甘肃省2013年《小企业纳税会计实务》
一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（ ）。
A．借：其他业务成本
贷：应交税费——应交消费税
B．借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
C．借：其他业务支出
贷：应交税费——应交消费税
D．借：营业外支出
贷：应交税费——应交消费税 A B C D
答案解析：
《小企业会计准则》规定：小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。
2.实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，其正确的会计处理为（ ）。
A．借：主营业务成本
贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）
B．借：生产成本
贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）
C．借：应收账款
贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）
D．借：应交税费――应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费――应交增值税（出口退税） A B C D
答案解析：实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”账户，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户。
3.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。
A.要求李某补缴税款
B.要求张某补缴税款
C.应对张某处以未缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款
D.应对李某处以未代收代缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款 A B C D
答案解析：本题考核消费税的代收代缴的有关规定。委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。
4.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。
A.炼油厂用于职工福利的自产汽油
B.汽车厂用于管理部门的自产汽车