员工福利与退休规划知识点归纳总结
一、课件八个计算的总结及相关定义知识点：
例１：确定费基，先算社会保障缴费，用应发工资减缴费得应纳税所得额，再扣税，最后得到实发工资。 相关定义：
薪酬：按照要素和贡献进行全面补偿的分配制度。 薪酬单：是向员工支付薪酬的凭证。
当期收入：是按照单位当前承诺获得的薪酬，主要包括基本工资、奖金、津贴等。 “当期”通常指一年之内。
延期收入：是按照预先承诺延期获得的薪酬，主要包括社会保险、住房公积金、企业年金和股权收益。
“延期”通常指一年以上。
工资：是员工基于对单位的劳动贡献所获得的当期补偿，含基本工资、奖金、补贴等。 应发工资额，即费税扣除前的个人工资总额
实发工资总额：职工在一定时期内直接从本单位领取的报酬总额。 工资额，即费税扣除后的个人工资额
缴费工资：指计算社会保障缴费的应计收入,从而形成缴费基数。
单位缴费基数：经有关部门核定的上年度单位职工工资总额（住房公积金例外，为职工个人缴费工资总额）。
个人缴费基数：城镇各类企业职工，经有关部门核定的上年度本人月平均工资为个人缴费基数。城镇个体工商户和灵活就业人员，采取当地上年度在岗职工的平均工资作为个人缴费基数。
工资总额是员工的税前收入，扣除各类费、税后即当期实际收入
福利：是保障员工基本生活需要、提高员工生活质量的制度安排。含社会保障和单位福利。
养老金计发: 例２和例３
享受国家基本养老金的条件：法宝退休年龄并办理退休手续／缴费满十五年 退休年龄界定：停止工作／领取养老金（缴费到５９岁未） 退休年龄规定：男６０／女５０；女干部５５另加其它特殊的情形 老人／中人／新人的界定：
中人=基础养老金+过渡性养老金+个人账户养老金 新人=基础养老金+个人账户养老金
基础养老金=(当地上年度月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)/2*[缴费年限(含视同缴费年限)*1%]
过渡性养老金:用年功法
个人账户养老金=个人账户储存额/计发月数 相关概念:
国家基本养老保险：国家依法建立的，参保人依法履行缴费义务和领取养老金，由政府确保支付的养老金计划。也称社会养老保险计划、政府养老金计划、强制性养老金计划和第一支柱养老金计划。
基本养老保险社会统筹：为确保支付基础养老金而设立的公共财务收支系统。
基本养老保险个人账户：个人名下的为缴纳养老保险费和支付个人账户养老金而设立的权益记录。
基础养老金：即由社会统筹支付的生存年金。
个人养老金：即个人账户储存额/计发月数。
过渡性养老金：基于建立养老保险个人账户前的视同缴费年限，根据系数或年功，或者地方政府规定考虑的其他因素进行测算，来补偿中人养老金不足部分。
指数化月平均缴费工资：是指职工本人的平均缴费工资指数乘以职工退休时上一年当地职工社会月平均工资。（在实践中一般按照地方规定执行）
缴费年限：履行缴费义务的具体期限；即个人的权益记录；缴费12个月=1个缴费年。 视同缴费年限：按有关政策承认的缴费年限，是对职工参加社会养老保险前工龄的认可和补偿，是对制度中人的政策倾斜。
计发月数：与员工退休年龄相对应，是个人账户养老金计发依据（通常根据城镇人口平均寿命等因素计算形成 ）50岁:195,55:170,60:139［就我去领升酒］
医疗费用报销：例４和例５
基本医疗费用报销规定：医疗保险机构是第三方医疗费用支付方／医疗保险仅分担一定比例的医疗费用／建立多层次医疗保险计划以分担大额医疗费用
大部分地区制定和实行了“板块式”医疗保险方案，即分离门诊和住院：门诊付费：由个人账户支付,个人账户余额用尽，由个人支付。特殊规定的病种例外，如门诊肾透析费用可以进入社会统筹报销。
住院付费: 起付线以上的住院费用按共付制由社会统筹基金与个人按照一定比例分担。 封顶线以上付费: 超过封顶线以上的医疗费用可由补充医疗保险计划予以补充。 医疗费用社会统筹报销额＝（两定点，三目录，起付线以上）×（80%～90%） 不超过封顶线的住院费用
通常,社区医院治疗费用报销90％,三级甲等医院治疗费用报销80％
通常,社会统筹基金仅报销住院费用，地方方案按照“一事一议”的原则规定部分门诊慢性病进入社会统筹支付范围。 相关的定义:
国家基本医疗保险：是由国家立法强制实施的，通过社会保险原则和方法筹集医疗资金，当参保人因病需要治疗时，根据法律规定从国家或社会获得医疗服务，对因病造成的经济损失及医疗费用给予适当补偿，以恢复和保障参保人或公民身体健康为目的的一种社会保险制度。
