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题 号 一 二 三 四 五 六 七 总 分 核分人 题满分 20 30 10 40 得 分 本试卷共XX页，满分100 分；考试时间：100 分钟；考试方式：闭卷 得分 评卷人 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
1、 区别不同类型税种的主要标志是【 】
A）税率 B）纳税人
C）征税对象 D）纳税期限
2、在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是【 】
A）计税依据 B）税基
C）免征额 D）起征点 3、【 】是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。
A）税率 B）计税依据 C）税目 D）纳税环节 4、下列各项中，属于中央税的税种是【 】 A）消费税 B）契税 C）营业税 D）增值税
5、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是【 】
A）粮食白酒 B）酒精 C）成品油 D）摩托车 6、劳动分红属于【 】
A）工资薪金所得 B）劳务报酬所得 C）利息股息红利所得 D）其他所得
7、根据营业税法律制度的规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是【 】
A）外汇买卖业务以卖出价为营业额
B）外汇转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额 C）单位进行演出，以全部票价收入为营业额
D）运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额 8、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是 【 】 A）将自产的应税消费品用于职工福利
B）将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品 C）随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入
D）销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金 9、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是【 】
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A）金融保险业 B）修理修配业 C）文化体育业 D）建筑业
10、根据《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是【 】 A）县城 B）农村 C）建制镇 D）城市
11、根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是【 】
A）发出商品的当天 B）收到全部货款的当天
C）销售商品合同签订的当天 D）销售商品合同约定的收款日期的当天 12、某酒厂为增值税一般纳税人。2008年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%.该酒厂4月应缴纳的消费税税额为【 】元。
A）6229.92 B）5510 C）4000 D）5000
13、2006年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%.甲公司3月应缴纳的营业税税额为【 】万元。
A）150 B）0 C）70 D）80
14、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，必须被认定为小规模纳税人的是【 】
A）年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B）年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
C）年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
D）年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 15、根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是【 】
A）工商机关所处罚款 B）银行加收的罚息
C）司法机关所处罚金 D）税务机关加收的税收滞纳金
16、王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%，根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为【 】元。
A）2688 B）2880 C）3840 D）4800
17、根据税收法律制度的规定，下列各项中，适用超率累进税率的税种是【 】 A）资源税 B）城镇土地使用税 C）车辆购置税 D）土地增值税
18、某企业2008年3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元、出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%，该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为【 】万元。
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19、某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车已使用3年，规定使用年限为15年，车辆购置税率为10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为【 】万元。
A）1.2 B）1.6 C）1.5 D）2 20、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。 2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为【 】万元。 A）1.632 B）0.816 C）0.516 D）1.652
得分 评卷人 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）
错选、多选、少选或未选均无分。
1、纳税申报的方式有【 】
A）直接申报 B）间接申报 C）邮寄申报 D）数据电文
2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有【 】 A）离退休人员从社保部门领取的养老金 B）个人银行储蓄存款利息 C）个人取得的保险赔款 D）个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金 3、纳税人转让国有土地使用权，应缴纳的税种【 】
A）土地增值税 B）耕地占用税 C）营业税 D）城市维护建设税
4、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法有【 】
A）烟丝 B）卷烟 C）粮食白酒 D）薯类白酒 5、采用自行贴花缴纳印花税的，纳税人应【 】
A）自行申报应税行为 B）自行计算应纳税额
C）自行购买印花税票 D）自行一次贴足印花税票并注销
6、张某于2005年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。2006年将其中一套公寓以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有【 】
A）契税 B）营业税 C）个人所得税 D）土地增值税
7、根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有【 】
A）以经营租赁方式租入的固定资产 B）以融资租赁方式租出的固定资产 C）单独估价作为固定资产入账的土地 D）与经营活动无关的固定资产 8、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有【 】
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A）土地使用权出让合同 B）土地使用权转让合同 C）商品房销售合同 D）房屋产权证
9、下列各税中纳税，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的有【 】 A）印花税 B）消费税 C）房产税 D）资源税
10、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的有【 】
A）用于对外投资的自产工业产品 B）用于单位集体福利的自产副食品 C）农业生产者销售的自产农业产品 D）直接用于教学的进口仪器
11、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有【 】 A）产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人 B）产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 C）产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人 D）产权出典的房屋，出典人为纳税人
12、根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有【 】 A）隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的 B）进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的 C）在账簿上多列支出，少缴应纳税款的
D）隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的 13、下列各项中，属于流转税的有【 】
A）增值税 B）消费税 C）营业税 D）所得税
14、确定企业所得税税前扣除项目时，应遵循的原则有【 】 A）确定性原则 B）相关性原则 C）权责发生制原则 D）谨慎原则 15、下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有【 】 A）缴纳的增值税额 B）缴纳的消费税额 C）缴纳的营业税税额 D）缴纳的所得税税额 得分 评卷人 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）
【 】
1、纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
2、增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税营务一并缴纳营业税。 【 】 3、以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税。 【 】 4、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的次月。 【 】 5、城镇土地使用税的纳税人在尚未取得土地使用证书前，不缴纳城镇土地使用税。【 】 6、个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。 【 】 7、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不能抵减境内营业机构的盈利。 【 】
8、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产的，按照无形
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资产成本的150%摊销。 【 】 9、房屋交换中，交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。 【 】
10、纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。 【 】
得分 评卷人 四、计算题（本大题共3小题，第一小题15分，第二小题10分，第三小题15分，共40分）要求列出计算过程，计算结果出 现小数的，保留两位小数。
1、视讯电器商场为增值税一般纳税人。2007年3月份发生如下经济业务：
（1）销售特种空调取得含税收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。 （2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。
（3）代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。
（4）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用。 （5）当月该商场其他商品含税销售额为163800元。
已知：该商场上月未抵扣进项税额6110元，增值税使用税率为17%. 要求：（1）计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。 （2）该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税？为什么？
2、某房地产开发公司自建商品住宅销售，该商品房造价450万元，建成后对外销售，
取得销售收入560万元，其成本利润率为20%，计算该公司应纳的营业税。
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3、中国公民王某2007年取得以下收入：
（1）1月20日，参加文艺演出取得收入20000元；
（2）在A国出版图书取得稿酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别缴纳个人所得税30000元和1500元。
（3）3月20日，取得足球彩票收入50000元，当时通过民政部门向贫困地区捐赠30000元。 （4）转让居住4年的私有住房，取得收入300000元，该房的购入原值150000元，发生合理费用为21000元。
要求：计算王某2007年应缴纳的个人所得税税额。
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