2017初级会计职称《经济法基础》强化习题（二十）
【资料8】
【考点】免税收入+税金扣除+限额扣除
甲企业为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。
(2)缴纳增值税900万元、车船税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。
(3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不得超过当年销售(营业)收入的15%。 要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。 1.甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是( )。 A.出租设备收入60万元 B.国债利息收入40万元
C.技术服务收入700万元 D.出售房产收入400万元 【答案】B
【解析】选项B：国债利息收入属于企业所得税免税收入。
2.甲企业缴纳的下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。 A.增值税900万元 B.房产税25万元 C.车船税20万元
D.城市维护建设税和教育费附加92万元 【答案】BCD
【解析】选项A：增值税是价外税，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除。
3.甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是( )。 A.1356万元 B.1530万元
C.1500万元 D.1464万元 【答案】D
【解析】扣除限额=当年销售(营业)收入的15%=(9000+700+60)×
15%=1464(万元)<实际发生的广告费和业务宣传费1500万元，准予扣除的广告费和业务宣传费为1464万元。
4.甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是( )。 A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(万元) B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(万元) C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(万元) D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(万元) 【答案】C
【解析】甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额=9000(销售货物收入)+700(技术服务收入)+60(出租设备收入)+400(出售房产收入)-20(车船税)-92(城建税和教育费附加)-25(房产税)-4100(其他成本和费用)-1464(准予扣除的广告费和业务宣传费)=4459(万元)。 【资料9】
【考点】免税收入+不得扣除+应纳税所得额计算+税收征管 甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：
(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 (2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。 1.甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。 A.出售设备收入20万元 B.销售商品收入5000万元 C.转让土地使用权收入300万元
D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元 【答案】D
【解析】选项ABC：属于应税收入。
2.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是( )。 A.环保罚款50万元 B.赞助支出30万元 C.税收滞纳金5万元 D.被没收财物的损失10万元 【答案】ABCD
【解析】以上均为不得扣除的项目。
3.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是( )。 A.1720万元 B.1585万元 C.1805万元 D.1820万元 【答案】D
【解析】应纳税所得额=5000+20+300-3500=1820(万元)。 4.下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是( )。
A.甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴
B.甲公司企业所得税的纳税地点为A市
C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税 D.甲公司2014年的纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止 【答案】ABCD
【解析】以上选项均正确。
（本文来自东奥会计在线）