安宁市地方税务局
贷：银行存款 1 200
10、甲企业2013年购入生产用设备并投入使用，价款30万元，进项税额5.1万元。甲企业以银行存款支付20万元，余款以商业承兑汇票承付。对于该项经济业务的会计处理，正确的有（ ）。
A、借记“固定资产”科目35.1万元 B、借记“固定资产”科目30万元 C、贷记“应付票据”科目15.1万元 D、贷记“银行存款”科目20万元
11、某小企业20139年5月1日资产总额300万元,负债总额200万元。2013年5月资产增加50万元,资产减少40万元;所有者权益增加60万元,所有者权益减少30万元关于2013年5月31日几个指标的表述,正确的有（ ）。 A、资产总额310万 B、权益总额310万元
C、负债总额190万元 D、所有者权益总额130万元
12、下列不需要通过“应交税费”账户核算（ ）。 A、契税
B、耕地占用税 C、车辆购置税 D、资源税
13、下列有关“其他应付款”具体包括（ ）。 A、职工未按期领取的工资 B、应付包装物押金 C、其他应付、暂收款项
D、应付融资租赁租入的固定资产
14．下列业务应计入其他业务收入的是（ ）。
A、出租固定资产的租金收入 B、出租包装物的租金收入 C、出租无形资产的租金收入 D、出售材料实现的收入
15.A公司于2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期为3个月，合同总收入600 000元，至年底已预收安装费440 000元，实际发生安装费用为280 000元(假定均为安装人员薪酬)，估计还会发生安装费用120 000元。假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。则A公司2013年末的账务处理，正确的是（ ）。 A、确认收入440 000元 B、确认成本280 000元
C、确认收入420 000元 D、预收账款余额为贷方20 000元
16、投资收益，是指小企业以各种方式对外投资所取得的收益或发生的损失。主要包括（ ）。
A、 由小企业股权投资取得的现金股利（或利润） B、债券投资取得的利息收入
C、处置股权投资和债券投资取得的处置价款扣除成本或账面余额、相关税费后的净额 D、非流动资产处置净收益
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17、按照《小企业会计准则》，下列各项中属于销售商品收入确认条件的有（ ）。 A 商品已经发出 B 已经收到货款或取得收款权利 C 已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 D 相关的收入和成本能够可靠地计量
18、小企业提供劳务取得的收入，包括（ ）。
A 从事建筑安装活动取得的收入 B 交通运输服务活动取得的收入 C 邮电通信服务活动取得的收入 D 咨询经纪服务活动取得的收入
19、下列各项中，属于生产成本核算一般程序内容的有（ ）。 A 要素费用的核算 B 辅助生产成本的核算和分配
C 基本生产车间制造费用的分配 D 将生产费用在完工产品和期末在产品成本之间进行分配
20、下列各项中，政府补助的形式有（ ）。
A 财政拨款 B 税收返还 C 财政贴息直接支付给受益企业 D 作为投资者投入资
21、下列各项中，应计入小企业的营业外支出的有（ ）。
A 非流动资产处置净损失 B 无法收回的长期股权投资损失 C 税收滞纳金 D 罚金
22.下列业务应计入营业外收入的是( )。 A、取得的政府补助收入 B、汇兑收益
C、收到的捐赠款 D、出售原材料取得的收入
23.下列业务应计入营业外支出的有（ ）。
A、盘亏存货发生的损失 B、坏账损失 C、捐赠支出 D、处置长期股权投资发生的损失
24.小企业的收入按收入形成的原因可分为（ ）。 A.商品销售收入 B.提供劳务收入 C.主营业务收入 D.其他业务收入
25.小企业收到政府补助，可以计入下列（ ）科目。 A、主营业务收入 B、递延收益 C、其他业务收入 D、营业外收入
26、下列项目中不应确认为收入的有（ ）。
A、销售商品收取的增值税款 B、出售飞机票时代收的保险费 C、旅行社代客户购买景点门票收取的款项 D、销售商品代垫的运杂费。
27、下列各项中，小企业应计入财务费用的有（ ）。
A、汇兑收益 B、 企业支付的银行承兑汇票手续费
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C、企业购买商品时取得的现金折扣 D、企业销售商品时发生的现金折扣
28、下列各项中，年度终了小企业需要转入“利润分配——未分配利润”科目的有（ ）。 A、本年利润 B、利润分配—应付利润
C、利润分配—盈余公积补亏 D、利润分配—提取法定盈余公积
29、下列各项中，不应计入管理费用的是（ ）
A、总部办公楼折旧 B、生产设备改良支出
C、经营租出专用设备修理费 D、专设销售机构房屋修理费
30、下列哪些情形小企业会计准则不确认收入，而增值税要视同销售（ ） A、自产产品发给职工 B、购买的货物无偿赠送他人 C、自产的货物用于非增值税应税项目 D、自产的货物用于集体福利
