合计 （9）82 000 （10）82 000 （05下）（三）某企业20XX年6月30日银行存款日记账余额238 000元，银行对账单余额243 000元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项：
1、 该企业支付A公司货款25 000元已登记入账，但银行尚未登记入账； 2、 该企业收到销售商品款35 100元已登记入账，但银行尚未登记入账；
3、 银行已从该企业账户划转电费4 900元，但该企业尚未收到付款通知单，未登记入账； 4、 银行已收外地汇入企业账户的货款20 000元，但该企业尚未收到收款通知单，未登记入账。 要求：编制银行存款余额调节表。（本题5分）
附： 银行存款余额调节表 答案： 20XX年6月30日
项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 调节后的存款余额 金额 项目 金额 243 000 35 100 25 000 253 100 238 000 银行对账单余额 20 000 加：企业已收，银行未收 4 900 减：企业已付，银行未付 253 100 调节后的存款余额 （07下）3、南方公司2007年6月30日银行存款日记账余额为238 000元，银行对账单为243 000元。经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项：
（1）该公司开出转账支票，用以支付甲企业货款15 000元，已登记入账，因持票人未承兑，银行尚未登记入账；
（2）该公司收到乙企业交给的转账支票一张，用以支付购货款25 000元，公司已登记入账，但因未送存银行，银行尚未登记入账；
（3）银行已从该公司账户划转电费5 000元，但该企业尚未收到付款通知单，尚未登记入账；
（4）银行已收到外地汇入该公司账户的货款20 000元，但该公司尚未收到收款通知单，尚未登记入账。 要求：编制银行存款余额调节表。（本题8分） 答案：填写的银行存款余额调节表如下
项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收，公司未收款(0.5) 金额 238 000 20 000(1分) 项目 银行对账单余额 加：公司已收，银行未收款(0.5分) 减：公司已付，银行未付款(0.5分) 金额 243 000 25 000(1分) 15 000(1分) 253 000(1分) 减：银行已付，公司未付款(0.5) 5 000(1分) 调节后余额 253 000(1分) 调节后余额 （09上）3．资料：中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为150 000元，收到的银行对账单的存款余额为339 000元。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下： （1）4月28日，中远公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。
（2）4月29日，中远公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
（3）4月30日，中远公司当月的水电费用1 500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。 （4）4月30日，银行计算应付给中远公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。 （5）4月30日，中远公司委托银行代收的款项150 000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。
（6）4月30日，中远公司收到购货方转账支票一张，金额为20 000元，已经送存银行，但银行尚未入账。 假定中远公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代中远公司完成以下银行存款余额调节表的编制。（本题10分）
银行存款余额调节表
100015754.doc 21 / 30
编制单位：中远公司 2009 年 4 月30 日 单位：元
项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 调节后余额 金 额 项 目 金 额 （5）（ ） （1）（ ） 银行对账单余额 （2）（ ） 加：企业已收银行未收的款项合计 （6）（ ） （3）（ ） 减：企业已付银行未付的款项合计 （7）（ ） （4）（ ） 调节后余额 （8）（ ） 答案：本题共10分，（2）（6）每空2分，其他每空1分）
银行存款余额调节表
编制单位：中远公司 2009 年 4 月30 日 单位：元
项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 调节后余额 金 额 项 目 金 额 （5）（339 000） （1）（150 000） 银行对账单余额 （2）（150 500） 加：企业已收银行未收的款项合计 （6）（40 000） （3）（1 500） 减：企业已付银行未付的款项合计 （7）（80 000） （8）（299 000） （4）（299 000） 调节后余额 （08下）2、华兴工厂2008年3月1日到3月30日企业银行存款日记账账面记录与银行4月5日出具的3月份的对账单资料如下：
（1）银行存款日记账账面记录：
银行存款日记帐 2008 年 月 3 日 1 1 5 8 11 14 19 23 26 29 凭证 号数 略 对方 科目 略 摘 要 收入（借方）金额 付出（贷方）金额 结存余额 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 承前页 支付贷款 存入货款 上交税金 收回欠款 提取现金 支付货款 支付保险 存入货款 收回欠款 1 1 2 0 0 0 0 0 9 3 3 0 0 0 0 1 2 8 4 0 0 0 0 1 4 7 2 0 0 0 0 1 8 7 0 0 0 0 3 5 1 0 0 0 0 2 6 8 0 0 0 0 8 0 0 0 0 0 1 2 0 4 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 1 4 2 2 0 0 0 0 9 0 0 0 0 0 1 2 0 3 0 0 0 0 1 3 3 1 0 0 0 0 1 3 6 1 0 0 0 0 1 2 9 0 0 0 0 1 2 9 3 0 0 0 0 1 2 8 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 （2）银行对账单记录： 中国工商银行广州市分行（ ）对账单
2008年 户名：华兴工厂 第X页
账号：5267—4468—0511
日期 交易号码 3 3 3 3 3 3 3 3 1 1 5 8 11 14 20 26 （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） 操作页码 （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） 18 700 8 000 5 000 12 000 35 100 26 800 12 800 112 000 93 300 128 400 120 400 147 200 142 200 130 200 143 000 支票号 借（付）方 贷（收）方 余额 100015754.doc 22 / 30
