《审计学原理》习题集
第一章 总论
一、单项选择题
1.通过审计监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行。这是审计的（ B ）职能
A.经济管理 B.经济监督 C.经济评价职能 D.经济鉴证职能
2.隋、唐两代，独立于财政部门之外，行使司法审计监察权，专管“勾稽天下财赋”的机构是（ D ）
A.大宰 B.监御史 C. 刑部 D.比部 3.社会审计最早产生于（A ）企业出现后
A.合伙制 B.股份制 C.集体所有制 D.全民所有制
4.在《公司审计》一书中将审计假设分为审计必要性假设、审计行为假设、审计职能假设三类的美国学者是（ B ）
A.莫茨和夏拉夫 B.托马斯·李 C.弗林特 D.李金华
5.审计机构和审计人员对被审计单位的经济资料及经济活动进行审查，并依据一定的标准对查明的事实进行分析判断，肯定成绩、指出问题，寻求改善管理，提高效益的途径。这是审计的（ C ）职能
A.经济管理 B.经济监督 C.经济评价职能 D.经济评价职能 6.构成审计关系的三要素中，第三关系人是（ D）
A.审计人员 B.审计主管单位 C.被审计人 D.审计授权或委托人
二、多项选择题
1.现代内部审计发展呈现出以下趋势（ ABC ）
A.从制度导向审计到风险导向审计 B.从评价现状到预测未来 C.从经营审计到战略审计 D.从效益审计到财务审计 E.从抽样审计到详细审计
2.国内外审计实践经验表明，审计的独立性应当包括以下几方面（ ABCD ） A.组织上 B.人员上 C.财政上 D.工作上 E.生活上
三、名词解释
1.审计P2
2.审计假设P21 3.英国式审计P15
4.美国式信用审计P15
四、简答题
1.任何审计都具有三个基本要素，其内容是什么？P2 2.审计的基本职能和作用有哪些？P17 P18 3.现代内部审计发展呈现出哪些趋势？P17
4.什么是独立性？审计应当在哪些方面具有独立性？P3 5.审计的职能有哪些？P17 6.审计的作用有哪些？P18
7.莫茨和夏拉夫的基本假设是什么？P23 8.托马斯·李的审计假设是什么？P24 9.弗林特的审计假设是什么？P25
10.什么是审计产生的客观基础？受托经济责任 11.什么是审计关系？有哪几方面？P2
12.什么是审计本质？审计主要有哪些方面的特征？P3
第二章 审计组织与审计人员
一、单项选择题
1.根据审计法的有关规定，我国地方审计机关可以在其审计管辖范围内派出审计特派员，但应当由（ A ）决定，并报上级审计机关备案
A.本级人民政府 B.上级人民政府 C.审计署 D.本级人大常委 2.我国国家审计机关的隶属模式是（ C ）模式 A.立法型 B.司法型 C.行政型 D.独立型
3.在部门、单位内部从事组织和办理审计业务的专门组织是（D ）
A.国家审计机关 B.政府审计机构 C.社会审计组织 D.内部审计机构 4.下列内部审计机构设置的不同机制中，独立性最弱的内部审计机制是（ A ） A.主管财务副经理领导 B.总经理领导 C.监事会领导体制 D.董事会领导
二、多项选择题
1.注册会计师执行审计业务，应当拒绝出具有关报告的情形是（ABC ） A.委托人示意做不实或不当证明的
B.委托人故意不提供有关会计资料和文件的
C.因委托人有不合理要求，使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项做出正确表述的
D.被审计单位的会计资料存在严重不合法行为，但被审计单位拒绝改正的 E.审计范畴受到严重限制，无法取得充分、适当审计证据的
2.审计机关依法行使审计监督权，被审计单位有义务接受审计监督，不得拒绝、阻碍。否则要根据情节轻重，分别给予（ BCDE ）处理处罚
A.罚款 B.通报批评 C.警告 D.依法追究责任 E.责令改正
三、名词解释
1.有限责任会计师事务所P45 2.行政型审计模式P30 3.立法型审计模式P29 4.合伙会计师事务所P46
四、简答题
1.我国审计体系的主要特征是什么？P32
2.我国审计机关开展审计工作应当具有的权力P34 3.事务所的业务范围包括哪些？P47
4.什么是社会审计组织，我国会计师事务所有哪几种组织形式？P45-46 5.内部审计机构的职责和权限有哪些？P41 P43
6.内部审计设立的范围P40
7.会计师事务所有哪些权利与义务？P49
8.目前我国注册会计师考试课程有哪些？P61 9.企业内部审计的领导体制有哪几种类型？P40 10.国家审计机关的职责和权限有哪些？P32-34
第三章 审计职业道德与法律责任
一、单项选择题
1.《审计法》规定：“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，泄漏所知悉的国家秘密、商业秘密的，依法给予处分；构成犯罪的依法追究（ A ） A.刑事责任 B.民事责任 C.领导责任 D.行政责任
二、判断说明题
1.如果构成了犯罪情况，无论是社会审计、国家审计还是内部审计，都要承担刑事责任（ √ ）
2.只要注册会计师严格遵循专业标准执业，没有欺诈行为，即使审定后的会计报表中具有错报事项，注册会计师也不会承担法律责任（ √ ）
三、名词解释
1.审计职业道德P63 2.职业谨慎P69 3.法律责任P83
四、简答题
