一， 清分的例子剖析 1,持卡人张三于 2015 年 8 月 4 日持工行借记卡，在中信
银行自己布放的缴费 POS 终端上 (间联商户),成功缴了一笔 200 元的电费(实际是缴给电力公司 A),中信银行收单，缴 费交易执行交换费单笔 0.10 元，转接费 0.05 元。 分析如下： 该例子没有直联商户，比较简单，因此只需要进行一次清分即可，即跨行清算，无需进行二 次清分(收单清算)。而商户(电力公司 A)跟收单行(中信银行)之间的结算则由收单行自 己负责。 该例子发卡行是工行，收单行是中信银行，支付类型是缴费交易，手续费是发卡行收取 0.10 元，银联转接费收取 0.05 元，这些费用在跨行清算中，统一由收单行中信银行先行支付(至 于中信银行和其对接的商户之间的结算不在本次清算中),故清分处理如下： 工行清算账户 借： 中信清算账户 借： 银联清算账户 贷： 0.05 元(转接手续费收取) -贷表示增加
200 元(张三缴费扣款)-借表示减少 0.15 元(缴费手续费)-贷： 借表示减少
0.10 元(发卡行手续费收取)-贷表 贷： 示增加 200 元(张三缴费收款)贷表示增加
图 1,清分过程 1 进一步分析：收单行中信银行在跨行清算中，先出 0.15 元的手续费，其实是不包括自己收 单行的收益的，按照收单行的收费比例 0.08%,中信银行需要向对接的商户(电力公司 A) 收取： 200 元*0.08%=0.16 元手续费， 扣除先帮商户出的 0.15 元， 即自己的手续费收入是 0.01 元，即商户在中信银行开的结算账户的记账如下： 电力公司 A 结算账户(对中信来说，是负债账户，增加记为贷，减少记为借) 借： 0.16 元(手续费扣取) 贷： 200 元(张三缴费收款) 图 2,电力公司 A 的结算记账 当然，由于是间联商户，因此银联不参与这块的结算过程。
2,持卡人李四 2015 年 8 月 4 日持招行贷记卡，在深圳沃尔玛商场(直联商户，工行收单) 成功刷卡购物 1000 元。假设消费交易执行交换费 0.7%,转接费 0.1%,商户的扣费比例是 1%。