4.作为出口退（免）税档案管理的资料包括（ABCD） A已办理完结的出口货物退（免）税申报、审核、审批资料 B退(免)税会统资料 有关档案资料
C各种证明资料 D其它出口货物退（免）税
5.外贸企业根据退税申报时间和程序先后可分为（AB） A预申报 B正式申报 C一般申报 D特殊申报
6.出口商发生（ ABCD）行为时，须向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税注销认定手续。
A解散B 破产 C撤销 D其他依法应终止出口货物退（免）税事项7.生产企业按到岸价格对外成交出口的货物，在货物离境后， 应扣除下列（ABC）由我方负担的费用，才能作为计算退税的依据。 A国外运费 B国外保险费 C佣金 D财务费用（国外银行扣费）\8.出口退税的意义和作用主要表现在（ABCD）
A鼓励出口，增强出口货物的竞争能力 B支持配合外贸体制改革，促进出口企业提高经济效益
C促进对外贸易的发展，增强了我国
的外汇储备能力 D促进产业结构调整和升级
9.下面几种价格中，不属于生产企业计算出口退税依据的是（BCD ） A FOB
B CFR C CIF
D C&F
10.外贸出口企业出口从省外非固定货源单位购进的大宗货物，其退税说法错误的是（ ABD ）
A 退税机关应该立即给予退税 B 退税机关不应该给予退税 C对其进货及进项发票等情况发函调查，核实清楚后可退税 D按正常出
口货物审核退税
11.根据现行税制规定，我国出口货物退（免）税的税种是 (AB) A增值税 B消费税 C营业税 D所得税
12.出口货物退（免）税的原则包括（ ABCD ）
A公平税负原则 B属地管理原则 C“零税率”原则 D宏观调控原则
13.出口贸易方式通常分为（ ABCD ）等形式 A一般贸易 B进料加工 C来料加工 D补偿贸易
14.假报出口是指以虚构已税货物出口事实为目的，它包括（ ABCD） A伪造或者签订虚假的买卖合同 B以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证
C虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或
者其他可以用于出口退税的发票 D其他虚构已税货物出口事实的行为
15.下列属于外贸企业申报出口退税资料的有（ABC）
A外贸企业出口退税进货明细申报表 B外贸企业出口退税出口明细申报表 申报表
C外贸企业出口退税汇总申报表 D外贸企业增值税纳税
判断题10分
1.一般贸易方式下生产企业自营和委托出口货物的免抵退税计税依据为出口货物离岸价格。 1
2.来料加工复出口货物及其工缴费实行免税办法。 1
3.零税率就是对所有的出口货物免税。 -1
4.出口商包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退（免）税的企业和人员。 1
5.对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，经商务部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。
1
6.外商投资企业购进的已享受增值税退税政策的国产设备，由主管税务机关负责监管，监管期为5年。
1
7.小规模纳税人自营或委托出口的货物一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。
-1
8.小规模纳税人在按规定办理出口货物免税认定以前出口的货物，凡在免税核销申报期限内申报免税核销的，税务机关可按规定审批免税。 1
9.生产型集团公司就整个集团范围内实行“免、抵、退”税办法必须报经省局批准。
1
10.集团公司收购成员企业或分厂生产的产品，可视同自产产品办理退（免）税。 案例：30分
例：某自营出口企业（增值税一般纳税人），出口货物的征税税率为17%，退税率为15%。2014年3月发生下列业务：
（1） 购进原料一批，取得增值税专用发票注明的的价款500万元，
外购货物准予抵扣进项税85万元，货已入库。
1
（2） 2013年10月因从事进料加工复出口贸易，以向税务机关申报
办理《进料加工企业计划分配率备案表》，申报计划进口总值300万美元，计划出口总值1000万美元。 （3） 当月内销货物销售额100万元，货款117万元。
（4） 当月以一般贸易方式自营出口800万元，以进料加工复出口贸
易方式出口200万元。上述纸质单证均已收齐，除进料加工复出口贸易方式出口外，其他相关信息不齐全。
（5） 当月收齐2013年单证不齐、信息不齐申报的一般贸易出口销
售额650万元，进料加工出口额300万元。
（6） 该企业上期无期末留抵税款，且未办理进料加工年度核销。 请计算该企业当期应纳增值税税额、当期应退增值税税额和当期免抵税额。
1.当期应纳增值税税额
该企业2013年10月开展进料加工业务，确定进料加工计划分配
率：进料加工计划分配率=计划进口总值÷计划出口总值×100%=300÷1000×100%=30%
当期进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=进料加工出口货物人民币离岸价×进料加工计划分配率=200×30%=60万元
当期不得免征和抵扣税额=（当期出口货物离岸价×外汇人民币汇率-进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额）×（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额=（200-60）×（17%-15%）-0=2.8万元。
当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）=100×17%-（85-2.8）=-65.2万元。及当期期末留抵税额为65.2万元。
2.当期免抵退税额计算
当期免抵退税额=（当期出口货物离岸价×外汇人民币汇率-进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额）×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额=（1150-150）×15%-0=150万元。 3.当期应退税额和免抵退税额的计算
当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则65.2万元＞150万元 当期应退税额=当期免抵退税额=65.2 当期免抵税额=150-65.2=84.8万元
例：某进出口贸易公司2013年4月从国内购进布料及服装原辅材料取得增值税专用发票上注明的不含税金额为350000元，委托某生产企业加工成汗衫收回后出口，加工费不含税金额50000元，并取得生产企业开具的增值税专用发票，不含税金额400000元汗衫的退税率为16%，计算该公司本月应退税额。 应退税额=400000×16%=64000元