《税 收 筹 划》
习 题 集
（答案见习题后）
第一章 税收筹划概述 一、
术语解释
1、税收筹划
2、筹划性（预期性） 3、偷税 4、欠税 5、抗税 6、避税 7、合法性原则 8、财务利益最大化原则 9、法人税收原则 10、 11、 12、 13、 14、 15、 二、
特别税收筹划 内部税收筹划 实用派税收筹划 漏洞派税收筹划 企业成果分配税收筹划 投资决策中的税收筹划
填空题
1、税收筹划的基本特点之一是__________，而偷税、逃税、欠税、抗税、
骗税等则是违反税法的。
2、税收优惠是国家则政策的一个重要组成部分，符合国家政策的某些行为
可能享受不同的税收优惠。纳税人通过符合和贯彻国家政策的行为而取得的税收优惠被称为__________。
3、税收筹划的__________是指纳税人在进行税收筹划时，必须站在现实纳
税人的整体财务管理目标的高度，综合考虑规划纳税人的整体税负水平的降低。
4、按税收筹划服务对象是法人还是非法人分类，税收筹划可以分为
__________和__________两类。按税收筹划的对象即是否仅针对特别税务事件分类，税收筹划可分为__________与__________。
5、__________是指由于采用税收筹划方案而增加的成本。税收筹划成本包
括__________和__________。
6、__________是采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税（应退
税）行为虚构成为发生了的应税行为，将小额的应税（应退税）行为伪造成大额的应税（应退税）行为，即事先根本没有向国家缴过税或没缴过那么多税，而从国库中骗取了退税款。
7、从法律的角度分析，避税行为分为__________和__________两种类型。 8、税收筹划的经济原则包括__________和__________。
9、__________也称为节税派税收筹划，认为税收筹划时要遵循税法，合理
地运用国家政策。它实质上是通过节税手段减少纳税人总纳税义务。 10、
依据跨国纳税主体投资经营方向的不同，国际税收筹划还可分为三
类：一是__________；二是__________；三是__________。
三、
判断题（判断堆翠，并将错误的改正过来）
1、纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的
甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。 （________ ） 2、进行税收筹划是没有风险的。 （________ ）
3、“税收最小化”观考虑了税收减少对纳税人整体价值的增值，但却忽略
了由于采用税收筹划方案而对纳税人整体价值造成的减值。 （________ ）
4、“净利润最大化”的税收筹划观，没有考虑税收筹划本身对纳税人整体
价值的影响。 （________ ）
5、专业性是指纳税人的税收筹划需要其财务、会计专业人员进行。
（________ ）
6、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税
等则是违反税法的。 （________ ）
7、依据《刑法》第二百零三条规定，犯逃避追缴欠税罪，致使税务机关无
法追缴欠缴的税款数额在一万元以上十万元以下的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。 （________ ） 8、刑法中的骗取国家出口退税的行为，不是先交后骗，而是未缴就骗。
（________ ）
9、纳税人可以偷逃税以减轻税收负担。 （________ ） 10、
税收筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过税收筹划，
有利于促进国家税收政策目标的实现。 （________ ）
四、
选择题
1、税收筹划的（ ）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。
A、 合法性B、风险性C、预期性D、目的性 2、税收筹划的特点包括（ ）。 A、合法性B、风险性C、预期性D、目的性 3、税收筹划的法律原则包括（ ）。 合法性B、风险性C、预期性D、目的性
4、按税收筹划服务的对象来分类，税收筹划可以分为（ ）两类。 法人税收筹划B、非法人税收筹划C、国内税收筹划D、国际税收筹划 5、（ ）是指广泛地财务分析技术，包括复杂的现代财务原理和技术来制定可以尽量减少缴纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的税务计划。 A、实用派税收筹划B、技术派税收筹划C、政策派税收筹划D、漏洞派税收
筹划
6、避税的特征不包括（________）。 A、违法性B、策划性C、权力性D、规范性
7、依据《刑法》第二百零二条规定，犯抗税罪的，处（ ）有期徒刑或拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。
A、五年B、三年以下C、三年以上七年以下D、七年以上
8、税收筹划的财务原则包括（ ）。
A、财务利益最大化B、节约性原则C、综合性原则D、稳健性原则 9、（ ）是指企业通过对经济形势的预测及其他因素的综合考虑，选择恰当的会计处理方式以获得税收利益的行为。
A、企业投资决策中的税收筹划 B、企业生产经营过程中的税收筹划 C、企业成本核算中的税收筹划________D、企业成果分配中的税收筹划 10、（ ）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。
________A、偷税 B、漏税 C、抗税 D、欠税 五、
问答题
1、什么是税收筹划？ 2、税收筹划的特点有哪些?
3、“税收筹划可以促进纳税人依法纳税“，你同意这种说法吗？ 4、怎样理解税收筹划的综合性原则？ 5、避税行为有哪些特征？ 六、
综合题
1、阅读下面一段材料，并结合材料谈你对避税的认识。
我国增值税暂行条例规定了增值税的起征点为600元，有一按月征收的纳税人，本应收取610元的营业额，同时缴纳增值税36.6元（610*6%），实得574.4元。但他为了躲避税法管辖而谋取交易双方的利益，只收取对方599元的营业额。
2、某公司目前适用33%的所得税率，面临两种方案的选择。A方案是税务师
事务所请一名税务师进行税收筹划，付酬4000元。若能成功，公司可少缴所得税4000元，成功概率75%。B方案是雇请一名财经大学的从事市场营销教学的老师搞推销设计，付酬3600元，若成功，可获利5000元，成功概率为80%。AB方案只能选其中之一。那么，该公司如何决策呢？
第二章 税收筹划产生的原因和实施条件 一、术语解释
1．企业的四大权利________________________ 2.税收管辖权
3．税负弹性________________________________ 4.纳税人定义上的可变通性
5．外汇管制________________________________ 6.税收优惠
7．税收影响点________________________________ 8.税率上的差异 二、填空题
1．代企业一般有四大权利，即________、_________ 、_________和_________。 2．在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是__________，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，因而双方的权利与义务________，这与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等有所不同，这是税收法律关系的一个重要特征。
3．对各国的_______的分析是进行跨国税收筹划的起点。
4．各种税收优惠政策实施的直接后果，就是使______大大低于________，使受惠者的实际税收负担大大地降低了。
5．税基越宽，税率______，税负_______；或者说税收扣除越大则税负就______。 6．________是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。
7．通货膨胀一般对跨国纳税人造成两个影响：一是通货膨胀使跨国纳税人的名义收入________；二是实行累进所得税是，名义收入的增加会把纳税人适用的税率推向_______档次。
8．一般而言，关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时，关境就_______国境。