国家税收—简答题
⑴统一税法，公平税负，有利于企业竞争。 ⑵有利于国家宏观调控和微观调控。
⑶有利于下一步与外资企业所得税的合并。 ⑷简化税制，便于征管，易于操作。
52. 确定纳税期限制的依据有哪些？
纳税期限是纳税人向国家交纳税款的法定期限。各种税法都明确规定了税款的交纳期限。纳税期限是税收固定性特征的重要体现。在确定纳税期限时考虑： ⑴根据国民经济各部门生产经营的不同特点和不同的征税对象来决定。 ⑵根据纳税人交纳税款数额的多少来决定。
⑶根据纳税行为发生的情况，以从事生产经营活动的次数为纳税期限，实行按此征收。 ⑷为保证国家财政收入，防止偷漏税，在纳税行为发生前预先交纳税款。
53. 判断一个国家宏观税负是否合理的依据和标准是什么？
衡量一个国家宏观税负是否合理，首先要看该国的生产力发展水平和人均国民收入的多少。一般来说，生产力发展水平高，经济发达，创造的社会财富多，人均国民收入也就高，负税能力就强；反之，生产力发展水平低，人均国民收入也就低，负税能力就弱。就一个国家而言，不同历史时期的生产力发展水平不同，税收负担率也会不同。
54. 从税负活动的三个环节来理解税负归宿的概念。
税负归宿是指税收负担的最后承受者，即税负的最终落脚点。税收活动的全过程，即从税收课征到税负的最终落实，一般要经过三个环节：税收冲击、税负转嫁和税负归宿。这三个环节是一个连续的过程。所谓税收冲击，是指国家征税就会对纳税人产生的税收冲击。税收活动过程以税收冲击为起点，国家对纳税人征税，一部分国民收入从纳税人手中转移到国家手中，纳税人的利益受到税收冲击，他就会想方设法将税负转嫁出去，如果顺利的话，这一税负就会转移到别人身上。这一过程反复进行的结果，就造成了纳税人与负税人的不一致，使纳税人所纳的税款的最终负担落在负税人身上，找到了最终负担点，这就是税负归宿。显然，这三个环节中的关键税负转嫁。税负转嫁是归宿前的一种运动，是一个对税收负担进行再分配的过程，是通过一次或多次的转移，把税负分配给最终负担者身上的过程；税负归宿是税负转嫁的结果，是税收负担再分配的结果，而税收冲击则是税收活动全过程的起点。
55. 1950年建立的社会主义新税制的特点是什么？
当时建立的我国工商税收制度的一个重要特点是“多税种，多次征”。
56. 1973年改革的原则是什么？
“在保持原税负的前提下，合并税种，简化征税办法。”
57. 税费界限有哪些？
⑴看征税主体是谁。
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国家税收—简答题
⑵看是否具有无偿性。 ⑶看是否专款专用。
58. 西斯蒙第的税收原则有哪些？
西斯蒙第的税收原则理论是亚当·斯密提出的税收原则为基础的，他首先赞成斯密提出的公平原则、确实原则、便利原则和节约原则，然后又从经济发展的观点出发，补充了四项原则，它们是： ⑴税收不可侵及资本。
⑵不可以总产品为课税依据。
⑶税收不可侵及纳税人的最低生活费用。 ⑷税收不可驱使财富流向国外。
59. 1963年调整工商所得税的原则是什么？
“贯彻执行合理负担政策，限制个体经济，巩固集体经济”以便调整集体经济和个体经济之间、集体经济经营不同业务的不同企业之间的负担水平。
60. 简述消费税的纳税方法。
⑴“三自纳税”：即纳税人自行计算税款，自行填写缴款书，自行向银行缴纳。一般适用于规模较大、生产经营正常、财务制度健全的行业。 ⑵“自报核缴”：即纳税人自行计算和申报，由税务机关审核填发缴款书，纳税人按期向银行缴纳税款。这种方法可以避免计算错误和遗漏现象，适用于财务制度不够健全的中小企业。 ⑶“定期定额”：对于账证不全的小型企业，税务机关根据其产销情况，按季或月核定应纳税款，由纳税人分月缴纳。
61. 简述营业税减免原则。
⑴减免权集中于国务院，任何部门和地区无权决定减免税。 ⑵只保留统一减免税，对企业一律不予减免税。
⑶统一减免税尽可能地少，根据这一原则，只保留一部分政策性较强的免税项目。
62. 企业所得税的纳税人具体包括哪些？
⑴国有企业；⑵集体企业；⑶私营企业；⑷联营企业；⑸股份制企业；⑹有生产、经营所得和其他所得的其他组织。
63. 税务机关对关联企业有哪些反避税措施？
⑴作为纳税人的企业和关联企业之间的购销业务，不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格的，按照再销售给无关联企业关系的企业的价格应取得的收入和利润水平。按照成本的合同费用和利润，按照其他合理方法的顺序调整纳税人计税收入额或所得额，核定其应纳税额。 ⑵纳税人与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，超过或低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者其利率超过或者低于同类业务正常利率的，主管税务机关可以参照正常利率予以调整。
