会计报表编制实例
1、甲公司2010年12月31日有关科目的年末余额如下表所示： 科目名称 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 坏账准备 在途物资 原材料 库存商品 长期股票投资 长期股票投资减值准备 固定资产 累计折旧 在建工程 无形资产 长期待摊费用 合计 借方余额 75 000 250 000 205 000 25 000 35 000 400 000 60 000 10 000 50 000 200 000 100 000 140 000 2 505 000 120 000 90 000 10 000 4 275 000 贷方余额 科目名称 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 5 000 长期借款 应付债券 实收资本 资本公积 盈余公积 20 000 未分配利润 生产成本 650 000 675 000 合计 借方余额 贷方余额 180 000 180 000 235 000 220 000 500 000 20 000 10 000 135 000 79 000 120 000 500 000 1 000 000 500 000 80 000 256 000 125 000 3 780 000 甲公司2010年12月31日有关账户的明细资料如下： （1）“应收账款”所属明细科目有贷方余额56 000元。 （2）“预收账款”所属明细科目有借方余额3 000元。 （3）“应付账款”所属明细科目有借方余额45 000元。 （4）“预付账款”所属明细科目有贷方余额4 000元。 （5）“坏账准备”余额中，有关应收账款的坏账准备余额为4 600元，有关其他应收款的坏账准备余额为400元。 （6）“长期股权投资”科目余额中有40 000元将于1年内到期。 （7）“长期股权投资减值准备”科目余额中没有将于1年内到期的内容。 （8）“长期待摊费用”科目余额中有100 000元将于1年内到期。 （9）“长期借款”科目的余额中有100 000元将于1年内到期。
根据上述资料，编制如下的甲公司2010年12月31日的资产负债表。
资产负债表 会企01表
编制单位：甲公司 2010年12月31日 单位：元 资产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 1年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生物性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计
期末余额 年初余额 负债和所有者权益总计 权益 期末余额 年初余额 （略） （略） 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 1年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 2、甲公司2010年度有关损益类账户的累计发生额见下表： 会计科目 主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外收入 营业外支出 所得税费用 合计 借方发生额 850 000 190 000 75 000 150 000 60 000 30 000 10 000 35 000 50 000 1 450 000 贷方发生额 1 250 000 250 000 28 500 31 500 40 000 1 600 000 根据上述资料编制甲公司2010年的利润表。
利润表 会企02表
编制单位：甲公司 2010年度 单位：元 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“－”填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“－”填列） 五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益
（略） 本期金额 上期金额 （略）