D．出差人员报销差旅费退回的多余款项
[答案]: A
[解析]: 银行汇票转账结算取得的销售收入，不涉及现金，所以不包括在现金收入之内。
42. 企业从银行提取现金，应（）。
A．借记“库存现金”B．借记“银行存款”C．借记“备用金”D．贷记“库存现金”
[答案]: A
[解析]: 企业从银行提取现金，应借记“库存现金”，贷记“银行存款”。
43. 企业收回某公司所欠货款现金500元，应（）。
A．借记“库存现金”B．贷记“库存现金”C．借记“银行存款”D．贷记“银行存款”
[答案]: A
[解析]: 企业收回某公司所欠货款现金500元，应借记“库存现金”，贷记“应收账款”。
44. 企业收回职工还回的借款，应（）。
A．借记“库存现金”B．贷记“库存现金”C．借记“备用金”D．贷记“备用金”
[答案]: A
[解析]: 企业收回职工还回的借款，应借记“库存现金”，贷记“其他应收款”。
45. 银行汇票存款通过（）账户进行核算。
A．银行存款B．“银行汇票存款”C．“其他货币资金—银行汇票”D．“备用金”
[答案]: C
[解析]: 银行汇票存款通过“其他货币资金—银行汇票”账户进行核算。
46. 银行存款日记账一般为（）。
A．三栏式B．多栏式C．两栏式D．四栏式
[答案]: A
[解析]: 银行存款日记账一般为三栏式。
47. 用银行存款偿还应付账款，应（）。
A．借记“银行存款”B．贷记“银行存款”C．借记“库存现金”D．贷记“库存现金”
[答案]: B
[解析]: 用银行存款偿还应付账款，银行存款减少，应记在“银行存款”的贷方。
48. 销售产品收到银行本票进行转账结算，则应（）。
A．借记“库存现金”B．贷记“库存现金”C．借记“银行存款”D．贷记“银行存款
[答案]: C
[解析]: 销售产品收到银行本票进行转账结算，则应借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费—应交增值税（销项税额）”。
49. 向银行借入短期借款5000元，则应（）。
A．借记“银行存款”B．贷记“银行存款”C．借记“应付账款”D．贷记“应付账款”
[答案]: A
[解析]: 向银行借入短期借款5000元，则应借记“银行存款”，贷记“短期借款”。
50. 下列属于其他货币资金核算内容的是（）
A．库存人民币B．库存外币C．在途货币资金D．银行存款
[答案]: C
[解析]: 库存人民币和库存外币属于库存现金。
51. 企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。
A．外埠存款B．银行本票存款C．银行汇票存款D．在途货币资金
[答案]: A
[解析]: 企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是外埠存