制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功 内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施
2. 内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。（ ） 错误 正确
1. 内部控制的现实意义不包括的是（ ）。 实施内部控制有助于提升企业管理水平 实施内部控制有助于降低企业的经营成本 实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力 实施内部控制有助于维护社会公众的利益
2. 加强企业内部控制，有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。（ ） 正确 错误
2. 内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。（ ） 正确 错误
1. 2012年8月份财政部和证监会发布的文件中要求按照内部控制制度指引操作的公司中不包括的是（ ）。
中央和地方国有控股上市公司 非国有控股主板上市公司 其他主板上市公司 非上市的大中型国企
1. 在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（ ）。 控制环境 监督 控制活动 信息与沟通
2. 内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。（ ） 正确 错误
1. 在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（ ）。 控制环境 监督
控制活动 信息与沟通
2. 内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。（ ） 正确 错误
2. 在内部控制中的内部监督，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。（ ） 正确 错误
1. 下列职务组合中，不属于不相容组合的是（ ）。 采购与验收
经办业务与收付款 会计与出纳 采购与付款
1. 下列选项中不属于信息与沟通的主要环节的是（ ）。 采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内 确认、计量、记录有效的经济业务
在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量 保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通
2. 内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。（ ） 正确 错误
1. 对内部控制是一种全员控制的理解错误的是（ ）。 内部控制强调全员参与，人人有责
企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识 以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任 被动地遵守内部控制的相关规定
2. 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。（ ） 正确 错误
2. 内部牵制是指以提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。（ ） 正确 错误
1. COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（ ）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。 20世纪80年代 1992年 2002年 2004年
1. 出纳和会计在个别情况下可以兼任，这属于符合（ ）。 重要性原则 制衡性原则 适应性原则 成本效益原则
2. 内部控制建设和实施中贯彻适应性原则有利于企业获得与时俱进的发展。（ ） 正确 错误
1. 成本效益原则的要义包括（ ）。 努力降低内部控制的成本
在管理中要依据环境和内外条件随机应变 内部控制过程中的相互制约、相互监督 在兼顾全面的基础上突出重点
1. 建立和实施内部控制的核心理念是（ ）。 全程控制 相互制衡 监督检查 全面控制
2. 分项审核不仅可用于业务合同，也适用于其他合同。（ ） 正确 错误
1. 内控制度最高的境界是（ ）。 制度化 表单化 电脑化 信息化
2. 内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。（ ） 正确 错误
1. 下列控制措施中，没有贯彻制衡性原则的是（ ）。
不相容职务分离控制 轮岗制度 财产保护控制 强制休假制度
2. 会计和出纳在任何时候都不可以兼任。（ ） 正确 错误
1. 在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（ ）。 全面性原则 重要性原则 制衡性原则 成本效益原则
2. 内控手册与内控制度的管理范围一样大。（ ） 正确 错误
1. 授权的形式有多种，最好的形式是（ ）。 面谈 电子邮件 电话 书面
2. 内控手册中的流程应全部为流程图，不必配备文字说明。（ ） 正确 错误
1. 物资供应职责的界定所体现的内部控制五要素中的（ ）。 内部环境 风险评估 控制活动 信息与沟通
2. 内控手册中的总则实际对应企业内部控制规范指引体系中的第一个层次，是企业内部控制基本要求。（ ） 正确 错误
1. 内控手册中对业务流程的重要补充，并且指出了关键风险点及相应控制目标和对策的是（ ）。 业务流程
控制矩阵 权限指引 检查评价
2. 每个企业所做的内控手册的内容必须与企业内部控制的要求一致。（ ） 正确 错误
1. 授权的形式有多种，最好的形式是（ ）。 面谈 电子邮件 电话 书面
2. 授权的依据是依事不依人；授权的界限是不可越权授权。（ ） 正确 错误
1. 企业制定的内控制度的流程与内控制度有出入，但是依然合理的原因是其符合（ ）。 重要性原则 制衡性原则 适应性原则 成本效益原则
1. 按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（ ）。 业务流程 控制矩阵 权限指引 检查评价
2. 控制矩阵和权限指引是对业务流程的重要补充，并且三者是结合在一起的。（ ） 正确 错误
2. 为了实现业务高效率完成，在制作内部手册指引的时候应确保一个部门能更快更全面的实现业务的完成。（ ） 正确 错误
1. 案例中中石化所做的内部手册内容的调整体现了内控的（ ） 成本效益原则 重要性原则 制衡性原则 适应性原则