人少分摊。关于度量标准，客观说主张按个人的所得、财产和消费支出为标准，主观说主张在享有公共物品时个人受到的牺牲程度为标准。 14，简述税收的经济效率原则的含义。(P149-150) 税收的经济效率原则可以从两个层次来讲：
第一，从宏观层面来说，税收应有利于优化资源的宏观配置，也就是税制设置需保证税收的总体规模应符合整个社会资源在公共部门与私人部门之间最优分布的效率要求。
第二，从微观层面来说，税收的经济效率应使得税收对微观经济活动所谓效率损失最小。税收取走纳税人拥有的收入和财产，直接减少了企业和个人从事经济活动的资源。 15，简述商品税的含义和特点。(P169-170)
(1)商品税的含义：商品税是对商品流转额和非商品流转额课征的税种统称，由于这种税是在流通过程中征收的，所以也称流转税。商品流转额是指在商品生产的经营过程中，由于销售或购进商品而发生的货币金额，即商品销售收入额或购进商品支付的金额。非商品流转额是指因非商品生产经营的各种劳务而发生的货币金额，即提供劳务取得的营业服务收入额或取得劳务支付的货币金额。我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于商品税的范畴。
(2) 商品税的特点
1)商品税具有政策调控的直接性 2)商品税具有累退型
3)商品税的征收具有间接性和隐蔽性 4)税收征管的相对简便性 5)商品税税源普遍、收入稳定
16，简述企业所得税的经济效应。(P216-218) （1）对资源配置的影响 企业所得税只对企业课征，这样容易导致资本从企业部门流向非企业部门。作为资源配置的结果，某些非企业部门的增长速度会快于企业部门。 (2)对投资的影响
企业所得税的另一重要经济效应是对企业投资决策的影响，而其累积效应之总和就构成了对社会总投资的影响。
(3)对企业财务决策的影响
公司所得税对企业的财务决策有以下影响： 1）企业股息支付
2）课税对股息方针的影响 3）债务筹资和增股筹资 (4)对经济稳定的影响
公司所得税被视为调节经济的重要杠杆，起到了自动稳定器的功能，可以促进经济稳定增长。 17，简述我国政府预算转向“全口径预算”改革的难点和相应对策。(P308-310) (1)目前要推行全口径预算管理还有不少难点，主要包括： 1)政府职能转变过程中对政府收支范围的界定 2)分税制体制下政府财力与事权的匹配 3)与其他相关领域改革相互协调
4)政府部门财政统一和预算监督问题等 (2)实现全口径预算管理的对策建议
1)明确划分政府间的财力和事权，为地方政府开源节流，适当开征能够给地方政府提供稳定收入的税种。
2)建立多层健全的预算管理系统，借鉴国际经验，合理有效地对有效地对预算收支进行分类，针对不同的监督控制方式。
3)继续推进以部门预算改革为中心的预算管理体制改革，将部门的各种财政性资金、各单位收支全部纳入预算编制；同时，进一步推进收支两条线、国库集中收付制度、政府收支分类等改革，在行政层面进一步强化控制，使预算收支管理权集中统一与财政部门。 4)修改相关法律关系，明确人民代表大会的预算主导权。 5)同步协调其他社会经济领域的改革。
18，简述蒂伯特的分权理论—-“用脚投票理论”的内容。(P336)
在市场经济中，政府有三大财政职能：资源配置，收入分配和经济稳定，而我们关心的核心在于如何在各级政府间形成适当的职责分工，即如何进行财政分权。蒂伯特的分权理论“用脚投票理论”假定人们又自由的迁移权，在竞争性的地方辖区之间，人们出于自身效用最大化的考虑，会在全国范围内寻找地方政府所提供的公共产品与所征税收之间的最佳组合，选择他们最偏好的社区。这个过程就是所谓的“用脚投票”。 19，简述政府间转移支付的含义及其作用。(P345-346)
转移支付是指发生在中央及地方各级政府之间的资金无偿转移，通过财政补助制度完成。财政间转移支付的目标是要保证各级政府正常运转的财力需要，以及推动政府整体目标的视线，它的作用有：1，保证下级政府的支出需要；2，有助于地方财力均等化；3，有助于地区间利益的协调；4，有助于上级政府对下级政府的控制。 20，简述财政政策目标的主要内容。(陈共P346-348)
财政政策就是政府为达到一定的宏观经济目标，对财政收入和支出水平所做出的决策，宏观财政政策就是运用政府开支和收入来调节经济。它的目标包括两方面内容：1，在经济萧条时期，总需求小于总供给，经济中存在失业。这时政府要采取扩张性的财政政策来刺激总需求，以实现充分就业，扩张性的财政政策包括增加政府支出和减税；2，在经济膨胀时期，存在过度需求，经济过热会引起通货膨胀。这时，政府应采取紧缩性的财政政策，即减少支出，增加税收以便缩减总需求，抑制通货膨胀。
