第8章 行政单位资产的核算(18)

(3).为了详细、序时地反映银行存款收、支、 存情况，加强对银行存款的管理，便于同银行进 行帐目核对，单位还应按开户银行和其他金融机 构的名称、存款种类等分别设置“银行存款日记 帐”和明细帐户，由出纳人员根据收付款凭证， 按照业务发生的顺序逐笔登记，每月终了应结出 余额。