（八）存货明细账
第二节 生产与存货循环内部控制测试
一、生产与存货循环的内部控制
包括三大系统：一是生产过程中的存货的内部控制；二是工薪的内部控制；三是对产品成本进行记录与控制的成本会计控制。
（一）存货的内部控制
存货的内部控制主要包括购货、验收、仓储、生产、销货等职能
1、购货应由独立的采购部门负责。
请购单、购货单，购货单副本需送仓储部门和会计部门，以便随后的材料入库和会计核算
2、验收应由专门的验收部门负责
验收单送会计部门和仓储部门
3、建立储存管理责任制
4、领料与发货
领料单一式三份，一份存领料部门；一份作为仓储部门的收据；另一份作为会计部门记账的依据。领料单必须根据用料单、工程通知单或销货单填制。
5、控制生产过程
6、销货
（二）工薪的内部控制
工薪内部控制是指对工薪的支出进行反映和监督的内部控制。主要内容有：
1、雇佣员工；
人事授权表一份存放于人事部门的员工档案，一份送交工资部门
2、授权变动工资；
3、编制出勤和计时资料；
4、编制工资计算表；
工资计算表和人工成本分配汇总表一式两份，一份连同计时卡和计工单留在工资部门，另一份与人工成本分配表送达财务部门
5、支付工资和保管未领工资；
工资只发给经过适当确认的员工，未领工资应保存在财务部门的保险柜中