21，简述自动稳定财政政策的作用原理的主要内容。(P301陈共)
自动稳定财政政策，是指这种政策本身具有内在的调节功能，能根据经济波动情况，无需借助外力而自动发挥稳定作用。财政政策的自动稳定性主要表现在两个方面：一是税收的自动稳定效应。税收体系，特别是公司所得税和累进的个人所得税，对经济活动水平的变化反应相当敏感。如果当初政府预算是是平衡的，税率没有变动，而经济活动出现不景气，国民产出就要减少，这是税收收入也会自动下降；如果政府预算支出保持不变，则由税收收入的减少而使预算赤字发生，这种赤字具有一种内在的扩张力量，会“自动”地抑制国民产出的继续下滑。二是公共支出的自动稳定效应。经济学家一致认为，对个人的转移支付支出是普遍的“自动稳定器”。转移支付支出是指政府为维持居民的最低必要生活水平而提供的失业救济金和低保障金等福利性支出。当国民经济出现衰退时，就会有一大批居民享有失业救济金和低保障收入，从而可以使总需求不致猛烈下降；当经济繁荣来临时，失业者可重新获得工作机会，政府就可以停止失业救济和低保支出，从而可以抑制总需求过旺。 22，简述财政政策传导机制的含义及作用机理。
财政政策传导机制就是通过运用财政政策工具对宏观经济进行调控时，财政政策工具并不是直接影响总需求和总供给的，而是通过一系列介质间接地发挥作用，这一系列介质就是传导机制。作用机理如下
政府支出：1，政府购买：当经济萧条时，政府购买上升，总需求水平随之增加，经济衰退减弱，反之亦然。 2，政府转移支付：经济萧条时，失业增加，转移支付增多，人均可支配收入和消费支出增加，社会有效需求上升。反之亦然。
政府收入：1，经济萧条时，税率降低，人均可支配收入和消费上升，总需求上升，反之亦然。 2，政府公债：政府公债的发型，一方面能增加财政收入，影响财政收支，另一方面又能对包括货币市场和资本市场在内的金融市场的扩张和紧缩起重要作用，影响货币的供求，从而调节社会的总需求水平。 23，如何理解财政活动的主体是政府?
财政是以国家（或者政府）为主体的收支活动，它是一国政府采取某种形式，以一部分社会产品和服务为分配对象，为满足国家实现其职能需要而实施的分配行为。财政活动在其本质上体现着以国家为主体的分配关系，因此，我们说财政活动的主题是政府。 23, 简述财政交换理论的主要内容。（P187陈共）
财政交换论的主要内容就是通过重新确立一套经济和政治活动的宪法规则，对政府权力施加宪法约束，并在此基础上进行税制改革。一是对政府的征税能力必须从宪法上予以限制，因为如果不通过修改宪法来限制政府的权力，政府就不会放弃以前被赋予的权力。二是财政交换论研究的重点是选择税基和税率结构，将政府的总税收收入限制在理想的水平范围内。三是宪法对政府可利用的税基性质进行限制，也有助于确保政府提供的公共物品的水平和类型符合公民的意愿。
财政交换论特别强调两个方面：一是为了实现有效配置资源的目标，要求尽可能广泛地采用受益税；二是为了使政府官员在决策中的“自私自利”动机最小化，强调政治程序在约束预算决策中的重要性。
24, 简述分级分税预算管理体制的特点及其内容。（陈共P261）
特点：一、规范化；二、法律化；三、长期相对稳定、地方预算构成名副其实的一级预算主体。 内容：
1．一级政权、一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。
2．在明确市场经济政府职能边界的前提下划分各级政府职责(即事权)范围，在此基础上划分各级预算支出职责(即财权)范围。 3．收入划分实行分税制。
4．预算调节制度，即所谓转移支付制度。
5．各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成，就整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以经常进行调整。
25, 如何理解财政收支平衡？（P277陈+P362邓）
财政平衡是指预算年度预算收支在量上的对比关系。收支对比不外是三种结果：一是收大于支，有结余；二是支大于收，有逆差，即财政赤字；三是收支相等。财政平衡不是绝对的，实际上不存在绝对的平衡。任何事物在运行中，不平衡是绝对的，而平衡是相对的，财政平衡也是如此，所谓平衡，不过是某个时点上的平衡。不论是从静态还是动态，局部还是全局，中央预算还是地方预算，或者真实还是虚假上看，在实际生活中，略有结余或略有赤字都视为基本平衡，都是财政平衡的表现形式，因而财政平衡追求的目标是基本平衡或大体平衡。