⑶纳税人与关联企业之间提供劳务，不按照独立企业之间业务往来收取或支付劳务费用的，主管税务机关可以参照类似劳务活动的正常收费标准予以调整。
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国家税收—简答题
⑷纳税人与关联企业之间转让财产。提供财产使用权等业务往来，不按照独立企业之间业务往来作价或收取支付费用的，主管机关可以参照没有关联关系的企业之间所能同意的数额予以调整。
64. 道道征税的特点是什么？
⑴其优点：有利于国家的节节控制，可以多环节取得财政收入，多环节发挥税收调节作用，多环节实行监督。反映了流转税及时性、普遍性、均衡性的特点。
⑵其缺点：道道征税必然会产生重复征税的问题，使同一种产品经过流转环节多的税负重经过流转环节少的税负就轻，既不利于企业实行协作，又不利于保证国家财政收入。
65. 简述价内税的优缺点。
⑴价内税的优点在于：流转税包含在价格内，税大则利小，税小则利大，国家可以通过制定高低不同的税率直接影响产品以及企业的利润，从而发挥调节生产的特殊作用，使流转税成为国家实现宏观控制的重要经济杠杆。
⑵价内税的缺点在于：在实行自由价格的条件下，由于价格要灵活，而税收则在一定时期内应保持稳定，把相对固定的流转税含在价内，会使价格和税收产生相互牵制的作用。
66. 一般出口货物的退税应具备什么条件？
⑴办理出口退税必须是出口经营权的企业；
⑵必须是出口属于增值税、消费税征税范围并已征了税的货物； ⑶出口货物必须报关离境并在财务上已做销售。
67. 简要说明收入确定原则。
纳税人应税所得额的计算以权责发生制为原则。
⑴可分期规定的收入。纳税人下列经营业务的收入可以分期确定，并据以计算应纳税所得额；
以分期手段方式销售商品的，可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现；
建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过一年，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现；
其他企业的加工、制造大型机械设备，船舶等，持续时间超过一年的，按完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
⑵应计入收入的项目。纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理；纳税人对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理。
68. 解决国际双重征税的措施有哪些？
解决国际双重征税，世界各国普遍采用的方法是税收抵免。税收抵免，是指居住国政府准许本国居民以其缴纳的非居住国所得税抵免一部分应缴纳的居住国所得税。按照国际惯例，并不是在非居住国缴纳的所有税款，不分税种，都可以抵免。只有可能造成双重征税的税种，主要是所得税才可以抵免。对销售收入额或总收入额征收的税不能抵免。 税收饶让也是解决国际双重税的又一办法。它是指居住国政府对本国纳税人在非居住国得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定税率补征。
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国家税收—简答题
69. 简述我国税法中对外国企业的定义。
⑴在中国境内设立的机构、场所，从事生产、经营的外国公司、企业和其他经济组织。 ⑵在中国境内没有设立机构、场所而又来源于我国的股息、利息、租金，特许权使用费等项所得的外国公司、企业和其他经济组织。
70. 简述何为个人所得税的纳税人。
⑴在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的人。
⑵在中国境内无住所又不居住或无住所而在境内居住不满1年，但有来源于中国境内所得的个人。
71. 简述资源税的作用。
⑴调节资源税级差收入，有利于企业在同一水平上开展竞争。 ⑵加强资源管理，有利于保护和合理利用资源，但是由于人口众多，人均拥有量却很低。
72. 简述个人所得税税率的分类。
⑴工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5~45%。 ⑵个体工商户的生产，经营所得和对企事业单位的承包经营，承租经营所得，适用5~45%的超额累进税率。
