贷：活期存款——新兴百货 120，000
（二）银行汇票业务的核算 答案：
1．借：库存现金 40，000
贷：汇出汇款 40，000
2．借：清算资金往来 195，000
贷：活期存款——新兴百货存款户 195，000
3．借： 活期存款——汽车厂存款户 900，000
贷：汇出汇款 900，000
4．借：汇出汇款 50，000
贷：清算资金往来 45，000 活期存款——红星乳品厂存款户 5，000
5．借：清算资金往来 5，000
贷：应解汇款 5，000 借：应解汇款 5，000
贷：库存现金 5，000
6．借：汇出汇款 13，000
贷：清算资金往来 13，000
7．借：其他应付款 8，000
贷：库存现金 8，000
8．借：汇出汇款 150，000
贷：清算资金往来 150，000
9．借：汇出汇款 10，000
贷：活期存款—制药厂 10，000
10．借：清算资金往来 65，000
贷：活期存款——油漆厂存款户 65，000
（三）商业汇票业务的核算 答案：
1． 借：活期存款——制药厂 30，000
贷：应解汇款 30，000
2． 借：应解汇款 95，000
贷：清算资金往来 95，000
3． 借：活期存款——服装厂 40，000
贷：清算资金往来 40，000
4． 借：活期存款——新兴百货 700，000
借：逾期贷款 100，000 贷：清算资金往来 800，000
5． 借：清算资金往来 63，000
贷：活期存款—服装厂 63，000
6． 借：清算资金往来 66，000 贷：活期存款——油漆厂 66，000
（四）汇兑业务的核算 答案：
1． 借：活期存款——汽车厂 550，000
贷：清算资金往来 550，000
2． 借：库存现金 10，000
贷：应解汇款 10，000 借：应解汇款 10，000 贷：清算资金往来 10，000
3． 借：清算资金往来 90，000
贷：活期存款 ——服装厂 90，000
4． 借：清算资金往来 50，000
贷：应解汇款 50，000
5． 借：应解汇款 20，000
贷：库存现金 20，000
6． 借：应解汇款 3，000
贷：清算资金往来 3，000
7． 借：清算资金往来 4，000
贷：应解汇款 4，000 借：应解汇款 4，000 贷：库存现金 4，000
8． 借：清算资金往来 800，000
贷：活期存款 ——汽车厂 800，000
（五）委托收款和托收承付业务的核算 答案：
１．借：活期存款——新兴百货 500，000 贷：清算资金往来 500，000
2． 借：清算资金往来 100，000 贷：活期存款——乳品厂 100，000
3． 借：活期存款——服装厂 95，000 贷：清算资金往来 95，000
4． 借：清算资金往来 30，000 贷：活期存款——塑料厂 30，000
5． 借：清算资金往来 600，000
贷：活期存款——汽车厂 600，000
第六章 习题答案
答案：
一、名词解释
1. 联行：同一银行系统异地各行处之间彼此互称联行。
2. 联行往来：同一银行系统内所属各行处间由于办理结算业务以及资金调拨等，相互代
收、代付所发生的资金账务往来，是实现资金划拨的工具。 3. 联行汇差：某行在一定时期内代收、代付联行款项的净差额。 4. 发报行：发出信息或签发联行报单的银行。 5. 收报行：接收信息或联行报单的银行。
二、填空题： 1. 联行 2. 联行往来
3. 清算资金往来，待汇出电子汇划款项，存放联行款项，联行存放款项 4. 借
5. 存放联行款项
三、单选题
1. A 2. B 3. A
四、多选题
1. ABCD 2. ACD 3.ACD
五、业务题
1. 北京行 借：活期存款——信达贸易公司 100，000 贷：清算资金往来 100，000
广州行 借：清算资金往来 100，000
贷：活期存款——纺织有限公司 100，000
2. 北京行 借：清算资金往来 200，000
贷：活期存款——有色金属公司 200，000
大连行 借：汇出汇款 200，000 贷：清算资金往来 200，000
第七章 习题答案
答案：
一、名词解释
1. 金融机构往来：商业银行与商业银行之间，商业银行与人民银行之间，商业银行与非银
行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金账务往来。
2. 同城票据交换：同一城市但不在同一银行开户的收、付款单位之间的转账结算，为加快
凭证传递，加速资金周转，由其开户行按统一的时间，到规定的场所交换结算凭证进行资金清算的方式。
3. 同业拆借：商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为。
4. 跨系统转汇：不在同一系统的商业银行开户的客户办理异地结算业务时，各商业银行之
间因此而需要在相互之间汇划款项所发生的业务。
5. 法定存款准备金：根据商业银行存款余额，按照法定的比例向中央银行缴存的准备金。 6. 再贴现：商业银行持未到期的已贴现的票据，向中央银行班里的贴现。
二、填空题
1. 法定存款准备金，财政性存款准备金 2. 先横后直，先直后横，先直后横再直 3. 同业拆入，拆放同业 4. 金融企业往来收入 5. 存放中央银行款项
三、单选题
1. B 2. D 3.A 4. B
四、多选题
1. ABCDE 2 . ABC 3. AD 4. ABD 5. ABC
五、业务题
票据交换差额 ＝ （125，000 ＋ 32，000）— （18，500 + 161，000）
= — 22，500（元） 借：待清算票据款项 贷：存放中央银行款项