26、计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额1300元。 借：制造费用 1 700
管理费用 1 300
贷：累计折旧 3 000
27、企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。 借：应收账款 65 520
贷：主营业务收入 56 000
应交税费—应交增值税 9 520
28、用银行存款支付销售产品的运杂费500元。 借：销售费用 500
贷：银行存款 500
29、销售A材料20 000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。 借：银行存款 23 400
贷：其他业务收入 20 000 应交税费—应交增值税 3 400 30、上述已销材料的采购成本为18 000元。 借：其他业务成本 18 000
贷：原材料 18 000 31、从银行取得临时借款600 000元存入银行。 借：银行存款 600 000
贷：短期借款 600 000
32、接受投资人投入的房产一处，评估作价800 000元投入使用。 借：固定资产 800 000
贷：实收资本 800 000
33、收回某单位所欠本企业货款70 000元存入银行。 借：银行存款 70 000
贷：应收账款 70 000
34、销售A产品1000件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。 借：应收账款 351000
贷：主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税 51000
35、生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B产品领用甲材料5000元，车间一般性消耗甲材料1760元。 借：生产成本—A产品 6 000 —B产品 5 000
制造费用 1 760
贷：原材料—甲材料 10 360 —乙材料 2 400
36、从银行提取现金30 000元，准备发放工资。 借：库存现金 30 000
贷：银行存款 30 000
37、用银行存款1000元支付销售A产品广告费。 借：销售费用 1 000
贷：银行存款 1 000
11
38、月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。 借：营业税金及附加 2 500
贷：应交税费—应交城建税 2 500
39、提取本月固定资产折旧，其中车间计提10000元，厂部计提7500元。 借：制造费用 10 000 管理费用 7 500
贷：累计折旧 17 500
40、预提应由本月负担的银行借款利息980元。 借：财务费用 980
贷：应付利息 980
41、分配工资费用，其中A产品工人工资 12000元，B产品工人工资10000元，车间管理人员工资16000元。
借：生产成本—A产品 12 000
—B产品 10 000
制造费用 16 000
贷：应付职工薪酬——工资 38 000 42、按各自工资额14％提取福利费。 借：生产成本－A产品 1 680
－B产品 1 400
制造费用 2 240
贷：应付职工薪酬——职工福利 5 320
43、本月发生制造费用30000元，按生产工时（A产品6 000工时、B产品4000工时）分配计入A、B产品成本。
借：生产成本－A产品 18 000
－B产品 12 000
贷：制造费用 30 000 44、用银行存款5000元向希望工程捐款。 借：营业外支出 5 000
贷：银行存款 5 000 45、结转已销A产品成本185000元。 借：主营业务成本 185 000
贷：库存商品 185 000
46、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已 通过银行付清，材料未验收入库。
46、 借：材料采购 18700 应交税费——应交增值税 3060
贷：银行存款 21760 47、用转账支票购买办公用品一批，共计600元。 借：管理费用 600
贷：银行存款 600
48、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。 借：生产成本——A产品 6000 ——B产品 8000
12
管理费用 2000
贷：原材料——甲材料 6000 ——乙材料 10000
49、车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。 借：制造费用 300 管理费用 500
贷：库存现金 800 50、职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。 借：其他应收款——刘芳 3000
贷：库存现金 3000
51、结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。 借：生产成本——A产品 40000 ——B产品 30000 制造费用 10000 管理费用 20000
贷：应付职工薪酬——工资 100000 52、按工资总额14%计提职工福利费。 借：生产成本——A产品 5600 ——B产品 4200 制造费用 1400 管理费用 2800
贷：应付职工薪酬——职工福利 14000
53、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。
借：制造费用 3300 管理费用 1200
贷：累计折旧 4500 54、从银行提取现金800元备用。
借：库存现金 800 贷：银行存款 800 55、预提本月银行借款利息3000元。 借：财务费用 3000 贷：应付利息 300 56、结转本月发生的制造费用15000元。其中：A产品应负担9000元，B产品应负担6000 元。
借：生产成本——A产品 9000 ——B产品 6000
贷：制造费用 15000
57、开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。 借：应交税费——应交所得税 18000
贷：银行存款 18000
58、通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。 借：短期借款 20000
13
贷：银行存款 20000
59、销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%， 款项已存入银行。 借：银行存款 1170 000
贷：主营业务收入 1000 000 应交税费——应交增值税 170 000
60、用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为： 借：应付账款 7600 贷：银行存款 7600
用适当的更正错账方法予以更正。
借：应付账款 900 贷：银行存款 900 61、销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。 借：应收账款 157 950
贷：主营业务收入 135 000 应交税费——应交增值税 22 950 62、预收C产品货款50 000元存入银行。 借：银行存款 50 000 贷：预收账款 50 000
63、结转已销A产品的实际生产成本，A产品单位成本100元。 借：主营业务成本——A产品 75 000 贷：库存商品——A产品 75 000 64、用银行存款支付广告费3 000元。 借：销售费用 3 000 贷：银行存款 3 000
65、预提应由本月负担的银行短期借款利息2 000元。 借：财务费用 2 000
贷：应付利息 2 000
66、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已 通过银行付清，材料未验收入库。
借：材料采购 18700 应交税费——应交增值税 3060
贷：银行存款 21760 67、用银行存款向希望工程捐款3 000元。 借：营业外支出 3 000
贷：银行存款 3 000
68、收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。
借：银行存款 300 贷：营业外收入 300
69、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1 200元。
借：制造费用 780 管理费用 1 200
贷：累计折旧 1 980
14
70、从银行提取现金800元备用。 借：库存现金 800 贷：银行存款 800 71、用转账支票购买办公用品300元。 借：管理费用 300
贷：银行存款 300
72、 职工刘莉出差借款3 000元，以现金付讫。 借：其他应收款——刘莉 3000
贷：库存现金 3000
73、收到投资者投入货币资金1 000 000元，存入银行存款户。 借：银行存款 1 000 000
贷：实收资本 1 000 000
74、结转本期主营业务收入135 000元和营业外收入300元。 借：主营业务收入 135 000 营业外收入 300
贷：本年利润 135 300
75、结转本期主营业务成本75 000元、销售费用3 000元、管理费用1 500元、财务费用2 000元和营业外支出3 000元。 借：本年利润 84 500 贷：主营业务成本 75 000 销售费用 3 000 管理费用 1 500 财务费用 2 000 营业外支出 3 000 五、填表题：
1、某企业9月30日的银行存款日记账账面余额为92 000元，而银行对账单上企业存款余额为105 000元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：
1、9月26日企业开出转账支票450元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登账。 2、9月28日企业委托银行代收款项13 300元，银行已收款入账，但企业未接到银行的收款通知，因而未登记入账。
3、9月29日，企业将转账支票600元送存银行，企业已登账，银行尚未登记入账。 4、9月30日，银行代企业支付水电费150元，企业尚未接到银行的付款通知，故未登记入账。
要求：根据以上有关内容，编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
单位：元 企业银行存款日记账余额： 92000 银行对账单余额： 105000 加：银行已收企业未收 13300 加：企业已收银行未收 600 减：银行已付企业未付 150 减：企业已付银行未付 450 调节后余额： 105150 调节后余额： 105150
银行存款余额调节表
15