阳市支行2003年8月10日发生下列结算业务：
玻璃仪器厂提交信汇凭证一份，汇往北京西直门饭店503号房间李明旅差费1,000元，汇入行为西外大街办事处； 西外大街办事处于8月14日受到信汇凭证，先将款项转账，并以便条通知收款人；
收款人李明于8月17日来行领取汇款，银行以现金支付。
(1)8月10日沈阳市支行的会计分录：
(2)8月14日北京西外大街办事处的会计分录：
(3)8月17日北京西外大街办事处的会计分录：
3.2002年12月20日，工商行广州市支行收到开户单位宏达电机厂提交的商业汇票，金额为20,000元，申请办理承兑。经银行信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按票面金额万分之五收取承兑手续费。请编制上述业务的会计分录。
4. 某工商行收到开户单位光明仪器厂送存的转账支票和两联进单，金额10万元，该支票的签发人在同城它行开户，当日退票时间过后，办理转账。
5. 某商业银行根据承兑协议，向承兑申请人百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额56 000元。由于该单位账户资金不足，只能支付50 000元，其余转逾期贷款账户。
6.1997年7月10日，吉林市人民银行收到市工商行送款单，缴来回笼货币1,500,000元，计入工商行账户内。当日电告吉林省分库，并处理发行库及人行账务；7月11日，吉林省分库收到吉林市支库货币回笼电报，于当日处理发行库账务，并电告总库；7月12日，总库收到吉林省分库报来吉林市支库货币回笼电报，于当日处理发行库及银行账务。
根据以上业务，编制各级发行库及人行和工商行的会计分录。
7. 本日第二次票据交换清算应付交换差额，工行某县支行准备金存款余额不足，商定向-建设银行拆借资金146000元，拆借期7天。
四、简要回答下列问题 1. 简述银行办理结算的原则。
2. 商业银行的贷款业务有哪几种？
3. 银行所有者权益与银行负债的区别是什么？
五、综合计算题：
某单位存款账户有关资料如下表：
XX单位分户帐 利率：1.5‰
2001年 月 5 5 5 5 5 6 6
要求：（1）试计算该账户每次业务发生后的存款余额、日数和积数，填入表中； （2）计算该单位2001年第二季度存款利息，并做出转账的会计分录。
日 1 1 4 9 23 2 18 承前页 转付 转收 转付 现付 转付 摘要 借方 发生额 1,000 1,800 1,000 1,200 贷方 发生额 2,500 借或贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 余额 日数 积数 3,400 3,400 41 32,000 《银行会计学》复习题C答案
二、 单项选择题：
1.A 2.A 3.B 4.C 5.B 6.C 7.A 8.A 9.C 10.D 二、名词解释：
1.发行基金：是指中国人民银行代替国家保管的尚未发行的票币，是为调剂市场货币流通的准备基金。由印制厂印制完成但尚未投入流通的票币，以及从流通领域回笼的票币，均为发行基金。 2. 库款报解：是指国库对已入库的预算收入，按照国家财政管理体制和分成留解比例的规定，划分各级预算收入和计算分成留解数，并及时向上级国库和各级财政机关报告预算收入和划解财政库款的情况。
3. 贷款呆账准备：是银行根据国家有关规定按年初信用贷款余额的一定比例计提的、用于弥补贷款呆账损失的专项补偿基金。
4.银行汇票：是汇款人（单位或个人）将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。银行汇票适用范围广泛，单位、个体经济户和个人向异地支付各种款项都可以使用。
5.联行往来：联行往来是指同意银行系统辖内所属各行处间，由于办理结算、资金调拨等业务，相互存入、支出款项而发生的资金账务往来。联行往来的实质，是银行系统内各行处之间的应收应付关系。
三、根据下列业务编制银行会计分录：
1.借：短期贷款 XX企业贷款户 2,000,000
贷：活期存款 XX企业存款户 2,000,000 2.（1）8月10日沈阳市支行的会计分录：
借：活期存款 玻璃仪器厂 1,000
贷：联行往账 1,000
(2)8月14日北京西外大街办事处的会计分录： 借：联行来账 1,000 贷：应解汇款 1,000
(3)8月17日北京西外大街办事处的会计分录： 借：应解汇款 1,000 贷：现金 1,000
3.借:活期存款 宏达电机厂户 10
贷：手续费收入 10
4.借：活期存款 百货公司户 3,000贷：联行往账 3,000 5. 贷方报单：借：已核对联行来账 425,000
贷：联行来账 421,000
未核销报单款项 4,000
借方报单：借：联行来账 56,000
贷：已核对联行来账 56,000
6. 吉林市发行支库：收入：发行基金 本库户 1,500,000 吉林市人民银行：借：发行基金往来 1,500,000
贷：工商银行存款 1,500,000
吉林市工商银行：借：存放中央银行款项 1,500,000
贷：现金 1,500,000
吉林省发行分库：收入：发行基金 吉林市支库户 1,500,000 总库：收入：发行基金 吉林省分库户 1,500,000 人民银行总行：借：流通中货币 1,500,000
贷：发行基金往来 1,500,000
7.建设银行：
借：拆放同业——工商银行 146000 贷：存放中央银行准备金 146000 工行：
借：存放中央银行准备金 146000 贷：同行拆入——建设银行 146000 人民银行：
借：建设银行准备金存款 146000 贷：工商银行准备金存款 146000
四、简要回答下列问题：
1. 银行结算的原则有三条：恪守信用,履约付款；谁的钱进谁的账,由谁支配使用；银行不予垫款。 2.
（1）按贷款经营属性划分：自营贷款、委托贷款、特定贷款。 （2）按贷款使用期限划分：短期贷款、中期贷款、和长期贷款。
（3）按借贷主体经济性质划分：国有及国有控股企业贷款；集体企业贷款；私营企业贷款；个体工商业贷款。 （4）按贷款信用程度划分：信用贷款、担保贷款和票据贴现。
（5）按贷款在社会再生产中形态划分：流动资金贷款和固定资金贷款。 （6）按贷款的使用质量划分：正常贷款和不良贷款。
（7）按国际惯例对贷款质量的划分：正常、关注、次级、可疑、损失。
3. 所有者权益是银行投资人，如国家、股东对银行扣除负债后资产的求偿权；负债是债权人对银行资产的求偿权。
银行业投资人具有法定的管理银行和委托他人管理的权利；债权人与银行只有债权、债务关系。
所有者权益随着银行业共存，在经营期间无须偿还，银行只分给投资人利润；而负债必须按期偿还，还必须按规定的时间和利率支付利息。
五、综合计算题：
XX
单
位
分
户
帐
2季度利息＝190 000×1.5‰÷30＝9.5（元） 2001年 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 借：利息支出 9.5
月 日 发生额 发生额 贷：活期存款 XX单位分户账 9.5
5 1 承前页 贷 3,400 41 32,000
5 1 贷 3,400 3 10,200 5 4 转付 1,000 贷 2,400 5 12,000 5 9 转收 2,500 贷 4,900 14 68,600 5 23 转付 1,800 贷 3,100 10 31,000 6 2 现付 1,000 贷 2,100 16 33,600 6 18 转付 1,200 贷 900 3 2,700 6 21 结息 9.5 贷 909.5 92 190,100 利
率
：
1.5
‰