XX公司测试题
考试时间 120 分钟
姓名： 得分：
一、填空题（每小题2分，共54分）
1、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务的单位和个人为营业税的纳税人。纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以（ ）为营业额。
2、国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告（国家税务总局公告2014年第3号）规定：存货单笔（单项）损失超过（ ）万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。
3、四川省地方税务局关于建筑企业跨地区经营有关所得税事项的公告（四川省地方税务局公告2014年第5号）规定：省内建筑企业跨地区经营能够向项目所在地主管税务机关依法提供《外出经营活动税收管理证明》，并在首次报验登记时提供《企业自营业务承诺书》（见附件）的，企业所得税回机构所在地税务机关缴纳，项目所在地税务机关不得征收该项目的（ ）。
4、四川省地方税务局关于土地增值税清算单位等有关问题的公告（四川省地方税务局公告2014年第4号）规定：土地增值税以城市规划行政主管部门颁发的（ ）所确认的房地产开发项目为清算单位。
5、四川省地方税务局关于土地增值税清算单位等有关问题的公告（四川省地方税务局公告2014年第4号）规定：同一清算单位内包含不同类型房地产的，其共同发生的成本费用按照（ ）进行分摊。
6、国家税务总局关于启用新版增值税发票有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第43号）规定：自2014年（ ）月 1日起启用新版专用发票、货运专票和普通发票，老版专用发票、货运专票和普通发票暂继续使用。
7、国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第36号）规定：将《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号）中“可按简易办法依4%征收率减半征收增值税”，
修改为“可按简易办法依（ ）征收率减按2%征收增值税”。
8、财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知财税[2014]43号规定：提供基础电信服务，税率为（ ）。提供增值电信服务，税率为 （ ）；以积分兑换形式赠送的电信业服务，（ ）增值税。本通知自2014年（ ）月1日起执行。 9、国家税务总局关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告（国家税务总局公告2014年第25号）规定：应纳税所得额＝该年度收入总额－成本、费用及损失－当年投资者本人的费用扣除额，其中：当年投资者本人的费用扣除额＝月减除费用（ 元/月）×当年实际经营月份数。
10、财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知财税〔2014〕34号规定：自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按期（ ）计入应纳税所得额，按（ ）的税率缴纳企业所得税。
11、财政部 国家税务总局关于飞机租赁企业有关印花税政策的通知财税〔2014〕18号自2014年1月1日起至2018年12月31日止，（ ）飞机租赁企业购机环节购销合同印花税。 12、四川省国家税务局关于电信业营业税改征增值税试点纳税人使用增值税发票有关事项的公告（四川省国家税务局公告2014年第8号）规定：自2014年（ ）月1日起，电信业试点纳税人提供电信业服务，应统一使用除货物运输增值税专用发票以外的增值税专用发票、增值税普通发票和国税机关监制的其他普通发票。原地税监制的冠名普通发票，电信业试点纳税人在2014年6月1日至（ ）月31日期间可继续使用。
13、四川省地方税局关于BT、BOT项目建设营业税政策问题的执行意见川地税流函【2014】001号规定：一、以项目业主的名义立项建设，投融资人参与项目施工的，对投融资人无论其是否具备建筑工程总承包资质，均应作为建筑工程的总承包人，按（ ）税目的现行规定征收营业税；二、以项目业主的名义立项建设，对投融资人不参与项目的施工，但又按BT、BOT方式签订项目合同，只负责提供项目建设资金，并取得资金投资回报收入的，按（ ）税目征收营业税；三、以投融资人的名义立项建设，工程完工交付业主的，对投融资人所取得收入应按照（ ）税目征收营业税。
14、四川省国家税务局关于代开增值税专用发票有关事项的公告（四川省国家税务局公告
2013年第17号）规定：代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票，以下简称专用发票)是指主管国税机关为所辖范围内已办理税务登记的增值税小规模纳税人(包括 )代开专用发票，对其他单位和个人不得代开。
15、关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税〔2013〕70号）规定：企业可以聘请具有资质的（ ）或（ ），出具当年可加计扣除研发费用专项审计报告或鉴证报告。
16、关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税〔2013〕70号）规定：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、（ ）和住房公积金。
17、某企业（一般纳税人）2014年1月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2009年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税( )
18、某交通运输公司系增值税一般纳税人，2014年2月销售自己使用过六年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（ ）元。
19、根据土地增值税暂行条例的相关规定，在销售新建住房计算土地增值税时与转让房地产有关的税金中（ ）印花税；在转让二手房计算土地增值税时与转让房地产有关的税金中（ ）印花税。
20、领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，自领取工商营业执照之日起（ ）日内申报办理税务登记；从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起（ ）日内按规定设置账簿。
21、四川省发展与改革委员会关于四川省涉税鉴证收费的批复川发价格〔2013〕88号规定：年收入为70万元企业所得税汇算清缴鉴证收费标准为（ ）。
22、四川省发展与改革委员会关于四川省涉税鉴证收费的批复川发价格〔2013〕88号规定：年收入为70万元企业财产损失鉴证收费标准为（ ）。
23、2002年1月---2008年12月新成立的公司企业所得税的征收管理属于（ ）管理。 24、一般纳税人和小规模纳税人认定标准：营改增企业（现代服务业）年应税销售额达到（ ）万元应转为一般纳税人。
25、年应税销售额：在连续不超过（ ）个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳
税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。
26、民生公司2012年购入办公楼一栋并投入使用，固定资产入账价值为2000万元，共4层楼。2013年1月出租其中一层取得年租金20万元。2013年民生公司应缴纳房产税（ ）万元。（当地税务计算自用房产房产税时依照房产原值一次减除30％后的余值计算缴纳） 27、民生公司2012年购入建筑面积4000平方米办公楼一栋并投入使用，其中1000平方米出租，办公楼占地面积1200平方米，该地区土地使用税为5元/平方米，2013年民生公司应缴纳土地使用税（ ）元。 二、简答题（每小题3分，共4分）
28、某企业将自产或委托加工的产品用于业务招待。产品成本80万元，公允价值100万元。请写出此业务的会计分录。
29、企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，包括：
三、计算题（第1小题5分、第2小题10分，第3小题15分，共40分）
30、某建筑公司于2013年6月承包甲单位的一项建筑工程，9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元。另外，该工程耗费甲单位提供建筑材料287万元、电力价款26万元，甲单位提供设备价款400万元。计算该建筑公司应纳的营业税为。
31、某生产企业，2010年全年销售额1600万元，成本600万元，营业税金及附加290万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元、广告费支出250万元。请计算该企业当年应纳企业所得税
32、甲生产企业于2011年6月在成都设立（简称成都总公司）；2012年6月在武汉设立分公司（简称武汉分公司）；2012年7月在南京设立分公司（简称南京分公司）；一般纳税人，增值税税率17%，成都总公司及武汉分公司企业所得税税率均为25%，南京分公司企业所得税税率为15%。
2012年12月31日：分公司营业收入、职工薪酬和资产总额情况。单位：万元 项目 武汉分公司 南京分公司 合计
1】2013年1季度汇总应纳税所得额400万元。
2】汇总企业当期1季度分摊应纳税所得额400*50%=200万元；
营业收入 600 400 1000 职工薪酬 20 30 50 资产总额 800 1200 2000