3 3 27 30 （略） （略） （略） （略） 3 600 14 000 157 000 153 400 要求：（1）编制华兴工厂3月份的银行存款余额调节表。（本小题10分） 银行存款余额调节表 2008年3月30日
项目 银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款项 减：银行已付企业未付款项 调节后存款余额 金额 （1） （2） （3） （4） （5） 项目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收款项 减：企业已付银行未付款项 调节后存款余额 金额 （6） （7） （8） （9） （10） （2）在编制银行存款余额调节表的过程中，如果调整后银行存款日记账与银行对账单余额仍然不相等，产生这种情况的原因有哪些？（本小题2分）
答案：第1小题：银行存款余额调节表为（本小题10分，每空1分）
项目 银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款项 减：银行已付企业未付款项 金额 （1）136 100 （2）14 000 （3）12 000 （4）3 600 调节后存款余额 （5）134 500 调节后存款余额 项目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收款项 减：企业已付银行未付款项 金额 （6）153 400 （7）3 000 （8）12 900 （9）9 000 （10）134 500 第2小题：调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记账没有差错。调节后双方余额仍然不相等时，原因有两个，要么是未达账项未全部查出（1分），要么是一方或双方账簿记录还有差错（1分）。无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。
（05下）（五）资料：润龙公司20XX年12月31日有关账户余额如下（单位：元）
应付账款 累计折旧 实收资本 短期投资 应交税金 利润分配 材料 库存商品 短期借款
80 000 43 000 500 000 56 000 16 000 17 000 45 000 73 000 29 000
应收账款 现金 应付利润 长期借款 长期投资 盈余公积 固定资产 银行存款
118 000 14 000 43 000 63 000 87 000 28 000 356 000 70 000
要求：根据以上资料编制资产负债表。（本题12分） 答案： 资产负债表
编制单位：润龙公司 20XX年12月31日 单位：元
资产 流动资产： 货币资金 短期投资 应收账款 存货 流动资产合计 金额 负债及所有者权益 流动负债： 84 000 短期借款 56 000 应付账款 118 000 未交税金 118 000 未付利润 376 000 流动负债合计 100015754.doc 23 / 30
金额 29 000 80 000 16 000 43 000 168 000 非流动资产： 长期投资 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 非流动资产合计 长期负债： 87 000 长期借款 356 000 所有者权益： 43 000 实收资本 313 000 盈余公积 400 000 未分配利润 所有者权益合计 63 000 500 000 28 000 17 000 545 000 776 000 资产合计
776 000 负债及所有者权益合计 （07下）4、科美公司2007年9月份有关账户余额如下：
账户名称 现金 银行存款 其他货币资金 应收账款 预付账款 原材料 库存商品 生产成本 长期应收款 固定资产 无形资产 短期借款 应付账款 长期借款 应付债券 实收资本 盈余公积 借方金额 5 000 25 000 16 300 298 400 10 000 32 000 163 700 37 600 30 000 700 000 55 000 贷方金额 100 000 295 000 300 000 50 000 570 000 58 000 要求：根据资料填列资产负债表，将你认为正确的金额填写在表中的序号后（本题8分） 答案：（每对一空得0.5分） 资产负债表 会企01表
编制单位：科美公司 2007年 9 月 30 日 单位：元 资产 年初 余额 流动资产： 贷币资金 应收账款 预付账款 存货 略 （1）46 300 （2）298 400 （3）10 000 （4）233 300 （5）588 000 （6）30 000 流动负债： 短期借款 应付账款 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 非流动负债合计 期末余额 负债和所有者权益 年初 余额 略 100 000 （9）295 000 （10）395 000 300 000 （11）50 000 （12）350 000 期末余额 流动资产合计 非流动资产： 长期应收款 100015754.doc 24 / 30
固定资产 无形资产 700 000 55 000 （7）785 000 负债合计 所有者权益： 实收资本 盈余公积 所有者权益合计 （13）745 000 570 000 （14）58 000 （15）628 000 （16）1 373 000 非流动资产合计 资产总计
（8）1 373 000 负债和所有者权益总计 （07上）（五）创业公司2006年9月末部分账户的余额资料如下： 单位：元
账户名称 借或贷 总账 金额 现金 银行存款 其他货币资金 应收账款 ——甲公司 ——乙公司 预付账款 ——丙公司 ——丁公司 原材料 生产成本 库存商品 在途物资 借 借 借 借 借 贷 借 借 贷 借 借 借 借 2 100 179 500 30 000 76 000 40 000 145 000 220 000 86 000 20 000 明细账 金额 应付账款 ——A单位 ——B单位 预收账款 78 000 ——C单位 2 000 ——D单位 45 000 5 000 贷 贷 借 贷 贷 借 账户名称 借或贷 总账 金额 100 000 50 000 明细账 金额 113 000 13 000 53 000 3 000 要求：计算填列资产负债表中有关流动资产、流动负债项目的金额，并完成资产负债表的编制。（本题8分）
资产负债表
编制单位：创业公司 2006年9月30日 单位：元
资产 流动资产： 货币资金 应收票据 应收账款 其他应收款 预付账款 存货 流动资产合计 长期投资： 长期股权投资 长期投资合计 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产合计 年初数 略 期末数 50 000 3 500 380 000 380 000 780 900 98 000 682 900 682 900 负债及所有者权益 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付福利费 应交税金 流动负债合计 长期负债： 长期借款 长期负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 100015754.doc 25 / 30
年初数 略 期末数 50 000 14 000 52 000 12 500 400 000 400 000 1 000 000 80 000 96 500 60000 1 236 500