会计综合模拟实训教程(第二版)周美容主编(南京大学出版社)会计
分录参考答案
1. 将银行存款存入投资专户
1.借：其他货币资金——存出投资款 1 500 000
贷：银行存款 1 500 000 2．支付出包锅炉工程款
2．借：在建工程——锅炉出包工程 70 000
贷：银行存款 70 000 3.收到大世界公司分派的现金股利，存入银行
3．借：银行存款 40 000 贷：应收股利——大世界公司 40 000 4. 收到北京嘉茂商场前欠货款
4．借：银行存款 280 000
贷：应收账款——北京嘉茂商场 280 5.提现
5．借：库存现金 2 000
贷：银行存款 2 000 6.以银行存款方式缴纳医疗保险费
6.借：应付职工薪酬——医疗保险费 40 000
贷：银行存款 40 7.购入股票，作交易性金融资产管理
7．借：交易性金融资产——成本 480 000 投资收益 720
贷：其他货币资金——存出投资款 480 8.以债务重组方式清偿鄂州鑫达欠款
8．借：应付账款——鑫达公司 49 000
贷：银行存款 45 000 营业外收入 4 000 9.退还包装物押金
9. 借：其他应付款——存入保证金 3 000 贷：银行存款 3 10.现金付办公室购办公用品款
10．借：管理费用——公司经费 90
贷：库存现金 90 11.张平预借差旅费
11．借：其他应收款——张平 1 900 贷：银行存款 1 12.确认坏账
12.借：坏账准备 1 000
贷：其他应收款——仓平经销公司 1 000
000 000 720 000 900
13.现金付王强职工生活困难补助
13．借：应付职工薪酬——职工福利 300
贷：库存现金 300 14.收到联营投资款
14．借：银行存款 600 000
贷：实收资本——泰谷公司 600 000 1 5.职工报销医药费
15．借：应付职工薪酬——职工福利 560 管理费用——其他 500
贷：库存现金 1 060 16.向武汉春蕾材料厂购货，款已付（横线式）
16．借：材料采购——武汉春蕾材料厂（PCB板 ） 500 000 ——武汉春蕾材料厂（GE材料） 60 000 ——武汉春蕾材料厂（金属薄膜） 16 000 应交税费——应交增值税（进） 97 920
贷：银行存款 673 920 17.缴纳增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、个人所得税
17．借：应交税费——未交增值税 900 000 ——应交企业所得税 330 000 ——应交城市维护建设税 63 000 ——应交教育费附加 27 000 ——应交个人所得税 12 500
贷：银行存款 1 332 500 18.固定资产发生非正常损失 18－1/2
借：累计折旧 10 000 待处理财产损溢——待固 10 000
贷：固定资产 20 000 18－2/2
借：其他应收款——保险公司 9 000
营业外支出 1 000
贷：待处理财产损溢——待固 10 000 19.汇款用于开临时采购专户
19．借：其他货币资金——外埠存款 155 000
贷：银行存款 155 000 20.销售，货款收到（在主营业务收入摘要注明数量，宝强600台，盛强20台） 20．借：银行存款 5 194 800
贷：主营业务收入——宝强台式电脑 4 200 000 ——盛强电脑 240 000 应交税费——应交增值税（销） 754 800 21.销售，收到部分货款及商业承兑汇票
21．借：银行存款 91 400 应收票据 ——武汉电脑广场 400 000
贷：主营业务收入——硬盘 120 000
——主板 180 000 ——液晶显示器 120 000 应交税费——应交增值税（销） 71 400 22.销售，款未收到
22．借：应收账款——上海网络中心 4 680 000 贷：主营业务收入——福强电脑B 4 000 000 应交税费——应交增值税（销) 680 000 23.取得出租仓库的租金收入
23. 借：银行存款 5 000
贷：其他业务收入 5 000 24．收到黄州商场购货定金
24．借：银行存款 1 200 000 贷：预收账款——黄州商场 1 25.水费、电费分配
25．借：生产成本——辅助生产成本－机修车间（水电费） 制造费用——加工车间 （其他） 12 011 ——装配车间（其他） 1 270 管理费用——公司经费 1 844
贷：银行存款 15 870 26.转让一项专利技术
26．借：银行存款 50 000
贷：无形资产 35 000 应交税费——应交营业税 2 500
营业外收入——处置非流动资产利得 12 500
27.付电话费