三、判断题:（共30题）
1、企业以股票溢价所形成的资本公积转增资本，不属于股息、红利性质的分配，其中对法人取得的转增数额，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 （ ）
2、小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过“应交税费”科目核算。 （ ）
3、长期应付款是指小企业长期借款以外的其他各种长期应付款项。包括应付融资租入固定
资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。 （ ）
4、资本公积可以转增资本，也可以弥补亏损。 （ ）
5、营业税金及附加增加了四小税和两费，分别是城镇土地使用税、房产税、车船税、印花
税和矿产资源补偿费、排污费。 （ ）
6、小企业的利润来源于两个方面：一是来源于日常经营活动，二是来源于非日常经营活动，
即来源于日常经营活动以外的各种收入、收益和利得等。 （ ）
7、所得税费用是指小企业按照企业所得税法规定计算的当期应纳税所得额与适用所得税税
率为基础来确认的、应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 （ ）
8、“短期借款”科目期末借方余额，反映小企业尚未偿还的短期借款本金。（ ） 9 、“应交税费”科目的期末贷方余额，反映小企业多交或尚未抵扣的税费。 （ ）
10、小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。（ ） 11、未分配利润是小企业尚未分配或待以后年度分配的利润或待以后年度弥补的亏损。（ ）
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12、企业接受投资者投入的资产，在该资产符合企业资产的确认条件时，就相应地符合了所有者权益的确认条件。 （ ）
13、企业本年的利润分配完毕之后，“利润分配”科目应无余额。（ ） 14、“其他应付款”科目期末如为借方余额，反映小企业多交的其他应交款项。 （ ） 15、对于中外合作经营的小企业，在合作期间归还投资者的投资，小企业应在本科目设置“利润归还投资”进行明细核算。 （ ）
16.《准则》中的营业税金及附加是指小企业日常经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、所得税等税金和教育费附加。( )
17.盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用。( )
18.税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。增值税出口退税不属于政府补助。（ ）
19.小企业出租包装物取得的收入应确认为其他业务收入。( )
20.小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理。（ ）
21、委托其他单位代销商品，在视同买断代销方式下，若协议约定受托方不能退货，商品销售收入确认时间是发出商品或收到货款时( )。
22、存货发生毁损，处置收入，可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其、相关税费后的净额，应当计入营业外支出或营业外收入。 ( )
23、“研发支出”科目，属于成本类科目。应按照研究开发项目，分别对“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。（ ）
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24、《准则》对短期借款利息费用的核算取消了“预提费用”科目，计提的利息通过“应付利息”等科目来核算。（ ）
25、销售商品采用分期收款方式的，在销售商品当天确认收入。 ( )
26、企业本年的利润分配完毕之后，“利润分配”科目应无余额。( )
27、小企业的利润来源于两个方面：一是来源于日常经营活动，二是来源于非日常经营活动，即来源于日常经营活动以外的各种收入、收益和利得等。 ( )
28、所得税费用是指小企业按照企业所得税法规定计算的当期应纳税所得额与适用所得税税率为基础来确认的、应从当期利润总额中扣除的所得税费用。( )
29、小企业的长期股权投资损失（无法收回的）应当于实际发生时计入营业外支出（ ）
30、小企业的房产税、土地使用税、车船使用税、印花税计入管理费用科目（ ）
四、综合实务题：（共7题）
1、黄河公司是一家生产空调的企业，为增值税一般纳税人，共有职工50人，其中生产工人35人，管理人员15人。2013年1月，公司以其生产的变频空调作为春节福利发放给每个职工。该型号变频空调的销售价格（不含税）为每台9000元，单位成本为6000元。请问黄河公司该如何做会计处理？
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