《审计学》试卷
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、社会审计的目的主要是 （ ） A、为公司未来的经营做出一定程度的保证
名 姓密B、评价公司目前经营状况的好坏 C、评估企业资产的价值
D、对被审计单位的财务报表及相关资料的合法性和公允性发表审计意见
2、合规性审计的结果通常报送的对象是 （ ） A、社会公众 B、上级主管部门 C、被审计单位管理层或外部特定使用者 D、“新闻媒体 3、下列情形中，不属于在自我评价方面对独立性产生威胁的是 （ ）
号A、鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员 学B、为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务 C、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录 D、鉴证客户的董事、经理是会计师事务所的前高级管理人员
封4、在会计师事务所和注册会计师所做的宣传中，合理的宣传形式不包括 （ ） A、委托和奖励 B、手册和会计师事务所简介 C、培训课程、研讨会 D、电视节目中插播的广告
业5、下列关于基于责任认定的业务和直接报告业务的说法中，正确的是 （ ） 专A、按照责任方认定能否为预期使用者直接获取，可将鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务
B、在基于责任方认定的业务中，一般不存在鉴定对象信息 C、在直接报告业务中，责任方认定是一定不存在的 D、验资业务属于基于责任方认定的业务
6、下列关于提取风险基金和购买责任保险的说法中，正确的是 （ ）
线A、投保充分的责任保险可以免除可能受到的法律诉讼
校B、我国《注册会计师法》没有明文规定会计师事务所提取风险基金和办理职业保险的事宜 学C、通过提取风险基金和投保的方式可以提高事务所的赔偿能力，但有损于事务所的社会信誉 读报D、提取风险基金或购买责任保险能帮助注册会计师转嫁风险，避免遭受毁灭性的损失 7、审计重要性水平的高低，很大程度上取决于 的主观判断 （ ） A、被审计单位管理层 B、被审计单位治理层 C、决策者 D、审计人员
8、下列关于外部证据的说法中，正确的是 （ ） A、外部证据是指由被审计单位产生的编制，但在被审计单位外部流转的审计证据 B、应收账款询证函回函的可靠性一般比较低
C、注册会计师自己动手编制的计算分析表一般不能作为审计证据 D、审计工作不能甩开内部证据而完全依靠外部证据
9、审计工作底稿中通常不包括 （ ） A、总体审计策略 B、已被取代的审计工作底稿的草稿
《审计学》试卷 C、问题备忘录 D、与被审计单位举行的会议记录
10、下列选项中，可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定的重大错报风险是（ ） A、被审计单位可能虚报销售收入
B、被审计单位的某个仓库路途遥远，无法对部分存货实施监盘 C、被审计单位的融资能力受到限制
D、被审计单位的现金盘点工作可能存在汇总计算错误
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、世界范围内，国家审计机构的隶属关系主要包括 （ ） A、隶属于议会 B、隶属于法院 C、隶属于政府 D、隶属于财政部 E、不隶属于任何单位 2、当独立性受到威胁时，职业、法律或规章产生的防范措施包括 （ ） A、进入该职业的教育、培训和经验要求 B、继续教育与要求
C、执业准则和监督、惩戒程序 D、会计师事务所质量控制制度的外部复核 E、有关会计师事务所独立性要求的法律
3、下列业务中，属于相关服务范畴的有 （ ） A、财务报表审阅业务 B、代编财务信息 C、对财务信息执行商定程序 D对客户提供税务咨询 E、对客户提供管理咨询
4、一般来说，实施风险评估程序的主要工作包括 （ ） A、了解被审计单位及其环境
B、识别和评估财务报表层次的重大错报风险 C、识别和评估各类交易认定层次的重大错报风险 D、制定总体审计策略和具体审计计划
E、识别和评估账户余额认定层次的重大错报风险
5、评价审计证据的充分性和适当性时，应对 事项予以特殊考虑 （ ） A、获取审计证据的来源的考虑 B、文件记录可靠性的考虑 C、使用被审计单位生成信息的考虑 D、证据相互矛盾时的考虑 E、获取审计证据时对成本的考虑
三、名词解释题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）。 1、注册会计师审计
2、卖方对账单
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四、简答题（本大题共2小题，每小题9分，共18分） 1、什么是审计职能？审计职能包括哪些方面？
2、请简要回答主营业务收入的审计目标包括哪些内容？
五、论述题（本大题12分） 试述专业胜任能力的两个阶段。
六、案例分析题（本大题共2小题，每小20分，共40分）
1、A会计师事务所在承接X公司2008年度财务报表审计时，其审计项目小组成员假定存在以下威胁独立性的情形：
（1）项目组成员甲的妻子直接持有X公司10000股流通股，价值约为90000元。
（2）注册会计师乙已经连续4年为X公司进行财务报表的审计工作。今年，依然由注册会计师乙担任审计项目的签字注册会计师，并负责整体审计工作的开展。
要求：请根据中国注册会计师职业道德规范有关独立性的规定，分别就以上两种情形代会计师事务所作出采取何种防范措施的决策。
《审计学》试卷
2、注册会计师A在审计M公司2008年度财务报表的过程中，拟订了以下的一些审计目标，以及相关的一些背景信息：
（1）F单位关于销售收款的内部控制运行是基本有效的。
（2）应收账款明细中记录都是真实的，并确实为被审计单位所拥有。 （3）固定资产以正确的价值记录在资产负债表中。
要求：请根据上述审计目标，代注册会计师A设计应分别采取什么审计程序以获取审计证据。每个审计目标至少设计两种审计程序。
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