两定点：定点医院、定点药店（处方外配药品购买)； 三目录：药品、诊疗项目和服务设施目录；
起付线：社会统筹基金开始分担的医疗费用的金额起点，为当地员工年平均工资的10％左右；
共付制：社会统筹基金分担医疗费用时，要求个人分担一定比例；
封顶线：社会统筹最高支付限额，原则上控制在当地员工年平均工资的４倍左右。
例６：住房公积金的规划：有利率优惠，也可以考商业利率下和公积金利率下有多少差别？ 相关定义：
国家住房公积金：国家依法建立的，参保人依法履行缴费义务和使用基金购（盖）房，由政府确保支付的住房资助计划。
例７：补充医疗保险报销 相关定义：
补充医疗保险：是泛指对某一主体医疗保险的各种补充形式，既可以是非营利性的医疗保险，也可以是营利性的商业医疗保险。
例８：退休规划方案分析
生命周期理论/退休规划平衡原理/公式
人力资本的计算：经济学家把人力资本称为一个人未来劳动收入的现值。不同人力资本的人拥有不同的收入曲线 养老金替代率的计算:
缴费工资替代率=基本养老金/退休前缴费工资 社平工资替代率=基本养老金/地方社会平均工资 个人收入替代率=基本养老金/退休前个人实际收入 养老金赤字=养老金总需求-养老金总供给 养老金总需求＝退休后目标
总供给＝既得养老金＋医疗保险个人账户余额＋住房公积金个人账户余额＋养老储蓄专用资金等
既得养老金＝国家基本养老金＋企业年金＋团体补充养老保险等 退休收支缺口＝退休总需求－福利账户余额
福利账户余额＝社会保险养老金权益折算和账户余额＋医疗保险个人账户余额＋住房公积金个人账户余额＋企业年金个人账户积累额＋单位年金团险权益折算 相关定义：
退休规划（内涵）：实现退休生活财务独立的一系列理财计划和行为。
既得养老金：依据法律或合同，在履行相关义务符合特定条件下获取的锁定至养老所用的资金。
既得权益：基于法律规定或合同约定，在当事人符合特定条件或履行特定义务后应当享有的权利和利益。
人力资本：是体现在劳动者身上的、并能为其带来收入的能力。主要表现为劳动者所拥有的知识、技能、劳动熟练程度和健康状况。
基本养老金替代率：即基本养老金收入对某项收入的替代比例。通常作为衡量基本养老金计划支付水平的重要评价标准。
二、费基、费率
基本养老保险 单位费率 个人费率 费基 单位:上年度职工工资总额 城镇职工:上年度本人月平均工资 个体工商户和灵活就业为上年度在岗平均工资 [住房公积金:失业保险保险 住房公积金 2% 1% 不 单位和个人均为职工上年度月平均工资 最高月平300% 费基上下限 最高月平300%,最低60% 缴费记账 个人缴记个人账户,单位缴记社会统筹 个人缴记个人账户,单位缴70%记社会统筹,30%左右记入个人账户 双方缴费全部记入个人账户 不超过20% 8% 个体工商户和灵活就业:20%,8%计入个人账户 基本医疗保险 一般6% 2% 工伤和生育保险 不超过2% 5%——12% 5%—12% 注:1.基本养老保险:在职企业职工缴费由所在企业代扣代缴；自由职业人员、城镇个体工商户业主由本人直接向征缴部门缴纳，个体工商户从业人员缴费由其业主代扣代缴。 2.税收优惠：企业缴费税收待遇：在缴纳企业所得税之前列支／个人缴费税收待遇：在缴纳个人所得税之前列支
财税[2006]10号：个人实际领(支)取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。
三、其他定义：
社会保障：是指国家以立法和行政措施确立对遇到疾病、伤残、生育、年老、死亡、失业、灾害或者其他风险的社会成员给予相应的经济、物质和服务的帮助，以保证其基本生活需要的一种社会经济福利制度。
社会保险 ：即参保人缴费建立公共基金或个人账户，国家可以给予资助，向符合资格条件的受益人(参保人)提供保险待遇的制度安排。
社会救助：即国家筹集资金、通过经济状况调查、保障最低生活需要的制度安排。 社会福利：即国家筹集资金、普惠标准、均等待遇的制度安排。
社会优抚：即由国家筹集资金，向那些为国家和社会公共利益而奉献(牺牲、伤残)的人进行经济补偿的制度安排。
住房保障：即由住房公积金、廉租房和经济适用房组成的，保障人有所居的制度安排。 补充住房公积金计划：符合规定条件的职工可以参加的，在统一规定的住房公积金缴存比例的基础上继续缴存的公积金计划。
倒按揭：是以自有住房为抵押，在继续拥有房产居住权的同时，向业务开办机构申请贷款，将其未来一定时期 的房屋价值全部或部分提前转换为现金的一种房屋贷款。 利润分享计划：由企业建立的让其职工参与企业利润分配的一项福利制度安排。
