第六章复习题
1【例题·单选题】（2013无纸化考题）下列处理中，正确的是（ ）。 A.存货盘盈计入营业外收入 B.固定资产盘盈计入营业外收入 C.固定资产出租收入计入营业外收入 D.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入
2【例题·单选题】（2013无纸化考题）某企业年初未分配利润贷方余额60万元，本年实现净利润200万元，按净利润10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润80万元，年末未分配利润为（ ）万元。
A.150 B.70 C.140 D.130
3【例题·单选题】甲企业于2013年7月1日以500万元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权，无残值。2014年7月1日，甲企业将其转让，取得转让收入700万元，交纳营业税35万元。则转让该项专利权应计入“营业外收入”的金额为（ ）万元。 A.165 B.200 C.265 D.285
4【例题·单选题】某企业2012年应交所得税1 000万元；递延所得税资产年初余额为500万元，年末余额为600万元；递延所得税负债年初余额为800万元，年末余额为600万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2012年应确认的所得税费用的金额为（ ）万元。 A.1 000 B.1 100 C.900 D.700
5【例题·单选题】某企业2012年度的利润总额为910万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；税法规定当期可以扣除的业务招待费标准为200万元，实际发生的业务招待费为300万元，企业所得税税率为25%。该企业2012年应交的所得税为（ ）万元。 A.225 B.250 C.222.5 D.275
6【例题·单选题】某工业企业本期营业利润为2 000万元，管理费用为150万元，投资收益为300万元，营业外支出50万元，所得税费用为300万元。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（ ）万元。 A.1 600 B.1 650 C.2 000 D.2 100
7【例题·多选题】（2013无纸化考题）下列各项中，既影响营业利润又影响利润总额的业务有（ ）。 A.计提坏账准备计入资产减值损失科目中 B.转销确实无法支付的应付账款 C.出售单独计价包装物取得的收入 D.转让股票所得收益计入投资收益
8【例题·多选题】（2013无纸化考题）下列影响营业利润的有（ ）。 A.投资性房地产成本模式下可以收回金额大于账面价值 B.投资性房地产成本模式下可以收回金额小于账面价值 C.投资性房地产公允价值模式下公允价值大于账面价值 D.投资性房地产公允价值模式下公允价值小于账面价值
9【例题·多选题】（2013无纸化考题）应计入营业外支出的有（ ）
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A.处置长期股权投资净损失 B.出售交易性金融资产净损失 C.固定资产盘亏净损失 D.无形资产处置净损失
10【例题·多选题】下列项目中属于营业外支出的有（ ）。 A.处置固定资产净损失 B.出售无形资产净损失 C.水灾损失 D.捐赠设备支出
11【例题·多选题】下列各科目的余额，期末应结转到“本年利润”科目的有（ ）。 A.主营业务成本 B.营业外支出 C.公允价值变动损益 D.以前年度损益调整
12【例题·多选题】下列各项，影响当期利润表中利润总额的有（ ）。 A.固定资产盘盈 B.确认所得税费用 C.对外捐赠固定资产 D.无形资产出售利得
13【例题·判断题】（2013无纸化考题）收到与资产相关的政府补助应确认为递延收益，然后自长期资产可供使用时起，按长期资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊入当期损益，计入营业外收入。（ ）
14【例题·判断题】（2013无纸化考题）采用账结法结转本年利润，每月月末应将各损益类余额结转入“本年利润”科目。（ ）
15【例题·判断题】本期所得税费用与本期应交所得税相等。（ ） 16【例题·判断题】年度终了，“本年利润”账户无余额。（ ）
17【例题·判断题】“表结法”和“账结法”均应于每月份终了将“损益类”科目转入“本年利润”科目。（ ） 18【例题·不定项】A股份有限公司（以下简称A公司）2012年度的有关资料如下：
（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元,支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。 （2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。
（3）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。 （4）向投资者宣告分配现金股利100万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）—（2）小题。 （答案中金额单位用万元表示）
（1）关于所得税，下列各项中，会计处理正确的是（ ）。 A.2012年应交所得税为125万元 B.2012年递延所得税资产增加5万元 C.2012年递延所得税负债增加7.5万元 D.2012年所得税费用为125万元
（2）下列各项中，会计处理正确的是（ ）。
A.A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录是： 借：利润分配—应付现金股利 100 贷：应付股利 100 B.A公司2012年净利润为355万元
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C.A公司2012年提取盈余公积为53.25万元 D.2012年年末未分配利润余额为281.75万元
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