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科目的余额如下表所示:
2004年12月份乙公司发生如下经济业务:
（1）销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税8.5万元。款项已收到并存人银行。该批商品的实际成本为37.5万元。
（2）本月发生应付工资176万元,其中生产工人工资120万元,车间管理人员工资10万元,厂部管理人员工资14万元,福利部门人员工资2万元,销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。
（3）本月摊销自用无形资产成本64万元。
（4）本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。
（5）该公司所得税按应付税款法处理,适用的所得税税率为33%。假定该公司本年无纳税调整事项。 要求:
（12004年14 2004 （3
（4）应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示） [答案]：
（1）乙公司2004年12月份业务（1）至业务（4）相关的会计分录: 1．销售商品时: 借:银行存款 58.5 贷:主营业务收入 50
应交税金-应交增值税（销项税额） 8.5 同时结转成本:
借:主营业务成本37.5 贷:库存商品 37.5
2．计算应交城市维护建设税和教育费附加时: 借:主营业务税金及附加 5.5
贷:应交税金－应交城市维护建设税 5 其他应交款-教育费附加 0.5 3．工资分配时: 借:生产成本 120 制造费用 10 管理费用 14 营业费用 30 应付福利费 2