员工持股计划：是企业建立的一项缴费确定型养老金计划，主要投资于本企业股票并能获得税收优惠，使职工既获得养老金又成为企业股东的一项福利制度安排。
四、特征：
国家基本养老保险：依法建立、参加、履行缴费义务和享有相关待遇／享有个税减免待遇和雇主供款／政府确保计划安全运营
国家基本医疗保险：依法建立、参加、履行缴费义务和享有相关待遇／享有个税减免待遇和雇主供款；／政府确保计划安全运营；／通过补偿医疗费用开支实现健康和医疗保障。 国家住房公积金：依法建立、参加、履行缴费义务和享有待遇／享有个税减免待遇和雇主供款／政府确保计划安全运营／个人账户积累，基金统一管理 企业年金：（略）
补充医疗保险：补充性、效率性、自愿性、选择性。
补充住房公积金：补充住房公积金是一种长期住房储蓄基金；／职工本人缴存的和单位为职工缴存的补充住房公积金，属于职工个人所有；／补充住房公积金与住房公积金帐户分开，业务分开，核算分开。
以房养老：通过增加资产的流动性，为老年人提供更多的养老金现金流。／使老年人可以在自己的生命周期内充分享受到整个住宅生命周期的收益权。
利润分享计划：供款来源——企业利润／供款方式——DC方式 ／合格计划——享受税优 员工持股计划：持股者身份必须是本企业职工／一般属于集合持股型／持股职工必须具有广泛性／股权具有时间限制／该计划一般由企业供款，职工不缴费／职工持股收入取决于股票市场价值／为员工的退休提供养老金
退休规划：追求长期收支平衡／锁定帐户／可能享受政府税优
既得权益：具有法律或合同依据／在符合特定条件或履行特定义务后方可获取／延期支付／受益人具有一定风险
薪酬：按要素分配／承认贡献，包括岗位责任、实际绩效、年功等；／全面补偿原则，包括劳动贡献补偿和基本生活保障；／包括当期收入和延期收入。
当期收入：当期兑现，属于即时权益／工资补偿，主要是对雇员贡献的补偿；／仅是薪酬的一部分。
延期收入：薪酬的重要组成部分，比重不断加大；／预期兑现，属于既得权益，可能附带风险和增值收益；／补偿方式多样性，如支付养老金和股权计划等；／具有抵御社会风险和保障基本生活安全的功能；／是关键岗位人才的“金手铐”。
工资：工资收入的主要形式是货币／工资的依据是劳动合同／以当期收入为主 福利：以公平分配原则为主／制定分配标准／以延期收入为主
缴费工资：经过政府主管部门核定；／属于政策范畴，考虑工资增长等因素；／作为缴纳社会保障费的应计收入；／通常使用上年度的数据核定本年度缴费基数。
社会统筹：资金来源包括企业缴费，以及财政补贴等。／由社保经办机构统一管理。／财务方式是以支定收，现收现付。／社会互济、风险分担 。
个人账户：财务方式是实行完全积累制／资金来源于个人缴费及投资收益／个人所有，可以携带和继承／个人账户资金需要专业化、市场化运营
五、内容：
退休规划的主要内容是老人经济问题，包括养老金、医疗、住房。
老人退休生活的三阶段：初期（高消费）、中期（平稳消费）、晚期（健康支出） 既得养老金：国家基本养老金／企业年金／团体补充养老保险等
养老金总供给：既得养老金／医疗保险个人账户余额／住房公积金个人账户余额／养老储蓄专用资金等
供款能力分析：员工收入分析／家庭财务状况分析／个人理财价值观分析
理财师“看穿”能力：基于当期看未来（测算能力）／从未来回到当前（规划能力）／从当前走向未来（执行能力）
理财师的知识与能力：看穿能力／分析人力资本／理解既得权益／识别和管理风险，使客户利益最大化
工资总额：工资（计时、计件和岗位工资）／奖金／津贴和补贴／加班加点工资／特殊情况下支付的工资
社会保障：即资金筹集、基金管理和待遇支付。 单位福利：集体福利／项目福利／缴费福利／权益福利
单位福利：是由单位通过建立集体生活设施和服务设施、发放补贴和津贴、提供延期性补偿收入和服务，以满足本单位职工物质和文化生活需要的制度安排。
养老金赤字解决：完善职业生涯规划／退休后继续兼职工作／减少当期消费／增加配置在退休规划上的资产比重／延迟退休／降低或减少退休生活目标／采取更为积极的投资策略
六、政策依据：
国家基本养老保险：政策依据：国发(2005)第38号／法律依据：《社会保险费征缴暂行条例》［国务院（1998）第259号］／制度模式：社会统筹与个人账户相结合／覆盖人群：城镇企业员工及自雇人(公务员和事业单位的政策待定)／统筹层次：省级统筹。省级政府制定细则并管理统筹基金