复习资料一：
一、单项选择题
1．财务报表审计的判断标准是（ ）。 A．企业内部会计制度 B．会计准则 C．审计准则 D．其他有关法律规定 2、下列哪一类审计证据的证明力最弱（ ） A、管理当局声明书 B、客户的销售发票副本
C、审计人员直接寄给客户债务人的应收帐款询证函的回函。 D、银行寄给客户的银行存款余额的对帐单。
3、 审计人员填写、编制审计工作底稿的主要目的不是（ ） A、 帮助审计人员规范审计工作。 B、 为将来审计业务提供参考意见。 C、证实审计人员的审计意见。 D、使客户了解审计业务的执行情况。
4、 统计抽样与非统计抽样相比，统计抽样的优点在于：（ ） A、 它能充分利用审计人员的经验和判断力。 B、它所需的样本量较少，因此可以提高审计效率。 C、 它适用于会计资料比较齐全的或总体较大的企业。
D、它可以根据样本分布的规律计算抽样误差的范围、并通过调整样本量来控制抽样误差和风险。
5．注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及 趋势的异常变动应采用的审计程序是（ ）。 A．检查 B．计算 C．分析程序 D．询问 6．实物证据通常证明（ ）。
A．实物资产是否存在 B．实物资产的所有权 C．实物资产的计价准确性 D．有关会计记录是否正确
7．注册会计师实施审计程序后却未能发现财务报表中存在重大错报的风险是 （ ）。
A．重大错报风险 B．控制风险 C．检查风险 D．固有风险
8．如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师应确定财务报 表层次的重要性水平的基本原则是选择（ ）。 A．最高者 B．最低者 C．平均数 D．加权平均数 9．了解被审计单位及其环境一般（ ）。
A．在承接客户和续约时进行 B．在进行审计计划时进行 C．在进行期中审计时进行 D．贯穿于整个审计过程的始终
10．在考虑实质性程序的时间时，如果识别出由于舞弊导致的重大错报风险， 注册会计师应当（ ）。
A．在期末或接近期末实施实质性程序 B．在期中实施实质性程序
C．在期中和期末都实施实质性程序 D．实施将期中结论延伸至期末的审计程序 二、多项选择题
1．鉴证业务通常涉及的三方关系人有（ ）。
A．责任方 B．预期使用者 C．注册会计师 D．企业 2．我国法定的会计师事务所的组织形式有（ ）。
A．个人独资 B．有限责任制 C．合伙制 D．股份有限公司制 3．中国注册会计师执业准则体系是由（ ）构成的。
A．鉴证业务准则 B．相关服务准则 C．职业道德规范 D．质量控制准则 4．以下有关重要性的理解，正确的是（ ）。
A．重要性是针对审计报告而言的 B．重要性应从财务报表使用者的角度考虑
C．重要性的判断离不开特定的环境 D．重要性与可容忍误差呈反向关系 5．审计证据按证据外在形式分为（ ）。
A．实物证据 B．书面证据 C．口头证据 D．环境证据 6．内部控制要素包括（ ）。
A．控制环境 B．风险评估过程 C．信息系统与沟通 D．控制活动 7．要测试控制运行的有效性，注册会计师需要获取的审计证据包括（ ）。 A．控制在所审期间的不同时点是如何运行的 B．控制由谁执行 C．控制是否得到一贯执行 D．控制有何种方式运行 8．进一步审计程序包括（ ）。
A．控制测试 B．抽样测试 C．实质性程序 D．风险评估 9．影响审计效果的抽样风险包括（ ）。
A．信赖过度风险 B．信赖不足风险 C．误拒风险 D．误受风险 10．注册会计师可以出具的审计意见包括（ ）
A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见 三、判断题
1．财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。 （ ） 2．审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。 （ ） 3．注册会计师应当履行保密责任，不应当接受注册会计师协会的调查。（ ） 4．经营失败必然引发审计失败。 （ ） 5．管理层的认定指管理层对财务报表各组成要素所作出的认定。 （ ） 6．审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量。 （ ） 7．防止或发现舞弊是注册会计师的责任。 （ ）
8．审计业务约定书具有与其他商业合同类似的法律效用。 （ ） 9．一般而言，重要性水平越高，所需获取的证据数量越多。 （ ） 10．重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新。 （ ）
四、简答题
1、监 盘准备工作需要注意哪些事项 2、简述审计业务约定书基本要素
五、综合题
1．请回答标准审计报告应该包括哪些基本要素？并补充完成下面七个空缺部分内容。
（ ① ）：
我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20×1年12月31日的（ ② ），20×1年度的（ ③ ）、（ ④ ）和（ ⑤ ）以及（ ⑥ ）。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
审 计 报 告
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
（ ⑦
）
××会计师事务所 中国注册会计师：×××
（签名并盖章）
（盖章） 中国注册会计师：×××
（签名并盖章）
中国××市 二○×二年×月×日
2、 审计人员在20X1年8月14日检查了某企业7月份银行存款日记账的收
支业务并与银行对账核对。7月31日银行对账单余额为223 546元，银行存款日记账为220 000元，核对后发现有下列不符情况：
1.7月8日，银行对账单上收到外地存款8 500元（查系外地某乡镇企业），但日记账上无此记录。
2.7月22日，对账单上有存款利息460元，日记账上为454元（查系记账凭证写错）。
3.7月25日，对账单付出8 500元（查系转账支票），但日记账无此记录。 4.7月26日，日记账上付出40元，对账单上无此记录（查系记账员误记）。 5.7月31日，日记账上有存入转账支票4 000元，但对账单上无此记录。 6.7月31日，日记账上有付出转账支票2 000元，但对账单上无此记录。 7.对账单有7月31日收到托收款5 500元，但日记账无此记录。 [要求]
1.根据上述资料编制银行余额存款调节表。 2.指出该企业银行存款管理上存在的问题。