27．借：管理费用——公司经费 2 800
贷：银行存款 2 800 28. 购买债券准备持有至到期
借：持有至到期投资——成本 500 000 ——利息调整 50 000
贷：其他货币资金——存出投资款 550 29.预订下半年报刊
29．借：预付账款——汉口航空路邮局 3 090
贷：银行存款 3 090 30.发放工资
30．借：应付职工薪酬——工资 914 200
贷：银行存款 821 800
应付职工薪酬——养老保险费 42 900 ——失业保险费 39 900 应交税费——应交个人所得税 9 600 31．购股票，作交易性金融资产管理
借：交易性金融资产——成本 950 000 应收股利——美亚公司 50 000
投资收益 1 525
200 000 000 745
贷：其他货币资金——存出投资款 1 001 525 32.现金短缺，出纳赔款 32－1/2 发现盘亏
借：待处理财产损溢——待流 50
贷：库存现金 50 32-2/2,盘亏损失处理
借：其他应收款——余阳 50
贷：待处理财产损溢——待流 50
33.收到出纳赔款
33.借：库存现金 50
贷：其他应收款——余阳 50 34.提现
34．借：库存现金 2 000
贷：银行存款 2 000 35.在建工程完工
35．借：固定资产——主板生产线 3 000 000
贷：在建工程——生产线安装工程 3 000 000 36.购美的电器债券,作交易性金融资产管理(由凭证看不出业务)
36．借：交易性金融资产——成本 150 000
贷：其他货币资金 ——存出投资款 150 000 37.发行债券,收到债券款 37.借：银行存款 880 000
贷：应付债券——面值 800 000 ——利息调整 80 000 38.向广发公司购油漆 (横线式)
38．借：材料采购——广发公司(油漆) 1 000 应交税费——应交增值税（进） 170 贷：银行存款 1 39.秦城领未领工资
39.借：其他应付款——未领工资 2 000
贷：库存现金 2 000 40.用固定资产换到长期股权投资
40．借:长期股权投资——成本 44 300
累计折旧 5 000
固定资产减值准备 700 贷:固定资产——设备 50 000 41.现金付进餐费
41.借：管理费用——公司经费 500
贷：库存现金 500 42.预收货款方式销售,多余款项退回(主营业务收入明细账)
42．借：预收账款——黄州商场 1 200 000
贷：主营业务收入——福强电脑B 1 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 170 000 银行存款 30 000
170
43.收到美亚股票股利
本业务与业务31有联系,31笔中购入有应收股利50 000,本业务收到. 43．借：其他货币资金——存出投资款 50 000
贷：应收股利——美亚公司 50 000 44.委托代销（视同买断方式）实现,取得部分货款的银行承兑汇票。成本结转96笔业务中结转。
44．借：应收账款——鄂州电脑城 319 480 应收票据-－鄂州电脑城 200 000
贷：主营业务收入——硬盘 240 000 ——主板 90 000 ——机箱 114 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 75 480 45. 汪海报销住院费，以转账支票方式付
45.借：应付职工薪酬——职工福利 6 000
贷：银行存款 6 000 46．向长沙橡胶厂购材料，以票据背书方式支付货款
46．借：材料采购——长沙橡胶厂（橡胶质感材料） 120 000 ——长沙橡胶厂（合成橡胶） 72 000 应交税费——应交增值税（进） 32 640
贷：银行存款 4 640 应收票据——华中贸易公司 220 000 47.各车间领购劳保用品
47．借：生产成本——辅助生产成本——机修车间（其他） 制造费用——加工车间（劳保费） 24 000 ——装配车间（劳保费） 4 000
贷：周转材料 30 000 48.借入短期借款
48.借：银行存款 500 000
贷：短期借款 500 000 49.以转账支票方式支付养老保险、失业保险
49．借：应付职工薪酬——养老保险费 300 000 ——失业保险费 10 000
贷：银行存款 310 000 50．报废锅炉
50－1/4 将锅炉转入清理
借：固定资产清理 3 000 累计折旧 77 000
贷：固定资产——锅炉 80 000 50－2/4支付清理费
借：固定资产清理 800
贷：库存现金 800 50－3/4收到报废残值款
借：库存现金 1 200
贷：固定资产清理 1 200
2 000