成都华塑电子技术开发有限公司财务管理制度
财务管理制度
第一章 总 则
第一条 为了加强会计核算和财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律、法规的规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条 公司财务管理的基本方法和任务是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。
第三条 公司认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。
第四条 会计人员要认真履行其职责，保证会计核算合法、真实、准确、有效，真实反映和监督公司的各项经济业务，自觉维护公司的正常权益。
第二章 会计核算的原则
第五条 会计核算工作 应当符合国家的有关法律、法规。
第六条 会计核算，应当划分会计期间，分期核算账目和编制会计报表。 会计期间分为年度和中期，会计年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。
第七条 会计核算应当以权责发生制为基础进行。会计核算以人民币为记账本位币。会计记录采用中文文字，会计记账，采用复式记账法。
第八条 会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据。做到记录准确、
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内容完整、数据真实、方法恰当、手续齐备、清晰整洁，如实地反映财务状况、经营成果和现金流量。
第九条 会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，所提供的会计信息应当具有可比性，不同时期发生的相同或相似的交易或事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更的，应当在附注中说明。
第十条 对交易或事项进行会计确认、计量和报告应当遵循谨慎性原则，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。
第十一条 对各项会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，按照相关规定采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确认会计要素的金额能够取得并可靠计量。
第十二条 会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的应当作为资本性支出。
第十三条 收入与其相关的成本、费用应当相互配比。
第十四条 公司会计核算所提出的会计信息应当符合相关性的要求，满足投资者等财务报告使用者进行经济决策的需要，满足公司内部加强经营管理的需要。
第十五条 公司应当做好财务管理的基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移，以及各项资产物资的毁损等，都应及时做好完整的原始记录。公司各项财产物资的进出、消耗都应当做到手续齐全，计量准确，并制定和定期修订原材料、能源等物资消耗和工时定额，定期或者不定期地进行财产清查。
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第三章 公司内部财务管理体制
第十六条 公司的法人代表或总经理负责本公司的财务工作。
第十七条 公司设置财务总监，协助法人代表或总经理领导会计核算和财务管理工作。
第十八条 公司设置财务部，负责公司的具体财务管理、会计核算工作，配备必要的会计人员，作为独立的会计机构，办理公司的财务会计工作。
第十九条 公司的会计机构和会计人员要认真履行会计核算、会计监督的职能。
第二十条 会计人员调动工作或因故离职时要办理好书面交接手续，不得中断会计工作。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人监交；会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交。
第二十一条 公司的财务总监由董事会任免，不得任意调动或撤换。会计人员实行有计划的定期调动和换岗。
第四章 资金筹集管理
第二十二条 公司筹集的资本金，分为国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金等。
第二十三条 公司应当按照法律、法规和合同章程的规定，及时筹集资本金。
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投资者未按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，公司或者其他投资者可以依法追究其违约责任。
第二十四条 公司在筹集资本金过程中，吸收投资者无形资产的比例，不得超过本公司注册资金的２０％。特殊情况需高于２０％的，应经公司办公会议研究决定。法律另有规定的，从其规定。
公司不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。
第二十五条 公司筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告，由公司据以发给投资者出资证明。
第二十六条 公司筹集的资本金，在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。
投资者按照出资比例或者合同的规定，分享公司利润和分担风险及亏损。 第二十七条 公司在筹集资金活动中，投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额计入资本公积金。
资本公积金按照法定程序，可以转增资本金，但不得用于弥补亏损。 第二十八条 公司以各种方法借入的资金是公司的负债。
偿还期在一年以上的借款是公司的长期负债，一年以内的为短期借款。 第二十九条 公司流动负债的内容包括：短期借款、应付票据、应付及预收货款、应交税费、其他应付款、应付职工薪酬等。
第三十条 公司长期负债的内容包括：长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款等。
第三十一条 公司流动负债的应计利息的支出，计入财务费用。 公司长期负债的应计利息，生产经营期间的计入财务费用，清算期间的计
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入清算损益。但是由于购建固定资产或者购入无形资产发生的借款利息和外币折合差额，在该项资产尚未交付使用或者已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入购建资产的价值，以后发生的利息支出，在财务费用中列支。
第三十二条 财务部门要严格划分流动负债和长期负债。对应付款项清理、兑付等必须经本单位财务负责人签字批准。对因债权人的原因超过三年确实无法支付的应付账款，应及时清理，并作相应的账务处理。
第三十三条 对国家各种专项拨款，应单独核算管理。
第五章 流动资产管理
第三十四条 现金管理： （一）现金开支范围：
1、支付给职工个人的工资、奖金、各种津贴及补贴、差旅费及零星费用支出；
2、 支付给无银行结算条件的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬和购买物资的款项；
3、 不足银行结算起点的零星支付款项。 （二） 临时支付现金的管理：
1、 销售、采购、外协人员因公出差借支差旅费，由财务部门根据出差人数天数、住宿标准、往返车船费核定借款金额，按规定管理权限批准后，办理借款手续。
出差人员返回后，十日内办理报销手续，逾期一个月不报者，财务部门应
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