⑶稿酬所得，劳务租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。
73. 简述牧业税税率的分类。
牧业税税率的具体规定在各个省也不完全一致。 ⑴是全省统一执行的一个税率。 ⑵是实现地区差别税率。
74. 简述资源税对纳税义务发生时间的规定。
⑴纳税人采取除分期收款和预收货款外的其他结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或取得索取价款凭证的当天。
⑵纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天。
⑶纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为发生商品的当天。
⑷纳税人自产自用的应税产品，其纳税义务时间为移动使用应税产品的当天。
75. 简述土地增值税的纳税程序。
⑴纳税人应在签订转让房地产合同后，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。同时，向税务机关提交房屋及建筑物产权，土地使用权证书，土地转让、房产买卖契约，交易标的物会计报表和有关资料。
⑵纳税人按照税务机关核定期限，到指定银行缴纳土地增值税。 ⑶纳税人按规定办理纳税手续后，持纳税凭证到房产、土地管理部门办理产权变更手续。
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国家税收—简答题
76. 简述开征耕地占用税的主要目的。
⑴征收耕地占用税的主要目的，是运用税收手段，加强土地的管理，以合理利用土地资源。
⑵征收耕地占用税，使得使用土地的单位从切身经济利益出发，关心国家土地资源利用效果，有利于节约并合并有效地使用土地。
77. 世贸组织的宗旨是什么？
⑴各缔约国处理其贸易和经济领域的关系应当是为了提高生活水准，保证充分就业和大幅度稳步提高实际所得和有效需求，扩大商品和服务的生产和贸易。
⑵考虑根据持续发展的目标有效地使用世界资源，寻求既保护和维持环境，又以符合不同经济发展水平的各自需要和利益的方式提高收入。
78. 现行税税则、税目设置的优点是什么？
⑴近几十年来新技术发展的代表产品和国际贸易占有一定地位的产品，在税目中都能有所反映；
⑵税目范围比较明确。海关合作理事会税则分类委员会编制了详细的类、章注释和注释说明。对每一件商品都能统一地找到一个合适的税目，不易引起争论； ⑶类、章、税目编排得比较科学，结构严谨有规律可循； ⑷与联合国的国际贸易标准分类目录编码可互相对照转换； ⑸为世界大多数国家普遍采用。
79. 简述船舶吨税的征税范围。
⑴在我国港口行使的外籍船舶； ⑵外商租用的中国籍船舶；
⑶中外合营企业自有和租用的船舶；
⑷我国租用国外及兼营国内沿海贸易的外国籍船舶。
80. 简述各国对产品税征税对象的设置。
⑴对消费品和生产资料都征税，普遍征收有利于保证国家财政收入和发挥其经济调节作用。
⑵只限于对消费品征税，对生产资料不征税。 ⑶只限于对少数消费品征税。
81. 简述我国现行税制存在的问题。
⑴流转税需要进一步完善，在增值税中，交通运输、建筑安装以及某些劳务服务业被排除在增值税征收范围之外，造成增值税链条缺损抵扣不准确，税负不公等问题。
⑵所得税存在内外企业征收的不同，同时，不同经济区域的所得税也存在差别，这为税务征收管理带来许多不便；内、外企业不同的税收制度不利企业的发展。
82. 简述我国现行税制的完善措施。
⑴完善流转税制度 ⑵完善所得税制度
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国家税收—简答题
⑶调整地方税政策和税种结构，逐步形成一套以财产税为主体的相对独立完整的地方税体系。
83. 简述开征城市维护建设税的作用。
首先，开征城市建设维护税的主要目的是为城市维护和建设提供稳定的资金来源。 其次，制定城市维护建设税，通过立法筹集城市维护建设资金，健全了法制，从法律上保护了企业的经济利益。
最后，开征城市维护建设税，有利于确立划分税种的分级财政体制。
84. 简述我国开征筵席税的目的。
主要是针对一些机关团体、企事业单位慷国家之慨，用公款请客送礼，大吃大喝的现象屡禁不止，社会上讲排场、比阔气、婚丧嫁娶大摆筵席的攀比风不断蔓延。这不仅破坏了社会风尚，群众对这种状况很不满意。为了引导合理消费，提倡勤俭节约的社会风尚听取了饮食部门的意见，制订了筵席税暂行条例。
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