1.国家审计机关的审计人员违反职业道德和法律规定，造成不良后果甚至危害社会的，审计法如何规定审计人员的法律责任P86
2.我国注册会计师职业道德基本准则对同行的责任有何要求P80
3.为什么说我国国家审计法律关系属于一种行政监督法律体系，具有行政监督法律关系固有的基本特征P82
4.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计人员在何种情况下可能需要承担相应的法律责任？P87
5.什么是政府审计的职业道德？什么是内部审计的职业道德？什么是社会审计的职业道德？P73
6.注册会计师职业道德包括哪些主要内容？P79 7.影响独立性的因素有哪些？P79
8.会计师事务所和注册会计师在承接和执行业务时，遇到何种情况应当拒绝出具有关报告P49
五、根据资料审计人员的职业道德
第四章 审计准则
一、单项选择题
1.审计机关应当按照本级人民代表大会常务委员会的安排，受本级人民政府的委托，每年向人大常务委员会提出对预算执行和其他财政收支的（ D ）
A.审计报告 B.审计工作报告 C.审计公告 D.审计结果报告
2.（ B ）是由审计职业界遵循公认惯例分别确立的执业行为规范，并可作为衡量审计工作质量的要求
A.审计方法 B.审计准则 C.审计依据 D.审计证据 3.中华人民共和国国家审计准则是由（ B ）颁布实施的 A.国务院 B.审计署 C.财政部 D.全国人大常委会
二、多项选择题
1.中国内部审计准则由（ ABE）层次组成
A.内部审计基本准则 B.内部审计具体准则 C.内部审计技术准则 D.内部审计职业道德准则 E.内部审计实务指南
三、简答题
1.从审计准则基本涵义出发，审计准则应当具有哪些特征？P91 2.什么是审计准则？P80
3.审计准则是怎么产生的？P91 4.审计准则有何特征？P91 5.审计准则有何作用？P92
第五章 审计对象、目标和分类
一、单项选择题
1.与真实性审计目标相对应的管理当局认定是（ A ）
A.存在或发生 B.完整 C.权利和义务 D.估价与分摊
2.把审计分为政府审计、内部审计和社会审计是按照审计的（D ） A.对象 B.目的 C.审计方式 D.主体 3.对投入与产出之间关系进行的审计是（C ）
A.经济性审计 B.效果性审计 C.效率性审计 D.经营审计 4.在财务报表审计阶段，注册会计师的审计目标是（ A ）
A.判定财务报表合法性、公允性 B.提供管理咨询 C.评价经济效益 D.查错防弊 5.审计人员通过审计，确定已经记录在账户中的金额是否应当记录，该记录是否虚构，这是为了实现一般审计目标中的（ B ）
A.总体的合理性 B.金额的真实性 C.金额的完整性 D.计量的正确性
6.对内部控制制度的贯彻、执行情况所进行的监督检查，以保证控制功能的充分发挥。这一控制是（ C）
A.目标控制 B.组织控制 C.检查控制 D.业务程序控制
7.审计人员检查财务报表中应当登记入账的金额是否全数足额登记入账，可以实现的审计一般目标是（ D ）
A.总体的合理性 B.金额的真实性 C.计量的正确性 D.金额的完整性
二、多项选择题
1.与外部审计相比，内部审计具有（ ABC ），是外部审计的基础，对外部审计起辅助和
补充作用
A.预防性 B.经常性 C.针对性 D.有偿性 E.独立性
三、判断说明题
1.审计专业调查，从形式上看是我国国家审计机关一种特殊的审计方式，实质上是对财政收支及有关宏观经济活动审计的一种类型（ √ ）
2．根据《审计法》相关规定，审计机关应当对本级政府的预算执行情况和决算进行审计（ × ）
四、名词解释
1.国家审计P125
2.专项审计调查P130 3.经济效益审计P128 4.财经法纪审计P127 5.外部审计P127
6.经济责任审计P129 7.专项审计调查P130 8.政府审计P131
五、简答题
1.试述经济效益审计与财政财务审计的区别P129 2.试述会计报表审计的一般审计目标P122 3.什么是审计分类？审计分类有哪几种？P125
4.什么是审计目标？P119审计目标是怎样变化的？P120 三大审计主体的审计目标分别是什么？P121
第六章 审计依据、审计证据、审计工作底稿
一、单项选择题
1.关于审计证据的下列论述中不正确的是（ C ） A.书面证据比言词证据可靠性强 B.外部证据比内部证据可靠性强
C.内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强
D.来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠
2.注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关证据，以及得出的审计结论作出的记录是（ B ）
A.审计证据 B.审计工作底稿 C.审计报告 D.审计决定 3.在以下证据中证明力最弱的是（ A ） A.成本审计时复算成本所取得的成本计算单
B.被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料 C.审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表 D.专门人员对支票真伪鉴定结论
4.会计事务所自审计报告日起，审计工作底稿保管期限至少为（ C ） A.3年 B.5年 C.10年 D.50年