名词解释 1、 民间审计
民间审计是经有关部门批准注册的民间会计师事务所、审计事务所进行的审计 2、 审计业务约定书
审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受委托关系、审计目标和范围、双方责任及报告的格式等事项的书面协议 3、 审计报告
审计报告是指审计人员根据审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。 4、 审计工作底稿
审计工作底稿是审计证据的载体，是审计人员在审计的过程中形成的审计工作记录和获取的资料。
5、 积极函证方式
积极的函证要求收函单位对询问的事项无论与事实是否相符必须给予回函答复。 6、 审计形式上的独立
是指注册会计师与委托人无任何经济利益关系，从第三者的立场来看审计人员呈现在第三者面前的是独立于委托人的独立者。 7、 进一步审计程序
是指注册会计师对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险的审计程序，包括控制测试和实质性程序。 8、 审计实质上的独立
是指注册会计师在执行审计业务过程中所保持的公正无私的态度，遇到委托人的干涉与压力时，敢于排除干涉，正确地认定事实，作出公正的判断。 9、 风险评估程序
为了理解被审计单位及其环境而实施的程序，为了识别和评估财务报表的重大错报风险。 10、 存货监盘
存货监盘是指审计人员现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当的检查。 简答
1、 简述与各类交易及相关事项认定 ① 发生。记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关。 ② 完整性。所有应当记录的交易和事项均已记录。 ③ 准确性。与交易和事项有关的金额及其他数据以正确记录。 ④ 截止。交易与事项均已记录于正确的会计期间。 ⑤ 分类。交易与事项已记录与正确的账户。 2、 简述审计证据作用 ① 是确认被审计事项真实真相，形成审计意见的客观基础。 ② 是考核和评价审计工作质量的基本依据。 ③ 是确认和解除被审计人员经济责任和法律责任的客观依据。 ④ 有利于避免或免除审计人员的法律责任。 3、 简述发表无保留审计意见的审计报告的条件 ① 财务报表已按适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了
被审单位的财务状况、经营成果和现金流量。
② 审计人员已按中国会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未收到限
制。 ③ 不存在应调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项。 4、 简述控制测试的适用情况（P116详细补充） ① 在评估认定层次重大错报风险时，预计控制的运行是有效的。 ② 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据。 5、 简述应收账款函证程序实施范围 ① 金额较大的项目 ② 账龄较长的项目 ③ 交易频繁但期末余额较小的项目 ④ 重大关联方交易 ⑤ 重大或异常的交易 ⑥ 可能存在争议以及产生重大舞弊或错误的交易 6、 简述会计师事务所的业务范围
（1） 鉴证业务：审计业务、审阅业务、其他鉴证业务
（2） 相关服务。如对账务信息执行商定程序、代编财务信息、税务咨询、管理咨询等 7、 简述销售交易的内部控制和控制测试（P126详细补充）
（1） 职责分离控制，如办理销售、发货、收款三项的部门或岗位分离。 （2） 授权审批控制，如在销货之前赊销业务经正确审批。
（3） 会计记录控制，只有具备充分的记账手续、凭证、记录才能实现各项控制目标。 （4） 寄送对账单控制，由不负责现金、销货及应收账款记账的人员按月向客户寄送对账
单，能使客户发现应付账款余额不正确后及时作出说明。
（5） 内部核查程序控制，由审计人员或其他独立人员核查销货业务和记录。 8、 简述与期末余额相关的认定
（1） 存在。记录的资产、负债、所有者权益是存在的。
（2） 权利和义务。记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是由被审计单位应
履行的偿还义务。
（3） 完整性。所有应当记录的资产、负债、所有者权益均已记录。
（4） 计价和分摊。资产、负债、所有者权益均以恰当的金额包括在财务报表中，相关的
计价或分摊调整已恰当记录。
9、 审计证据的特征
（1）充分性，是关于审计证据的数量特征，是指审计证据的数量足以使审计人员形成审计意见。
（2）适当性，是关于审计证据的质量特征，是指审计证据的相关性和可靠性。 相关性，是指审计证据应当与审计目标相关。 可靠性，是指审计证据能如实反映客观事实。 10、简述发表保留审计意见的审计报告的条件 ①会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定审计意见的审计报告；被审计单位拒绝进行调整。 ②因被审计范围收到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示审计意见的审计报告。