福建省中小企业融资担保机构风险补助项目专项审计是一个新项目,这是我的工作实践总结,供同业参考、讨论。
7、项目申报期担保业务专项审计表（附件4）；
8、社会效益表（附件5）；
（三）审计应获取的资料
除了审计准则规定获取的常规资料之外，还应获取下列资料：
1、上年度和2011年度的财务报告（包括所有者权益变动表、担保余额变动表）；
2、2010年度融资担保业务余额（存量）明细表和2011年新增融资担保业务明细表；
3、经银行确认的项目申报期内为中小企业融资担保业务明细表（项目申报材料附件3）；
2011年融资担保业务明细表和项目申报期内为中小企业融资担保业务明细表（附件3）如果未行编制，需根据融资担保业务收入明细账（或台账）整理编制，项目申报期内为中小企业融资担保业务明细表须经银行确认；
4、担保机构与受保企业签订的合同、担保机构与协作金融机构签订的合同、受保企业与金融机构签订的借款合同；
5、金融机构发放贷款和回收贷的凭证复印件；
6、受保企业的基本情况表和申报期的会计报表；
7、如有产生代偿额，需获取相关的文件资料；
（四）审计目标、程序与要求
根据上述第（二）专项审计报告内容作为审计目标，审查申报基本条件，编制项目申报期担保业务专项审计表（附件4）和编制社会效益表（附件5）。
审计程序与要求如下：
1、 核实2011年担保公司融资性担保总额及其占2011年末净资产比例和2011年担保公司为中小工业企业、中小贸易企业和小型微型企业提供的融资性担保额占融资性担保总额的比例等。